《财务会计实训》 答案项目二往来结算岗位核算实训.doc
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- 资源描述:
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1、5财务会计实务项目化实训项目二 往来结算岗位核算实训 任务二 往来岗位业务实训子任务一 应收及应付款项业务实训业务1.2016年12月3日,收到东方五金公司转来的预付款50000元,相关原始凭证见图2-1-1、2-1-2。会计分录 借:银行存款工行 50 000 贷:预收账款东方五金公司 50 000业务2.2016年12月3日,向好运锁具有限责任公司销售DR102型水龙头一批,共150个,单价85元,价款尚未收到,已经到银行办妥托收手续,相关原始凭证见图2-2-1,2-2-2。购货单位信息:纳税人识别号525862800317789;地址:石家庄市五一路87号;开户银行及账号:工行城西支行2
2、32901040000313 会计分录 借:应收账款- 好运锁具有限责任公司 14917.50 贷:主营业务收入 12 750 应交税费应交增值税(销项税额) 2 167.5业务3.2016年12月3日,向东方五金有限责任公司销售产品一批,4*8型同心锁,共200个,单价15元,价款尚未收到,运费由亚光铸造公司垫付,价税款及运费全部已经到银行办妥托收手续,相关原始凭证见图2-3-1、2-3-2、2-3-3、2-3-4。购货单位信息:纳税人识别号854662800358896;地址:太原市冰河路87号;开户银行及账号:工行太原冰河支行14560104000412会计分录 借:应收账款- 东方五金
3、有限责任公司 9 060 贷:主营业务收入 3 000 应交税费应交增值税(销项税额) 510 银行存款 5 550业务4.2016年12月5日,收到山东外贸公司前欠货款30000元,相关原始凭证见图2-4-1。会计分录 借:银行存款工行解放路支行 3 000 贷:应收账款山东外贸 3 000业务5.2016年12月5日,将一张3个月后到期的商业承兑汇票贴现,相关原始凭证见图2-5-1。会计分录 借:银行存款工行解放路支行 37 430 财务费用 570 贷:应收票据山东外贸公司 38 000业务6.12月6日,收到锦江铜件铸造公司采购的铜质阀芯一批,相关原始凭证见图2-6-1、2-6-2。会
4、计分录 借:原材料阀芯 700 000 应交税费应交增值税(进项税额) 119 000 贷:应付账款 819 000业务7.2016年12月8日,收到临汾市平安保险公司支付的62000元赔款,属于原材料损毁的保险赔款,相关原始凭证见图2-7-1、2-7-2、2-7-3 会计分录 借:银行存款 62 000 贷:其他应收款保险赔款 62 000业务8.2016年12月8日,通过银行汇款支付锦江铜件铸造公司前欠部分货款50000,相关原始凭证见图2-8-1。会计分录 借:应付账款锦江铜件铸造有限公司 50 000 贷:银行存款工行 50 000业务9.2016年12月12日,好运锁具公司所欠货款中
5、,由于该公司运营艰难,预计有8000元货款无法收回,经批准确认为坏账损失,相关原始凭证见图2-9-1。会计分录 借:坏账准备坏账发生 8 000 贷:应收账款好运锁具 8 000业务10.2016年12月15日,收到东方五金所欠货款86000,相关原始凭证见图2-10-1。会计分录 借:银行存款工行 86 000 贷:应收账款东方五金 86 000业务11.2016年12月15日,销售给东方五金锁具一批,7*8型链条锁,100个,单价35元,收到对方交来的商业汇票一张。相关原始凭证见图2-11-1、2-11-2。购货单位信息:纳税人识别号854662800358896;地址:太原市冰河路87号
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