第六章国际货款的结算xin2课件.ppt

1、第六章国际货款的收付第六章国际货款的收付 NO.Date：At：Tianjin 受款人（受款人（Payee）又称抬头人。）又称抬头人。（1）限制性抬头）限制性抬头“仅付公司（仅付公司（Pay to B Co.only）”或或“付公司，不得付公司，不得流通流通（Pay to B Co.Not Transferable）”不能转让不能转让（2）指示性抬头指示性抬头（3）持票来人抬头。）持票来人抬头。“来人（来人（Bearer）”交付即可转让交付即可转让“付公司的指定人（付公司的指定人（Pay to the order of B Co.）”或或“付公司或其指定人（付公司或其指定人（Pay B Co.

2、or order）”经背书转让经背书转让（三）（三）汇票的种类汇票的种类1 1按是否随付按是否随付货运单据可分为：货运单据可分为：跟单汇票跟单汇票(Documentary Bill)光票光票（Clean Bill）2.2.按出票人的按出票人的 不同可分为：不同可分为：商业汇票商业汇票（Commercial Bill）银行汇票银行汇票（Bankers Bill）3 3按付款时间的按付款时间的不同可分为：不同可分为：即期汇票即期汇票（Sight Bill）远期汇票远期汇票（Time Bill）4 4按承兑人的按承兑人的不同可分为：不同可分为：商业承兑汇票商业承兑汇票（Commercial Acce

3、ptance Bill）银行承兑汇票银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill)（四）（四）汇票的使用汇票的使用1出票（出票（Issue）2提示（提示（Presentation）3承兑（承兑（Acceptance）4付款（付款（Payment）5背书（背书（Endorsement）6拒付（拒付（Dishonour）付款提示付款提示 承兑提示承兑提示限制性背书限制性背书空白背书空白背书指示背书指示背书7追索（追索（Recourse）一般本票（商业本票）一般本票（商业本票）银行本票银行本票3 3、本票与汇票的区别、本票与汇票的区别当事当事人人出票人、收款人出票人、收款人 出票人、

4、付款人、收出票人、付款人、收款人款人份份 数数一式一份一式一份一式多份一式多份承承 兑兑无需承兑无需承兑需需 承承 兑兑责责 任任由出票人负责，由出票人负责，出票人是绝对的出票人是绝对的主债务人。主债务人。承兑前由出票人负责，承兑前由出票人负责，承兑后由承兑人负主承兑后由承兑人负主要责任，要责任，出票人负次出票人负次要责任。要责任。一、汇付的含义一、汇付的含义 又称汇款，是指付款人委托所在国的银又称汇款，是指付款人委托所在国的银行，将款项以某种方式付给收款人的结行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。算方式。顺汇法顺汇法二、汇付的种类二、汇付的种类1 1电汇电汇（Telegraphic Tr

5、ansfer,简称简称T/T）2 2信汇信汇（Mail Transfer,简称简称M/T）3.票汇票汇（Remittance by Bankers Demand Draft,简称简称D/D）电汇支付程序电汇支付程序付款人付款人(进口人）进口人）收款人收款人（出口人（出口人)汇款行汇款行(2)收款行收款行(4)(3)(6)(1)1.电汇申请书，电汇申请书，交款，付费交款，付费3.电汇通知电汇通知2.回单回单4.汇款通知汇款通知5.取款取款6.付讫借记通知付讫借记通知(5)信汇支付程序信汇支付程序付款人付款人(进口人）进口人）收款人收款人（出口人）（出口人）汇款行汇款行(2)收款行收款行(4)(3

6、)(6)(1)1.信汇申请书，信汇申请书，交款，付费交款，付费3.邮寄信汇委邮寄信汇委托书托书2.回单回单4.汇款通知汇款通知5.取款取款6.付讫借记通知付讫借记通知(5)票汇程序票汇程序付款人付款人（进口人）（进口人）收款人收款人（出口人）（出口人）汇款行汇款行(2)收款行收款行(4)(5)(1)5.付款付款6.付讫借记通知付讫借记通知(3)(6)1.票汇申请，交票汇申请，交款，付费款，付费2.银行汇票银行汇票3.交付银行汇票交付银行汇票4.出示汇票出示汇票三、汇付在国际贸易中的使用三、汇付在国际贸易中的使用1.1.预付货款（预付货款（Payment in Advance）2.2.货到付款（

7、货到付款（Cash on Delivery，COD）四、汇付的特点四、汇付的特点 1 1、风险大、风险大 2 2、资金负担不平衡、资金负担不平衡 3 3、手续简便、费用少、手续简便、费用少合同中的汇付条款举例合同中的汇付条款举例“买方应于买方应于年年月月日前将全部货款用日前将全部货款用电汇方式预付给卖方。电汇方式预付给卖方。”The buyer shall prepay the total value to the seller by T/T not later than.第三节第三节 托收托收一、托收的含义一、托收的含义 光票托收：光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何凭商业汇票付款，不附带任

8、何商业单据。商业单据。跟单托收：跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单凭商业汇票付款，附带商业单据。包括发票、装箱单、提单、保险单或据。包括发票、装箱单、提单、保险单或其他与商品有关的单据。其他与商品有关的单据。1.1.付款交单付款交单（DocumentsDocumentsagainstagainstpayment,payment,简称简称D/PD/P）即期付款交单即期付款交单（D/P at sight）远期付款交单远期付款交单（D/P after sight）2.2.承兑交单承兑交单（Documents against Documents against Acceptance,Acceptan

9、ce,简称简称D/AD/A）跟单托收跟单托收即期付款交单托收程序即期付款交单托收程序付款人付款人(进口人进口人)委托人委托人(出口人出口人)代收行代收行合同合同托收行托收行(7)(6)(4)1.托收申请托收申请3.付款提示付款提示2.托收委托托收委托4.付清货款付清货款5.交单交单6.收妥转帐收妥转帐7.交款交款(2)(3)(1)(5)远期付款交单托收程序远期付款交单托收程序付款人付款人(进口人进口人)委托人委托人(出口人出口人)代收行代收行合同合同托收行托收行(7)(6)(4)1.托收申请托收申请3.付款提示、付款提示、承兑承兑2.托收委托托收委托4.到期付款到期付款5.交单交单6.收妥转帐

10、收妥转帐7.交款交款(2)(1)(5)(3)承兑交单托收程序承兑交单托收程序付款人付款人(进口人进口人)委托人委托人(出口人出口人)代收行代收行合同合同托收行托收行(6)(5)(4)1.托收申请托收申请3.付款提示、付款提示、交单交单2.托收委托托收委托4.付清货款付清货款5.收妥转帐收妥转帐6.交款交款(2)(1)(3)三、跟单托收下的资金融通三、跟单托收下的资金融通 1 1、托收押汇、托收押汇(collection bill(collection bill purchased,B/P)purchased,B/P)2 2、信托收据、信托收据(trust receipt,T/R)(trust

11、receipt,T/R)三、托收方式的特点三、托收方式的特点 1 1、比汇付安全、比汇付安全 2 2、收款依靠商业信用、收款依靠商业信用 3 3、资金负担不平衡、资金负担不平衡 4 4、比汇付手续稍繁杂，费用较高，但、比汇付手续稍繁杂，费用较高，但银行提供的服务多。银行提供的服务多。即期付款交单条款即期付款交单条款“买方应凭卖方开具的即期跟单汇票买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。于见票时立即付款，付款后交单。”Upon first presentation the Buyers shall Pay against documentary draft drawn by

12、the Sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.远期付款交单条款远期付款交单条款 “买方对卖方开具的见票后买方对卖方开具的见票后XXXX天付款的跟单汇天付款的跟单汇票，于提交时应即予承兑，并应于汇票到期票，于提交时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。日即予付款，付款后交单。”The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at.days upon first pre

13、sentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against payment only.l由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。l“URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。案例案例6-1 1、我方出口企业与日方进口公司进行交易洽谈。我方要求付款方式为“即期付款交单”（D/P at sight），而

14、日方则要求付款方式为“见票后45天付款交单”D/P at 45 days after sight），并指定A银行作为代收行，试分析日方为何有上述要求？2、某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为30万美元。后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不

15、去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。3、我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。19

16、99年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿

17、说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。4、某出口商A以FOB条件向美国某一进口商B出口一批商品，其结算方式采

18、用DP见票后30天。但后来此种商品的国际市场价格出现了大幅下跌，当汇票到期时进口商没有付款。与此同时，由于采用FOB贸易术语，货物保险由进口商办理，当货物抵达目的港后，由于无人照料出现了部分变质。出口商有鉴于此，只有将货物在当地低价出售。出口商由此蒙受了巨大损失。请分析案例中出口商应吸取的教训。请分析案例中出口商应吸取的教训。第四节第四节 信用证信用证 一、一、信用证的含义信用证的含义（Letter of Credit,L/CLetter of Credit,L/C）二、信用证的当事人信用证的当事人（一）（一）开证申请人（开证申请人（Applicant）（二）（二）开证行（开证行（Issuin

19、g Bank）（三）（三）通知行（通知行（Advising Bank）（四）（四）受益人（受益人（Beneficiary）（五）（五）议付行（议付行（Negotiating Bank）（六）（六）付款行付款行（Paying Bank）三、信用证收付程序三、信用证收付程序开证人开证人(进口人进口人)受益人受益人(出口人出口人)付款行付款行 开证行开证行合同合同(1)通知行通知行 议付行议付行(3)(2)(9)1.申请开证申请开证3.通知通知2.开证开证4.交单议付交单议付5.垫付货款垫付货款6.寄单索偿寄单索偿7.偿付货款偿付货款(4)(5)(6)(7)(8)8.通知付款通知付款9.付款赎单付款

20、赎单 即期信用证支付条款即期信用证支付条款“买方应于装运月份前买方应于装运月份前天通过卖方可接天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后第信用证，有效期至装运月份后第1515天在中天在中国议付国议付”The buyer shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers days before the month of shipment,valid for

21、negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.四、信用证方式的特点四、信用证方式的特点1 1银行信用银行信用2 2独立的文件独立的文件3.单据交易单据交易五、信用证的作用五、信用证的作用（1 1）银行的保证作用）银行的保证作用 （2 2）资金的融资作用）资金的融资作用 六、信用证方式的优缺点六、信用证方式的优缺点（一）主要优点（一）主要优点 1 1、受益人收款有保障、受益人收款有保障 2 2、资金负担较平衡、资金负担较平衡（二）主要缺点（二）主要缺点 1 1、手续繁、费用多、手续繁、费用多 2 2、容易产

22、生欺诈、容易产生欺诈 七、信用证的种类七、信用证的种类 信 用 证 的 性 质 是信 用 证 的 性 质 是 不 可 撤 销 的不 可 撤 销 的(Irrevocable)（一）（一）跟单信用证跟单信用证(Documentary L/C)(Documentary L/C)光票信用证光票信用证(Clean L/C)(Clean L/C)（二）（二）即期信用证即期信用证(Sight L/C)(Sight L/C)远期信用证远期信用证(Usance L/C)假远期信用证假远期信用证(Usance L/C Payable at Sight)（三）（三）不可转让信用证不可转让信用证可转让信用证可转让信用

23、证（Transferable Credit）（四）（四）保兑信用证保兑信用证(Confirmed L/C)非保兑信用证非保兑信用证(Unconfirmed L/C)可转让信用证只能转让一次可转让信用证只能转让一次（五）循环信用证（五）循环信用证（Revolving Credit）自动循环、非自动循环、半自动循环（六）预支信用证（六）预支信用证（Anticipatory L/C）（七）付款信用证、承兑信用证、议付（七）付款信用证、承兑信用证、议付信用证信用证（八）对开信用证（八）对开信用证（Reciprocal L/C）（九）对背信用证（九）对背信用证（Back to Back L/C）备用信用

24、证备用信用证，也称商业票据信用证，也称商业票据信用证（Commercial Paper L/CCommercial Paper L/C）、担保信用证、）、担保信用证、保证信用证（保证信用证（Guarantee L/CGuarantee L/C）或履约信）或履约信用证（用证（Performance L/CPerformance L/C）是指是指开证行开证行根据开证申请人的要求，向受根据开证申请人的要求，向受益人开立的益人开立的保证保证在开证人未能履行其应履在开证人未能履行其应履行的义务时，承担有条件的偿付责任的一行的义务时，承担有条件的偿付责任的一种特殊的信用证。种特殊的信用证。第六节第六节 国

25、际保理业务国际保理业务(International Factoring)国际保理，是国际保付代理的简称，又称保理、国际保理，是国际保付代理的简称，又称保理、保付代理或承购应收账款业务等，是指在国际贸保付代理或承购应收账款业务等，是指在国际贸易中，在以易中，在以托收、赊账托收、赊账等商业信用方式结算货款等商业信用方式结算货款的情况下，保理商（的情况下，保理商（Factor)Factor)向出口方提供的一向出口方提供的一项包括进口商资信调查、百分之百的风险担保、项包括进口商资信调查、百分之百的风险担保、催收账款、财务管理以及贸易融资等在内的综合催收账款、财务管理以及贸易融资等在内的综合性服务。性服

26、务。一、国际保理的当事人与业务流程一、国际保理的当事人与业务流程出口商进口商出口保理公司（出口地）进口保理公司（进口地）8.8.寄单据寄单据 7.7.签订合同（签订合同（O/AO/A）1.1.申申请请保保理理5.5.核核准准或或拒拒绝绝6.6.签签订订保保理理协协议议9.9.交交单单据据副副本本10.10.垫垫付付部部分分款款3.3.信信用用评评估估12.12.催催讨讨货货款款13.13.到到期期付付款款2.2.传递申请表传递申请表4.4.通知核准或拒绝通知核准或拒绝11.11.寄单据副本寄单据副本14.14.拨交货款拨交货款15.15.支支付付余余款款 二、采用国际保理的注意事项二、采用国际

27、保理的注意事项 1、保理商承担的仅仅是财务风、保理商承担的仅仅是财务风险。险。2、保理商对超过信用额度的部、保理商对超过信用额度的部分不予担保。分不予担保。第六节出口信用保险第六节出口信用保险 出口信用保险是由国家指定的保险机出口信用保险是由国家指定的保险机构承保本国出口商（被保险人）向国构承保本国出口商（被保险人）向国外进口商提供信用后，由于对方违约外进口商提供信用后，由于对方违约而造成的损失。而造成的损失。世界出口信用保险目前目前,世界贸易额的世界贸易额的 12-15%是在出口信用保是在出口信用保险的支持下实现的险的支持下实现的,出口信用保险已成为国出口信用保险已成为国际贸易中不可缺少的工

28、具。际贸易中不可缺少的工具。中国出口信用保险经国务院批准经国务院批准,2001 年年 10 月在原中国月在原中国人民保险公司出口信用保险部和中国进人民保险公司出口信用保险部和中国进出口银行保险部的基础上组建了中国出出口银行保险部的基础上组建了中国出口信用保险公司。口信用保险公司。开展出口信用保险已有开展出口信用保险已有10多年的历史。多年的历史。出口信用保险的种类 出口信用保险出口信用保险短期出口信用保险中长期出口信用保险短期出口信用保险适用于信用期限在一年以内短期出口信用保险适用于信用期限在一年以内的非信用证方式的出口贸易；的非信用证方式的出口贸易；短期出口信用保险只承保货物出运后收汇风险。

29、短期出口信用保险只承保货物出运后收汇风险。中长期出口信用保险适用于信用期限在一年以中长期出口信用保险适用于信用期限在一年以上的成套设备等资本性货物出口。上的成套设备等资本性货物出口。在中长期出口信用保险项下在中长期出口信用保险项下,根据出口信贷融根据出口信贷融资方式的不同资方式的不同,有出口卖方信贷保险和出口买有出口卖方信贷保险和出口买方信贷保险方信贷保险 2008 年 11 月 10 日，美国第二大电器产品零售连锁店电路城(CircuitCity)向美国弗吉尼亚州里士满法庭申请破产保护。电路城在全球 15 个国家拥有 7500 个电子产品供货商，破产消息让许多企业措手不及已出口的货物无法收汇

30、几成定局。而此时，我国一家公司却在信用保险的掩护下从容脱身，顺利收到电路城的最后一笔523万美元货款。据了解，2007 年次贷危机爆发后，中国信用保险公司始终密切跟踪电路城的信用异动迹象。随着该公司财务状况恶化以及公司高层频频变动，中国信用保险公司判断电路城破产风险及违约概率显著上升，随后在近一年里逐步指导投保企业将对电路城的出口规模从 3200 万美元降为零。2008 年 10 月以来，中国信用保险公司不断敦促投保企业关注电路城信用风险，尽快收回尾款。最终，收汇比合同约定的买方付款时间提前 1318 天，比电路城申请破产的日期提前了 10 天，使投保企业成功避免了重大损失。【案例案例】进口商

31、品不按期开证致损案进口商品不按期开证致损案 某年某年4 4月月2020日，某省包装进出口公司到日，某省包装进出口公司到A A银行银行申请开出以美国出口商为受益人的信用证。申请开出以美国出口商为受益人的信用证。信用证规定最迟装船期为当年信用证规定最迟装船期为当年4 4月月3030日，日，4 4月月2727日该公司收到美国客户的通知，指责其迟日该公司收到美国客户的通知，指责其迟开信用证，买方违约，要求撤销合同。因为开信用证，买方违约，要求撤销合同。因为买卖双方在合同中规定：买卖双方在合同中规定：“信用证必须在装信用证必须在装运日前也即在运日前也即在4 4月份以前开到卖方，信用证的月份以前开到卖方，

32、信用证的有效期应为装船期后有效期应为装船期后1515天在上述装运口岸到天在上述装运口岸到期，否则卖方有权取消本售货合同并保留因期，否则卖方有权取消本售货合同并保留因此而发生的一切损失的索赔权。此而发生的一切损失的索赔权。”经过双方协商，出口商坚持以进口商迟开经过双方协商，出口商坚持以进口商迟开信用证为由而拒绝出货，并要求撤销信用信用证为由而拒绝出货，并要求撤销信用证，鉴于此时市场行情上涨，因进口公司证，鉴于此时市场行情上涨，因进口公司担心进口货物落空而撤销国内售货合同，担心进口货物落空而撤销国内售货合同，从而影响企业生产损失更大，不得不用更从而影响企业生产损失更大，不得不用更高的价格买进货物。

33、高的价格买进货物。【案例案例】信用证金额与合同不符导致信用证金额与合同不符导致出口损失案出口损失案 某年国内一出口公司与科威特某中间商成交某年国内一出口公司与科威特某中间商成交货物一批，按货物一批，按CFRC5CFRC5价格条件，货值为价格条件，货值为52,50052,500美元。国外开来信用证总金额为美元。国外开来信用证总金额为49,87549,875美元并注美元并注明明“议付时扣议付时扣5 5系给某商号系给某商号(中间商中间商)的佣额的佣额”，原文为原文为“When negotiating documents 5When negotiating documents 5commission

34、to be deducted from amount commission to be deducted from amount negotiated and returned to XXnegotiated and returned to XX”。我出口公司。我出口公司忽视了核对来证金额，在缮打发票和汇票时均按忽视了核对来证金额，在缮打发票和汇票时均按照合同金额照合同金额52,50052,500美元，议付时中行扣除美元，议付时中行扣除5 5，按按49,86549,865美元借记开证行北京账户。美元借记开证行北京账户。开证行接单后来电拒付，理由是发票开证行接单后来电拒付，理由是发票金额超过来证金额。经多次与开证行金额超过来证金额。经多次与开证行及中间商交涉均无效，只好在信用证及中间商交涉均无效，只好在信用证有效期内另赶制新发票和汇票，即金有效期内另赶制新发票和汇票，即金额改为额改为49,87549,875美元再扣去美元再扣去5 5佣金，白佣金，白送了送了5 5的金额计的金额计2,493.752,493.75美元。美元。