出纳业务操作(最新版高翠莲)课件演示文稿-学习情境1-2-1-往来款项收支现金业务办理.ppt

1、出纳业务操作出纳业务操作学习情境一学习情境一 库存现金结算业务办理库存现金结算业务办理学习情境内容学习情境内容子情境二：往来款项现金收支业务办理子情境二：往来款项现金收支业务办理子情境一：收入费用现金收支业务办理子情境一：收入费用现金收支业务办理 子情境三：现金存取业务办理子情境三：现金存取业务办理 子情境二子情境二 往来款项现金收支业务办理往来款项现金收支业务办理往来款项收取现金业务办理往来款项收取现金业务办理往来款项支付现金业务办理往来款项支付现金业务办理一、往来款项收取现金业务办理一、往来款项收取现金业务办理 现金收回往来款项业务，包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费长款、收回外单位应

2、收款等，单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据。其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成 往来款项收取现金业务办理流程往来款项收取现金业务办理流程附收据记账联附收据记账联往来单位或人员出纳人员制证会计会计主管提出还款提出还款收款收据并签收款收据并签章章核对相关单据核对相关单据记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证收据记账联收据记账联审核审核收据报销联收据报销联开具开具传递传递编制并签章编制并签章传递传递附收据记账联附收据记账联记账凭证记账凭证正确正确传递传递记账凭证审记账凭证审核签章核签章登 记 现 金登 记 现 金日记账日记账收据记账联收据记账联盖收讫章盖收讫章还款还款清点款项清点款项收据

3、报销联收据报销联传递传递往来单位或人员出纳人员制证会计会计主管往来款项收取现金业务办理往来款项收取现金业务办理举例举例 张红系海蓝公司职工，张红系海蓝公司职工，1212月月1919日因日因病住院借款病住院借款50005000元，元，2525日将该笔借款归日将该笔借款归还公司。还公司。典型任务典型任务3 3 归还借款（内部）业务办理归还借款（内部）业务办理（1）张红到财务科要求办理还款；（2）会计人员核对张红借款金额并开具收据（见表1-14）；（3）制证会计审核后在收据上加盖财务专用章（见表1-14）并编制现金收款凭证（见表1-13）（4）会计审核人员审核上述现金收款凭证，在审核栏签章后交由出纳

4、人员办理收款（见表1-14）；20132013（5）出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核；（6）出纳人员收回张红款项由出纳人员（李红）、经手人（张红）签章后交付收据；（7）出纳人员在收款收据记账联上加盖“现金收讫”章；（见表1-14）20132013（8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账；（账簿样表略）（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；（账簿样表略）（10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符。二、往来款项支付现金业务办理二、往来款项支付现金业务办理 现金支付往来

5、款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。单位在用现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成。费用报销部门及人员审核会计及会计主管出纳人员制证会计借款或付款借款或付款业务开始业务开始审核审核付款申请单付款申请单Y填制填制传递传递借款或付款单位负借款或付款单位负责人核对金额责人核对金额传传递递借款申请单借款申请单传递传递付款申请单付款申请单借款申请单借款申请单审核审核NNY往来往来款项款项支付支付现金现金业务业务办理办理流程流程在费用报销单上加在费用报销单上加盖付讫章，登记日盖付讫章，登记日记账后在记账凭证记账后在记账凭证上签名上签名

6、编制编制附申请单附申请单记账凭证记账凭证付款审核付款审核支付款项支付款项收款、签字收款、签字传递传递审核审核YN传递传递Y费用报销部门及人员审核会计及会计主管出纳人员制证会计往来款项支付现金业务办理举例往来款项支付现金业务办理举例 20102010年年1212月月9 9日，采购员张峰出差预日，采购员张峰出差预借差旅费借差旅费30003000元元 典型任务典型任务4 4 预借差旅费业务办理预借差旅费业务办理（1）出差人员到财务部领取并填制借款单（见表1-15）；（2）部门领导、单位负责人审核批准后签章（见表1-15）；（3）会计主管审核批准后签章（见表1-15）；20132013（4）制证会计审

7、核后编制现金付款凭证（见表1-16）；（5）审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款（见表1-16）；20132013（6）出纳人员再审核后支付现金；出纳人员付款时应明确收款人，严格按有关依据记载对收款人进行付款，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。（7）出纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章（见表1-17）；20132013（8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将会计凭证交由相关会计人员登记总账和相关明细账；（账簿样表略）（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；（账簿样表略）（10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符。致致 谢谢 2013.11.18