《基础会计项目化实训》课件项目四 试算平衡表的编制.ppt

1、项目四 试算平衡表的编制试算平衡 试算平衡，是指在借贷记账法下，利用借贷发生额和期末余额(期初余额)的平衡原理，检查账户记录是否正确的一种方法。试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表;另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。试算平衡表（试算平衡表（Trial Balance）定期地加计分类账各）定期地加计分类账各账户的借贷方发生及余额的合计数，用以检查借贷账户的借贷方发生及余额的合计数，用以检查借贷方是否平衡暨账户记录有无错误的一种表式。该表方是否平衡暨账户记录有无错误的一种表式。该表通常设有通常设有“账户名称账户名称”栏和栏和“期初余额期初余额”、

2、“本期发生本期发生额额”、“期末余额期末余额”三个金额栏。通过总分类账户本期三个金额栏。通过总分类账户本期发生额和余额对照表，除可验算全部总分类账户发发生额和余额对照表，除可验算全部总分类账户发生额及期末余额是否平衡外，还可一般地了解该期生额及期末余额是否平衡外，还可一般地了解该期间经济活动和预算执行的概况；另外，该表提供的间经济活动和预算执行的概况；另外，该表提供的数据通过必要的计算和调整，也可作为编制会计报数据通过必要的计算和调整，也可作为编制会计报表的重要依据。表的重要依据。编制依据：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全

3、部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。试算平衡表的编制步骤 第一步：期末把全部账户应记录的经济业务登记入账，并计算出个账户本期借方发生额，贷方发生额和期末余额。第二步：编制“总分类账户本期发生额及余额表。试算平衡表会计科目会计科目期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金银行存款银行存款试算平衡表的编制举例 某企业总分类账户的10月初余额如下：资产资产金额金额权益权益金额金额库存现金18200银行存款125400应交税费3600原材料66000应付账款246000应收账款

4、40000合计249600合计249600本期发生额如下本期发生额如下借：银行存款借：银行存款 20 000 贷：应收账款贷：应收账款 20 000借：应付账款借：应付账款 35 000 贷：银行存款贷：银行存款 35 000借：库存现金借：库存现金 3 000 贷：银行存款贷：银行存款 3 000借：应收账款借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 40000 应交税费应交税费 6800 借：原材料借：原材料 20 000 应交税费应交税费 3 400 贷：应付账款贷：应付账款 23 400 借：管理费用借：管理费用 1 000 贷：库存现金贷：库存现金 1 000小任务

5、你把期初余额，期末余额在T型账户中全部填上。然后根据你填好的T型账户编试算平衡表。试算平衡表 会计科目会计科目期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金182003000100020200银行存款1254002000038000107400应收账款40000468002000066800原材料660002000086000应付账款2460003500023400234400应交税费3600340068007000管理费用10001000主营业务收入4000040000合计249600249600129200129200281400281400注意点 应当指出，试算平衡表并不意味着日常账户记录完全正确只是基本正确因为有些账户记录的错误很难从试算平衡表中发现。这些错误包括：（1）借贷双方发生同等金额的记录错误；（2）全部漏记或重复记录同一项经济业务；（3）账户记录发生借贷方向错误；（4）用错有关账户名称。这些错误需要其他方法进行查找。本项目结束