《税法(简明版)》(第2版)-课件4.ppt
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- 税法简明版 税法 简明 课件
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1、 税法(简明版)(第税法(简明版)(第2 2版)版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,13%13%、9%9%增值税税率,新个人所增值税税率,新个人所得税法等最新税收政策编写)得税法等最新税收政策编写)梁文涛梁文涛 主编主编中国人民大学出版社中国人民大学出版社20202121年年1 1月第月第2 2版版邮箱:邮箱:任课教师任课教师交流交流qqqq群号是:群号是:498267290498267290(仅供教师加入(仅供教师加入,加入时请说明单位、姓名,加入时请说明单位、姓名)(本教材配备(本教材配备教案、教学大纲教案、教学大纲,仅提供给订购教材,仅提供给订购教材学校的任课教师)学校的任课教师)书
2、名:税法(简明版)(第书名:税法(简明版)(第2 2版)版)(已经出版已经出版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,13%13%、9%9%增值税税增值税税率,新个人所得税法等最新税收政率,新个人所得税法等最新税收政策编写)策编写)作者:梁文涛作者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-28948-9978-7-300-28948-9适用学生层次:本科(专科也可以用)适用学生层次:本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:2022021 1年年1 1月第月第2 2版版出版社:中国人民大学出版社出版社:中国人民大学出版社定价:定价:4 47 7元元 丛书名:丛书名:普通高等学校应用型
3、教材普通高等学校应用型教材会会计与财务计与财务 本本PPTPPT对应的教材:对应的教材:书名:税法(第书名:税法(第5 5版)版)(已经出版)(已经出版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,13%13%、9%9%增值税税增值税税率,新个人所得税法等最新税收率,新个人所得税法等最新税收政策编写)政策编写)作者:梁文涛作者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-28435-4978-7-300-28435-4层次:本科(专科也可以用)层次:本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:20202020年年8 8月第月第5 5版版(20202020年年1111月修订后加印月修订后加印)出版
4、社:中国人民大学出版社出版社:中国人民大学出版社定价:定价:5555元元 丛书名:丛书名:“十三五十三五”普通高等教育应普通高等教育应用型规划教材用型规划教材会计与财务系列会计与财务系列 本教材非简明版本:本教材非简明版本:税法(第税法(第5 5版)习题集版)习题集(已经出版)(已经出版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,13%13%、9%9%增值税税率,增值税税率,新个人所得税法等最新税收政策编写)新个人所得税法等最新税收政策编写)(注:本书里面全是税法习题)(注:本书里面全是税法习题)作者:梁文涛作者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-28413-2978-7-300
5、-28413-2层次:本科(专科也可以用)层次:本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:20202020年年8 8月第月第1 1版版(20202020年年1111月月修订后加印修订后加印)出版社:中国人民大学出版社出版社:中国人民大学出版社定价:定价:3434元元丛书名:丛书名:“十三五十三五”普通高等教育应用型普通高等教育应用型规划教材规划教材会计与财务系列会计与财务系列 本教材非简明版本的配套习题集:本教材非简明版本的配套习题集:书名:纳税筹划(第书名:纳税筹划(第5 5版)版)(已经出版)(已经出版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,13%13%、9%9%增值税税增值税税率,新个人所得
6、税法等最新税收率,新个人所得税法等最新税收政策编写)政策编写)作作 者:梁文涛者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-28421-7978-7-300-28421-7适用学生层次:本科(专科也可以用)适用学生层次:本科(专科也可以用)出版时间出版时间:20202020年年8 8月第月第5 5版版(20202020年年1111月修订后加印月修订后加印)出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版社定定 价:价:4 43 3元元丛丛 书书 名:名:“十三五十三五”普通高等教育普通高等教育应用型规划教材应用型规划教材会计与财务系列会计与财务系列本书参考教材(后续课程)本书
7、参考教材(后续课程)1 1:本书参考教材(后续课程)本书参考教材(后续课程)2 2:书名:税务会计(第书名:税务会计(第3 3版)版)(已经出版)(已经出版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,1313%、9 9%增值税税增值税税率,新个人所得税法等最新税收政率,新个人所得税法等最新税收政策编写)策编写)作作 者:梁文涛者:梁文涛 主编主编 ISBNISBN:978-7-300-27686-1978-7-300-27686-1层次:本科(专科也可以用)层次:本科(专科也可以用)出版时间出版时间:20202020年年1 1月第月第3 3版版(20202020年年1212月修订后加印)月修订后加印
8、)出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版社定定 价:价:5959元元丛丛 书书 名:名:“十三五十三五”普通高等教育应普通高等教育应用型规划教材用型规划教材会计与财务系列会计与财务系列本书参考教材(后续课程)本书参考教材(后续课程)2 2的简明版本:的简明版本:书名:税务会计(简明版)书名:税务会计(简明版)(已经出版)(已经出版)(根据全面营改增,(根据全面营改增,1313%、9 9%增值税税增值税税率,新个人所得税法等最新税收政率,新个人所得税法等最新税收政策编写)策编写)作作 者:梁文涛者:梁文涛 主编主编 ISBNISBN:978-7-300-28947-2978-7-
9、300-28947-2层次:本科(专科也可以用)层次:本科(专科也可以用)出版时间出版时间:20202121年年1 1月第月第1 1版版出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版社定定 价:价:4949元元丛丛 书书 名:名:普通高等学校应用型教普通高等学校应用型教材材会计与财务会计与财务书名:会计职业道德书名:会计职业道德(已经出版)(已经出版)作作 者:梁文涛者:梁文涛 主编主编ISBNISBN:978-7-300-29011-9978-7-300-29011-9适用学生层次:本科(专科也可以用)适用学生层次:本科(专科也可以用)出版时间:出版时间:20212021年年2 2月
10、第月第1 1版版出出 版版 社:中国人民大学出版社社:中国人民大学出版社定价:定价:3232元元丛丛 书书 名:普通高等学校应用型教名:普通高等学校应用型教材材会计与财务会计与财务其他相关教材其他相关教材郑重声明:郑重声明:1.1.本课件以及教材的内容是作者的本课件以及教材的内容是作者的研究成果,版权所有。严禁剽窃、研究成果,版权所有。严禁剽窃、抄袭、转载。抄袭、转载。2.2.不要将此课件泄露给他人。不要将此课件泄露给他人。内容简介内容简介 “税法税法”是应用型院校财经专业的一门专业核心课。是应用型院校财经专业的一门专业核心课。“税法税法”服服务于会计专业人才培养目标务于会计专业人才培养目标,
11、培养具有一定企业涉税法律知识、涉税岗培养具有一定企业涉税法律知识、涉税岗位能力强的应用型人才。本课程坚持位能力强的应用型人才。本课程坚持“理实一体、学做合一理实一体、学做合一”,”,以涉以涉税岗位能力的培养为主线税岗位能力的培养为主线,直接为培养学生从事财税工作直接为培养学生从事财税工作 应具备的基应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力服务。本知识、基本技能和核算操作能力服务。本书包括税法认知、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、本书包括税法认知、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、其他税种税法其他税种税法(上上)、其他税种税法、其他税种税法(下下)共七章。为培养高端应用型涉共七章。
12、为培养高端应用型涉税岗位人才税岗位人才,本教材从本教材从“工作引例工作引例”“”“情境引例情境引例”“”“工作实例工作实例”“”“理论理论答疑答疑”“”“实务答疑实务答疑”等方面对涉税实例进行分析与操作等方面对涉税实例进行分析与操作,主要讲授企业主要讲授企业实际工作所必需的各税种的认知、计算、征收管理、涉税疑难解答等实际工作所必需的各税种的认知、计算、征收管理、涉税疑难解答等,突出税法的实用性和应用性突出税法的实用性和应用性,让学生在学习税法理论知识的同时让学生在学习税法理论知识的同时,提升提升税法的实践和应用能力。税法的实践和应用能力。第四章第四章 企业所得税企业所得税法法第一节 企业所得税
13、的认知第二节 企业所得税应纳税所得额的计算第三节 资产的税务处理第四节 企业重组的所得税处理本章内容本章内容第五节 企业所得税的计算第六节 特别纳税调整第七节 企业所得税的征收管理 【能力目标能力目标】(1 1)会界定企业所得税纳税人,会判断哪些业务应当缴)会界定企业所得税纳税人,会判断哪些业务应当缴纳企业所得税,会选择企业所得税适用税率,能充分运纳企业所得税,会选择企业所得税适用税率,能充分运用企业所得税优惠政策。用企业所得税优惠政策。(2 2)能确定企业所得税的计税依据,能根据相关业务资)能确定企业所得税的计税依据,能根据相关业务资料确定企业所得税的收入总额,确定不征税收入和免税料确定企业
14、所得税的收入总额,确定不征税收入和免税收入,确定企业所得税准予扣除的项目,确定企业所得收入,确定企业所得税准予扣除的项目,确定企业所得税不得扣除的项目,能根据相关业务资料进行亏损弥补。税不得扣除的项目,能根据相关业务资料进行亏损弥补。(3 3)能根据相关业务资料对固定资产、生物资产、无形)能根据相关业务资料对固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、存货和投资资产的涉税业务进行资产、长期待摊费用、存货和投资资产的涉税业务进行税务处理。税务处理。【能力目标能力目标】(4 4)会识别哪些经济业务属于企业重组,能把握企业重)会识别哪些经济业务属于企业重组,能把握企业重组的一般性税务处理和特殊性税务
15、处理的条件,并能根据组的一般性税务处理和特殊性税务处理的条件,并能根据相关业务资料进行企业重组的一般性税务处理和特殊性税相关业务资料进行企业重组的一般性税务处理和特殊性税务处理。务处理。(5 5)能根据相关业务资料计算居民企业和非居民企业的)能根据相关业务资料计算居民企业和非居民企业的应纳税额,能根据相关业务资料计算境外所得的抵扣税额。应纳税额,能根据相关业务资料计算境外所得的抵扣税额。(6 6)会判断哪些业务可能被税务机关进行特别纳税调整,)会判断哪些业务可能被税务机关进行特别纳税调整,能明确税务机关进行特别纳税调整的方法和税务机关进行能明确税务机关进行特别纳税调整的方法和税务机关进行核定征
16、收的方法,会计算因特别纳税调整而加收的利息,核定征收的方法,会计算因特别纳税调整而加收的利息,识记追溯时限。识记追溯时限。(7 7)能确定企业所得税的纳税义务发生时间、纳税期限)能确定企业所得税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。和纳税地点。第一节第一节 企业所得企业所得税的认知税的认知一、企业所得税纳税人的确定一、企业所得税纳税人的确定 (一)企业所得税的纳税义务人(一)企业所得税的纳税义务人 企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和其他取得企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得
17、税。在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。个人个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。缴缴纳企业所得税的企业分为纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民企业居民企业和非居民企业,分别承担不同的纳税责任。分别承担不同的纳税责任。纳税人(二)企业所得税的扣缴义务人(二)企业所得税的扣缴义务人(1 1)支付人为扣缴义务人支付人为扣缴义务人非居民企业在中国境内非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,未设立机构、场所的,或者虽设立
18、机构、场所或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴税,实行源泉扣缴(2 2)指定扣缴义务人指定扣缴义务人对非居民企业在中国对非居民企业在中国境内取得工程作业和境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以得税,税务机关可以指定工程价款或者劳指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴务费的支付人为扣缴义务人义务人(3 3)扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起扣之日起7 7日内缴入国库
19、,并向所在地的日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。税务机关报送扣缴企业所得税报告表。(4 4)扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。在义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。在中国境内存在多处所得发生地的,由纳税中国境内存在多处所得发生地的,由纳税人选择其中一地申报缴纳企业所得税。人选择其中一地申报缴纳企业所得税。二、企业所得税征税对象的确定二、企业所得税征税对象的确定 (一)(一)居民企业居民企业的征税对象的征税对象 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得所得缴纳缴
20、纳企业所得税。企业所得税。(二)(二)非居民企业非居民企业的征税对象的征税对象 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。纳企业所得税。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、利息所得、租金所得
21、、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。接受捐赠所得和其他所得。来源于中国境内、境外的所得,按照以下来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则原则确定:确定:(1 1)销售货物所得销售货物所得,按照交易活动发生地确定;,按照交易活动发生地确定;(2 2)提供劳务所得提供劳务所得,按照劳务发生地确定;,按照劳务发生地确定;(3 3)转让财产所得转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在在地确定,权益性投资资产
22、转让所得按照被投资企业所在地确定;地确定;(4 4)股息、红利等权益性投资所得股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业,按照分配所得的企业所在地确定;所在地确定;(5 5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人住所地确定;担、支付所得的个人住所地确定;(6 6)其他所得其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。,由国务院财政、税务主管部门确定。三、企业所得税税率的判定三、企业所得税税率的判定 企业所得税实行企业所得
23、税实行比例税率比例税率。基本基本税率税率2525适用于居民企业和在中国境内设有机构、适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业。的非居民企业。低税率低税率2020Your title适用于在中国境内未设立机构、场所的,适用于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。但实际征税时适用民企业。但实际征税时适用1010的税率。的税率。四、企业所得税优惠政策的运用四、企业所得税优惠政策的运用 税收优
24、惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税收负担的一种措施。企业所得税税收优惠免税、减税、加计扣除、加速免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免折旧、减计收入、税额抵免(一)免税与减税优惠(一)免税与减税优惠 1.1.从事农、林、牧、渔业项目的所得从事农、林、牧、渔业项目的所得(1 1)企业从事下列项目的所得,)企业从事下列项目的所得,免征免征企业所得税:企业所得税:蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水蔬菜
25、、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;果、坚果的种植;农作物新品种的选育;农作物新品种的选育;中药材的种植;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养等;林产品的林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养等;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;远洋捕捞。和维修等农、林、牧、渔服务业项目;远洋捕捞。(2 2)企业从事下列项目的所得,)企业从事下列项目的所得,减半征收减半征收企业所得税:企业所得税:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;花卉、茶以及其他饮料作物和香料作
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