财务登记岗位廉政培训课件.ppt

1、财务岗位廉政教育财务岗位廉政教育衢江分局衢江分局 张丽张丽协助局领导和办公室主任做好本局财务会计工作，接受财政、协助局领导和办公室主任做好本局财务会计工作，接受财政、审计、物价等部门的指导，加强与上述部门的联系沟通审计、物价等部门的指导，加强与上述部门的联系沟通 负责编制、报送本局年度预算草案、申请用款计划、负责编制、报送本局年度预算草案、申请用款计划、财务收支计划、财务分析报告等财务工作材料财务收支计划、财务分析报告等财务工作材料 负责定期编制财务报表，保证数据正确、上报及时负责定期编制财务报表，保证数据正确、上报及时按有关要求审核原始凭证等会计资料，并按按有关要求审核原始凭证等会计资料，并

2、按照部门预算确定支出性质和款项来源照部门预算确定支出性质和款项来源按月统计、分析全局收支情况，针对影响财务状况的重按月统计、分析全局收支情况，针对影响财务状况的重大问题，深入实际调查研究，找出原因，采取措施大问题，深入实际调查研究，找出原因，采取措施加强系统非税收入的征收管理，督促加强系统非税收入的征收管理，督促各单位做好非税收入的解缴工作各单位做好非税收入的解缴工作对下属单位的会计工作进行指导、监督、检查对下属单位的会计工作进行指导、监督、检查 按时完成上级部门、本单位及有关部门布置的其他各项任务按时完成上级部门、本单位及有关部门布置的其他各项任务出纳岗位职责出纳岗位职责按规定保管库存现金和

3、各种有价证券，要确按规定保管库存现金和各种有价证券，要确保其安全完整，要保管好保险柜的钥匙，做好保其安全完整，要保管好保险柜的钥匙，做好密码的保密工作，不得随意告知、转交他人密码的保密工作，不得随意告知、转交他人按规定保管有关财务印章、各类票据和按规定保管有关财务印章、各类票据和空白支票，设置支票领用登记簿并及时登空白支票，设置支票领用登记簿并及时登记，规定手续办理支票领用、注销手续记，规定手续办理支票领用、注销手续负责定期与会计核对全局非税收入收负责定期与会计核对全局非税收入收 缴数，做好非税收入的汇总统计工作缴数，做好非税收入的汇总统计工作 认真完成上级、本单位布置的财务工作，认真完成上级

4、、本单位布置的财务工作，协助单位主办会计做好本单位财务工作协助单位主办会计做好本单位财务工作按规定对已审核签章的原始凭证进行按规定对已审核签章的原始凭证进行复核，复核无误后才能办理现金收付复核，复核无误后才能办理现金收付和结算业务，并及时录制记账凭证和结算业务，并及时录制记账凭证及时登记现金日记和银行存款日记账，并定期与会及时登记现金日记和银行存款日记账，并定期与会计账、库存现金、银行对账单核对，要及时掌握银计账、库存现金、银行对账单核对，要及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，严格控制签发空行存款余额，不得签发空头支票，严格控制签发空白支票，不得将银行账户出借给任何单位和个人白支票，不得将

5、银行账户出借给任何单位和个人 财务报账员岗位职责财务报账员岗位职责负责本单位备用金的保管，按照内部财负责本单位备用金的保管，按照内部财务批制度规定，合理、正确使用备用金务批制度规定，合理、正确使用备用金按照财务报销制度有关规定，审核报销按照财务报销制度有关规定，审核报销凭证的合法、合理性，并做好报账登记凭证的合法、合理性，并做好报账登记按照财务制度规定，定期、及时到分局财按照财务制度规定，定期、及时到分局财务报账，确保备用金的有序、足额运用务报账，确保备用金的有序、足额运用负责本单位各类票据的领用、登记、稽核以及票证台负责本单位各类票据的领用、登记、稽核以及票证台帐的登记，督促票据使用人员及时

6、解缴、结报。定期帐的登记，督促票据使用人员及时解缴、结报。定期对票据结报进行核查，审核票据使用范围及收费标准对票据结报进行核查，审核票据使用范围及收费标准定期向单位负责人报告本单位经定期向单位负责人报告本单位经费使状况，及时传达上级有关单位费使状况，及时传达上级有关单位及分涉及财务有关方面规定、要求及分涉及财务有关方面规定、要求负责做好本单位的暂扣和罚没负责做好本单位的暂扣和罚没 财物出入库登记、保管等工作财物出入库登记、保管等工作办公室办公室主任主任审核审核经办人经办人在原始在原始凭证上凭证上签字签字说明说明出纳登出纳登记记现金账现金账银行帐银行帐转交转交出纳出纳报销报销分管分管财务财务局长

7、局长审批审批编制编制会计会计报表报表会计填会计填制制记账凭记账凭证证附原始附原始凭凭证装订证装订成册成册整理整理归档归档月末月末结账结账单位单位会计会计记账记账 先行处理先行处理 行政处罚案件有关行政处罚案件有关事项审批表事项审批表 先行处理通知书先行处理通知书 物品清单物品清单 送达回证送达回证 物资出库单物资出库单 先行处理物品记录先行处理物品记录 1 行政处罚案件有关事行政处罚案件有关事项审批表项审批表 解除行政强制措施通解除行政强制措施通知书知书 发还财物通知书发还财物通知书 财物清单财物清单 发还财物领单发还财物领单 物资出库单物资出库单 发还暂扣发还暂扣 2移送物资移送物资 行政处

8、罚案件有关行政处罚案件有关事项审批表事项审批表 立案通知书立案通知书 移送物资清单移送物资清单 物资出库清单物资出库清单 3销毁销毁 行政处罚决定书行政处罚决定书 行政处罚案件有关事行政处罚案件有关事项审批表项审批表 出库单出库单 物品处理记录物品处理记录 1拍卖拍卖 行政处罚决定书行政处罚决定书 行政处罚案件有关事行政处罚案件有关事项审批表项审批表 物资出库单物资出库单 拍卖合同拍卖合同 拍卖收据拍卖收据 2发票发票2.不按规定管理、使用发票，致使发票损毁、丢失；4.不按规定使用财政统一票据或收费不开票，用白条收费或虚假填开（二级）收费收费1.不按规定将行政事业性收费纳入单位财务统一核算、管

9、理(三级)现金结算现金结算7.违反现金管理暂行条例的规定，超越现金结算范围，擅自非法运用现金结算，导致脱离财务结算的监督（二级）岗位岗位风险点风险点私设私设小金库小金库3.私设小金库、帐外帐，隐瞒、截留、挪用、私分、坐收坐支行政事业性收费（二级）审核不审核不规范规范6.审核不规范，原始资料失真，造成资金流失风险的产生（二级）物资保管物资保管8.暂扣、罚没物资保管不善或私自动用，使得暂扣、罚没物资存在损坏、减少或灭失的风险（二级）5.内控制度不严密，财务人员任意挪用、占用、套取资金等，造成单位流动资金的流失(二级)内控不严内控不严 【分析】【分析】该工商所收入不入帐、合伙私分分成款的行为违反了国

10、家该工商所收入不入帐、合伙私分分成款的行为违反了国家财经纪律，财经纪律，市工商局根据有关规定，给予主要责任人黄市工商局根据有关规定，给予主要责任人黄留党察看一年处分，并撤销其留党察看一年处分，并撤销其分局副局长职务；对分局副局长职务；对1313 位工商行政管理人员所领取的管理补贴位工商行政管理人员所领取的管理补贴 5980059800元元 和出纳计算错误的和出纳计算错误的10001000元（两元（两 项合计项合计6080060800元）予以追缴，上缴国库。元）予以追缴，上缴国库。【点评】【点评】这些年来，以单位名义集体私分这些年来，以单位名义集体私分国有资产的现象在实践中比较典型，国有资产的现

11、象在实践中比较典型，成为国有资产流失的一个重要渠道。成为国有资产流失的一个重要渠道。本案中郑本案中郑XXXX作为单位负责人，利用管作为单位负责人，利用管理职权代收费收取手续费，违反规定理职权代收费收取手续费，违反规定未将房租收入上缴财政专户及虚开发未将房租收入上缴财政专户及虚开发票套取财政资金，将国有资产私分给票套取财政资金，将国有资产私分给个人，其行为构成私分国有资产罪，个人，其行为构成私分国有资产罪，情节严重，应依纪依法惩处。情节严重，应依纪依法惩处。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作债务账

12、目的登记工作。加强银行预留印签的管理，财务专用章由专人保管，个人印章必须由本加强银行预留印签的管理，财务专用章由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。单位应当加强支票的管理，专设登记簿进行记录，防止空白支票的遗失单位应当加强支票的管理，专设登记簿进行记录，防止空白支票的遗失和被盗用。和被盗用。应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，按规定作出处理。现不符，及时查明原因，按规定作出处理。根

13、据根据现金管理暂行条例现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。开支范围。单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。应当指定专人定期核对银行帐户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节应当指定专人定期核对银行帐户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表。如调节不符，应查明原因，及时处理。表。如调节不符，应查明原因，及时处理。严禁公款私存，严禁以任何借口将公款外借，严禁以单位名义为外单位或个人严禁公款私存，严禁以任何借口将公款外借，严禁以

14、单位名义为外单位或个人贷款提供担保。贷款提供担保。不得使用自制票据收费和罚款；不得使用往来款收据收取法定收费罚不得使用自制票据收费和罚款；不得使用往来款收据收取法定收费罚款；不得使用往来款收据自立项目收费；不得向其他单位出借票据。款；不得使用往来款收据自立项目收费；不得向其他单位出借票据。票据领用登记手续齐全，票据领用结报登记与库存实际情况相符。票据领用登记手续齐全，票据领用结报登记与库存实际情况相符。开具票据规范，要内容完备、项目齐全、字迹清楚，出票人必须签名。开具票据规范，要内容完备、项目齐全、字迹清楚，出票人必须签名。票据使用时加盖单位收费专用章或财务专用章。票据使用时加盖单位收费专用章

15、或财务专用章。票据和款项及时结报，不存在私存或挪用收费的情况。票据和款项及时结报，不存在私存或挪用收费的情况。票据管理制度健全，票据的领购、保管、发放、开具、结报、销毁符票据管理制度健全，票据的领购、保管、发放、开具、结报、销毁符合规定；票据、票据准购证有专人管理。合规定；票据、票据准购证有专人管理。保管有专库、存放有次序、处置有记录，严把保管有专库、存放有次序、处置有记录，严把“四关四关”即入库关、保管关、出库关和处置关。即入库关、保管关、出库关和处置关。Thank You.Thank You.You made my day!You made my day!-敢为天下先，勇争第一敢为天下先，勇争第一