《经济法（第四版）》课件 - 副本 (14).ppt

1、第十四章税收法律制度第一节 税法概述一、税收和税法一、税收和税法税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依照税法规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税法是调整在税收过程中所发生的税收分配关系和征纳程序关系的法律规范的总称。其表现形式有税收法律、行政法规等规范性文件。第一节 税法概述二、税法的构成要素二、税法的构成要素1、征税主体2、纳税主体3、征税对象4、税种、税目5、税率6、纳税环节7、纳税期限8、减免税9、违章处理第二节 我国现行税法的基本规定一、流转税法一、流转税法（一）增值税（二）土地增值税（三）消费税（四）关税第二节 我国现行税法的基本规定二、所得税法二、所得税法（一）企

2、业所得税（二）个人所得税第二节 我国现行税法的基本规定三、财产税法三、财产税法（一）房产税（二）契税第二节 我国现行税法的基本规定四、特定行为税四、特定行为税特定行为税是指对实施某些法定行为征收的一类税，包括车辆购置税、车船税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税等。第二节 我国现行税法的基本规定五、资源税五、资源税资源税是对在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资 源的单位和个人征收的一种税。第三节 税收征收管理法律制度一、税务管理一、税务管理二、税款征收二、税款征收三、税务检查三、税务检查第三节 税收征收管理法律制度四、违反税法的法律责任四、违反税法的法律责任（一）行政责任

3、（二）刑事责任第三节 税收征收管理法律制度五、税务争议的解决程序五、税务争议的解决程序纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。申请人申请行政复议的，应当依照法律、行政法规规定的数额、期限先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保，在得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内向复议机关申请复议。复议机关在收到申请之日起应当在60日内作出复议决定。对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。