税法(第5版)教学课件第2章.pptx
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1、主教材:税法(第主教材:税法(第5 5版)版)配套用书:税法(第配套用书:税法(第5 5版)习题集版)习题集1.1.根据全面营改增、增值税根据全面营改增、增值税13%13%和和9%9%新税率、新税率、新个人所得税法新个人所得税法等等最新税收政策编写。最新税收政策编写。2.2.“税费申报税费申报”的内容根据的内容根据国家税务总局关于简并税费申报国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告(国家税务总局公告有关事项的公告(国家税务总局公告20212021年第年第9 9号)号)全新修订。全新修订。梁文涛梁文涛 主编主编中国人民大学出版社中国人民大学出版社20202020年年8 8月第月第5 5版版(2
2、0212021年年6 6月修订后加印)月修订后加印)邮箱:邮箱:任课教师任课教师交流交流qqqq群号是:群号是:498267290498267290(仅供教师加入(仅供教师加入,加入时请说明单位、姓名,加入时请说明单位、姓名)(本教材配备(本教材配备教案教案电子版电子版、教学大纲、教学大纲电子版电子版、两套两套练习题的电练习题的电子版子版,仅提供给订购教材学校的任课教师),仅提供给订购教材学校的任课教师)书名:书名:税法税法(第(第5 5版)版)(已经出版)(已经出版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,13%13%、9%9%增值税税增值税税率,新个人所得税法等新税收政率,新个人所得税法等新税
3、收政策编写)策编写)作者:梁文涛作者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-28435-4978-7-300-28435-4层次:本科(专科也可以用)层次:本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:20202020年年8 8月第月第5 5版版(20212021年年6 6月修订后加印月修订后加印)出版社:中国人民大学出版社出版社:中国人民大学出版社定价:定价:5555元元 丛书名:丛书名:“十三五十三五”普通高等教育应普通高等教育应用型规划教材用型规划教材会计与财务系列会计与财务系列 本本PPTPPT对应的教材:对应的教材:税法(第税法(第5 5版)习题集版)习题集(已经出版)(已
4、经出版)(注:本书里面全是税法习题)(注:本书里面全是税法习题)(根据全面营改增,(根据全面营改增,13%13%、9%9%增值税税率,增值税税率,新个人所得税法等新税收政策编写)新个人所得税法等新税收政策编写)作者:梁文涛作者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-28413-2978-7-300-28413-2层次:本科(专科也可以用)层次:本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:20202020年年8 8月第月第1 1版版(预计预计20212021年年7 7月修订后加印月修订后加印)出版社:中国人民大学出版社出版社:中国人民大学出版社定价:定价:3434元元丛书名:丛书名:
5、“十三五十三五”普通高等教育应用型普通高等教育应用型规划教材规划教材会计与财务系列会计与财务系列 本本PPTPPT对应的教材的配套习题集:对应的教材的配套习题集:书名:税法(简明版)(第书名:税法(简明版)(第2 2版)版)(已经出版已经出版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,13%13%、9%9%增值税税增值税税率,新个人所得税法等新税收政策率,新个人所得税法等新税收政策编写)编写)作者:梁文涛作者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-28948-9978-7-300-28948-9适用学生层次:本科(专科也可以用)适用学生层次:本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:2
6、022021 1年年1 1月第月第2 2版版(20212021年年5 5月修订后加印月修订后加印)出版社:中国人民大学出版社出版社:中国人民大学出版社定价:定价:4 47 7元元 丛书名:丛书名:普通高等学校应用型教材普通高等学校应用型教材会会计与财务计与财务 本书简明版教材:本书简明版教材:本书参考教材(后续课程)本书参考教材(后续课程)1 1:书名:税务会计(第书名:税务会计(第4 4版)版)(已经出版)(已经出版)(根据根据全面营改增,全面营改增,13%13%、9%9%增值税增值税税税率;新收入准则;新个人所得税法等新率;新收入准则;新个人所得税法等新政策编写)政策编写)作作 者:梁文涛
7、者:梁文涛 主编主编 适用学生层次:适用学生层次:本科(专科也可以用)本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:20212021年年6 6月第月第4 4版版ISBNISBN:978-7-300-29325-7978-7-300-29325-7出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版社定定 价:价:5959元元丛丛 书书 名:普通高等学校育应用型教名:普通高等学校育应用型教材材会计与财务会计与财务本书参考教材(后续课程)本书参考教材(后续课程)1 1的配套习题集:的配套习题集:书名:税务会计(第书名:税务会计(第4 4版)习题集版)习题集(已经出版)(已经出版)(注:本书里面全是税务
8、会计习题)(注:本书里面全是税务会计习题)(根据全面营改增,根据全面营改增,13%13%、9%9%增值税增值税税税率;新收入准则;新个人所得税法等新率;新收入准则;新个人所得税法等新政策编写)政策编写)作作 者:梁文涛者:梁文涛 主编主编 适用学生层次:适用学生层次:本科(专科也可以用)本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:20212021年年6 6月第月第1 1版版ISBNISBN:978-7-300-29324-0978-7-300-29324-0出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版社定定 价:价:2929元元丛丛 书书 名:普通高等学校育应用型教名:普通高等学校育应用
9、型教材材会计与财务会计与财务本书参考教材(后续课程)本书参考教材(后续课程)1 1的简明版:的简明版:书名:书名:税务会计税务会计(简明版)(简明版)(已经出版)(已经出版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,1313%、9 9%增值税税增值税税率,新个人所得税法等最新税收政率,新个人所得税法等最新税收政策编写)策编写)作作 者:梁文涛者:梁文涛 主编主编 ISBNISBN:978-7-300-28947-2978-7-300-28947-2适用学生层次:适用学生层次:本科(专科也可以用)本科(专科也可以用)出版时间出版时间:20202121年年1 1月第月第1 1版版出出 版版 社:中国人民
10、大学出版社社:中国人民大学出版社定定 价:价:4949元元丛丛 书书 名:名:普通高等学校应用型教普通高等学校应用型教材材会计与财务会计与财务书名:纳税筹划(第书名:纳税筹划(第5 5版)版)(已经出版)(已经出版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,13%13%、9%9%增值税税增值税税率,新个人所得税法等新税收政率,新个人所得税法等新税收政策编写)策编写)作作 者:梁文涛者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-28421-7978-7-300-28421-7适用学生层次:本科(专科也可以用)适用学生层次:本科(专科也可以用)出版时间出版时间:20202020年年8 8月第
11、月第5 5版版(20212021年年3 3月修订后加印月修订后加印)(预计(预计2022021 1年年7 7月修订月修订后加印)后加印)出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版社定定 价:价:4 43 3元元丛丛 书书 名:名:“十三五十三五”普通高等教育普通高等教育应用型规划教材应用型规划教材会计与财务系列会计与财务系列本书参考教材(后续课程)本书参考教材(后续课程)2 2:书名:纳税筹划(第书名:纳税筹划(第5 5版)习题集版)习题集(已经出版)(已经出版)(注:本书里面全是纳税筹划习题)(注:本书里面全是纳税筹划习题)(根据全面营改增,(根据全面营改增,13%13%、9%9
12、%增值税税增值税税率,新个人所得税法等新税收政率,新个人所得税法等新税收政策编写)策编写)作作 者:梁文涛者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-29120-8978-7-300-29120-8适用学生层次:适用学生层次:本科(专科也可以用)本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:20212021年年3 3月第月第1 1版版出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版社定定 价:价:2929元元丛丛 书书 名:普通高等学校应用型教名:普通高等学校应用型教材材会计与财务会计与财务本书参考教材(后续课程)本书参考教材(后续课程)2 2的配套习题集:的配套习题集:书名:经
13、济法基础书名:经济法基础(已经出版)(已经出版)(根据全国会计专业技术初级资格考(根据全国会计专业技术初级资格考试试经济法基础经济法基础考试大纲考试大纲,全面营,全面营改增,改增,1313%、9 9%增值税税率,新个人增值税税率,新个人所得税法等最新税收政策编写)所得税法等最新税收政策编写)作作 者:梁文涛者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-29102-4978-7-300-29102-4适用学生层次:本科(专科也可以用)适用学生层次:本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:20212021年年3 3月第月第1 1版版出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版
14、社定价:定价:5858元元丛丛 书书 名:普通高等学校应用型教名:普通高等学校应用型教材材会计与财务会计与财务其他相关教材其他相关教材1 1:书名:会计职业道德书名:会计职业道德(已经出版)(已经出版)作作 者:梁文涛者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-29011-9978-7-300-29011-9适用学生层次:本科(专科也可以用)适用学生层次:本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:20212021年年2 2月第月第1 1版版出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版社定价:定价:3232元元丛丛 书书 名:普通高等学校应用型教名:普通高等学校应用型教材材
15、会计与财务会计与财务其他相关教材其他相关教材2 2:郑重声明:郑重声明:1.1.本课件以及教材的内容是作者的本课件以及教材的内容是作者的研究成果,版权所有。严禁剽窃、研究成果,版权所有。严禁剽窃、抄袭、转载。抄袭、转载。2.2.不要将此课件泄露给他人。不要将此课件泄露给他人。内容简介内容简介 “税法税法”是应用型院校财经专业的一门专业核心课。是应用型院校财经专业的一门专业核心课。“税法税法”服服务于会计专业人才培养目标务于会计专业人才培养目标,培养具有一定企业涉税法律知识、涉税岗培养具有一定企业涉税法律知识、涉税岗位能力强的应用型人才。本课程坚持位能力强的应用型人才。本课程坚持“理实一体、学做
16、合一理实一体、学做合一”,”,以涉以涉税岗位能力的培养为主线税岗位能力的培养为主线,直接为培养学生从事财税工作直接为培养学生从事财税工作 应具备的基应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力服务。本知识、基本技能和核算操作能力服务。本教材包括税法认知、增值税法、消费税法、企业所得税法、个本教材包括税法认知、增值税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法、其他税种税法人所得税法、其他税种税法(上上)、其他税种税法、其他税种税法(下下)、税务行政法制、税务行政法制共八章。为培养高端应用型涉税岗位人才共八章。为培养高端应用型涉税岗位人才,本教材从本教材从“工作引例工作引例”“”“情情境引例境引例”“”
17、“工作实例工作实例”“”“理论答疑理论答疑”“”“实务答疑实务答疑”等方面对涉税实例等方面对涉税实例进行分析与操作进行分析与操作,主要讲授企业实际工作所必需的各税种的认知、计算、主要讲授企业实际工作所必需的各税种的认知、计算、征收管理、涉税疑难解答等征收管理、涉税疑难解答等,突出税法的实用性和应用性突出税法的实用性和应用性,让学生在学让学生在学习税法理论知识的同时习税法理论知识的同时,提升税法的实践和应用能力。提升税法的实践和应用能力。第二章第二章 增值增值税法税法第一节 增值税的认知第二节 增值税的计算第三节 增值税出口退(免)税的计算第四节 增值税的征收管理本章内容本章内容 【能力目标能力
18、目标】(1 1)能判定一般纳税人和小规模纳税人的标准,能判断)能判定一般纳税人和小规模纳税人的标准,能判断哪些业务应当征收增值税,会选择增值税适用税率,能哪些业务应当征收增值税,会选择增值税适用税率,能运用增值税优惠政策,会使用增值税专用发票。运用增值税优惠政策,会使用增值税专用发票。(2 2)能根据相关业务资料计算一般计税方法下销项税额、)能根据相关业务资料计算一般计税方法下销项税额、进项税额、进项税转出额和应纳增值税税额,简易计税进项税额、进项税转出额和应纳增值税税额,简易计税方法下应纳增值税税额,进口货物应纳增值税税额。方法下应纳增值税税额,进口货物应纳增值税税额。(3 3)能合理选择和
19、运用增值税出口货物或者劳务退(免)能合理选择和运用增值税出口货物或者劳务退(免)税政策、出口服务或者无形资产退(免)税政策,能根税政策、出口服务或者无形资产退(免)税政策,能根据相关业务资料运用据相关业务资料运用“免抵退免抵退”办法和办法和“先征后退先征后退”(“免退免退”)办法计算增值税应退税额。)办法计算增值税应退税额。(4 4)能确定增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳)能确定增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。税地点。第一节第一节 增值税的认知增值税的认知一、增值税纳税人和扣缴义务人的确定一、增值税纳税人和扣缴义务人的确定 (一一)增值税的纳税人增值税的纳税人 增值税是对在
20、我国境内增值税是对在我国境内销售货物,提供加工修理修配销售货物,提供加工修理修配劳务(也可以称为劳务(也可以称为“销售加工修理修配劳务销售加工修理修配劳务”,“加工修加工修理修配劳务理修配劳务”简称简称“劳务劳务”),销售服务、无形资产或者),销售服务、无形资产或者不动产、进口货物不动产、进口货物的企业单位和个人,就其销售货物、劳的企业单位和个人,就其销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的务、服务、无形资产或者不动产的增值额和进口货物金额增值额和进口货物金额为计税依据而课征的一种流转税。为计税依据而课征的一种流转税。本教材将增值税纳本教材将增值税纳税人分为原增值税税人分为原增值税纳税人和营
21、改增试纳税人和营改增试点纳税人两大类。点纳税人两大类。(二二)增值税的扣缴义务人增值税的扣缴义务人 境外的单位或者个人在境内提供加工修理修配劳务,在境外的单位或者个人在境内提供加工修理修配劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为增值税扣缴义务境内未设有经营机构的,以其境内代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为增值税扣缴义务人。人;在境内没有代理人的,以购买方为增值税扣缴义务人。境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴
22、义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。(一)小规模纳税人和一般纳税人的标准(一)小规模纳税人和一般纳税人的标准1.小规模纳税人小规模纳税人的标准的标准 小规模纳税人小规模纳税人增值税纳税人增值税纳税人一般纳税人一般纳税人年应征增值税销售额(简称为年应征增值税销售额(简称为“年应税销售额年应税销售额”,指,指销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产年应征增销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产年应征增值税销售额之和)在规定标准以下,并且会计核算不值税销售额之和)在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。健全,不能按规
23、定报送有关税务资料的增值税纳税人。二、增值税纳税人身份的确定二、增值税纳税人身份的确定(1 1)自)自20182018年年5 5月月1 1日起,增值税小规模纳税人标准统一为日起,增值税小规模纳税人标准统一为年应税销售额年应税销售额500500万元及以下。万元及以下。(2 2)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(指)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(指自然人)按小规模纳税人纳税(不属于一般纳税人)。自然人)按小规模纳税人纳税(不属于一般纳税人)。(3 3)对于原增值税纳税人,超过小规模纳税人标准的非企)对于原增值税纳税人,超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的
24、企业可选择按小规模纳税业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税;对于人纳税;对于“营改增营改增”试点纳税人,年应税销售额超过小试点纳税人,年应税销售额超过小规模纳税人标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户规模纳税人标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。可选择按照小规模纳税人纳税。2.2.一般纳税人一般纳税人的标准的标准 自自20182018年年5 5月月1 1日起日起,增值税纳税人(以下简称纳税人),年增值税纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额(销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产年应征应税销售额(销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产
25、年应征增值税销售额之和)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳增值税销售额之和)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(自税人标准(自20182018年年5 5月月1 1日起,小规模纳税人标准为年应税销售日起,小规模纳税人标准为年应税销售额额500500万元及以下)的,除税法另有规定外,应当向其机构所在万元及以下)的,除税法另有规定外,应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记。其中年应税销售额是指纳地主管税务机关办理一般纳税人登记。其中年应税销售额是指纳税人在连续不超过税人在连续不超过1212个月或四个季度的经营期内累计应征增值税个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包
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