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类型财务基础知识培训0303课件.ppt

  • 上传人(卖家):晟晟文业
  • 文档编号:4444152
  • 上传时间:2022-12-10
  • 格式:PPT
  • 页数:29
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    关 键  词:
    财务 基础知识 培训 0303 课件
    资源描述:

    1、财务基础知识鲁能软件.财务部2014-3-11财务管理核心-净资产收益率1三大报表与我们的关系2财务决策系统3目录目录2 财务管理核心-净资产收益率13财务管理核心财务管理核心-净资产收益率净资产收益率4 三大报表与我们的关系25三大报表(资产负债表)三大报表(资产负债表)资产负债表(看家底)资产负债表(看家底)总资产(左侧)总资产(左侧)=负债负债+所有者权益(右侧)所有者权益(右侧)流动资产流动资产 负债负债(别人的钱)(别人的钱)货币资金货币资金 长期借款(银行)长期借款(银行)应收账款应收账款 (客户)(客户)短期借款(银行)短期借款(银行)其他应收款其他应收款 应付账款(供应商)应付

    2、账款(供应商)非流动资产非流动资产 所有者权益所有者权益(自己的钱)(自己的钱)固定资产固定资产 股本股本 利润利润 (资金占用资金占用)(资金来源资金来源)6报表解读:报表解读:资产负债表中需要董事会决定的事项有分红(所有者权益)、融资(银行贷款)和投资(内、外投资),所以只有营运资产(现金、应营运资产(现金、应收账款、存货和应付账款)收账款、存货和应付账款)是财务需要关注的重要内容。应收账款管理应收账款管理方法一:信用管理四步法方法二:账龄管理法方法三:对账法三大报表(资产负债表)三大报表(资产负债表)7 1、客户的信用管理、客户的信用管理资产负债表与我们的关系?资产负债表与我们的关系?建

    3、议:建议:p 深挖信用好的老客户资源,建立良好的外部合作厂商关系。p 订合同需要明确标的、金额、支付条件和周期,尽量有预付款,开票进度要和回款进度匹配,避免全额开票,3-5年还未回款的情况。p 对于面临资金紧张的客户,要实时了解情况和预估风险p 销售人员和项目经理随时保持项目工期和回款计划的沟通,合理提报回款计划,并及时回款。82、应收账款管理、应收账款管理p 账龄管理账龄管理 公司内部系统的合同管理功能已实现对各事业部所有合同数据管理,均能按账龄进行筛选,便于事业部跟进3年以上回款的落实。若需详细情况,系统可以提供相应的查询服务。p 应收账款周转率应收账款周转率 应收账款周转率应收账款周转率

    4、=当期销售净收入/((期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2)应收账款周转率是指销售收入除以平均应收账款的比值,也就是年度内应收账款转为现金的平均次数,它说明应收账款流动的速度。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数,也叫平均应收账款回收期或平均收现期,表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间,等于360除以应收账款周转率。资产负债表与我们的关系?资产负债表与我们的关系?9 一般来说,应收账款周转率越高,平均收账期越短,说明应收账款的收回越快。否则,企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上,影响正常的资金周转。存在影响该指标正确计算的因素:季节性经营的企业使用这个指标时不

    5、能反映实际情况;年末大量销售或年末销售大幅度下降。这些因素都会对计算结果产生较大的影响。建议:建议:p 事业部有专人负责管理本部门的合同执行和应收账款情况,对外和运营管理部进行对接,对内进行回款分解到销售人员的工作p 一般首付款回款较为顺利;验收款延期的情况较多,原因主要是项目工期或付款进度延期,建议做好项目进度管理才能确保按期回款p 如果项目进度有无法控制的困难出现,项目经理要及时汇报事业部,若需公司确定要尽快汇报至公司,便于对合同执行进行调整。资产负债表与我们的关系?资产负债表与我们的关系?10三大报表(资产负债表)三大报表(资产负债表)11三大报表(利润表)三大报表(利润表)损益表(看成

    6、绩)损益表(看成绩)经营结果经营结果 公式:公式:收入-营业成本-营业税金=毛利毛利-三项费用(营销、管理、财务费用)=营业利润营业利润+营业外收支=税前利润税前利润-企业所得税=净利润12收入收入10 减:成本减:成本5毛利毛利5 减:三项费用减:三项费用2.3营业利润营业利润2.7 加:营业外收支加:营业外收支1税前利润税前利润3.7 减:所得税减:所得税0.6净利润净利润3.1三大报表(利润表)三大报表(利润表)13报表解读报表解读对于企业总体的损益情况,需要从更细层面的产品损益、部门损益、客户损益来解读利润表,帮CEO做决策。产品损益:产品损益:看哪些产品是尖刀产品?哪些需要砍掉?部门

    7、损益:部门损益:看哪些部门贡献最大?哪些是东郭先生?客户损益:客户损益:看哪些客户是上帝?哪些客户是魔鬼?三大报表(利润表)三大报表(利润表)14三大报表(利润表)三大报表(利润表)151、收入、收入 开票如何做好预算和执行?和新签、回款计划相结合。新签是实现开票的基础,开票是回款的前提。2、成本、成本 成本如何做好预算和控制?招待费、差旅费、材料、外包、广告费等。符合上级单位的预算要求,符合税务审计的要求。3、利润、利润 分析本部门各个业务方向或产品的利润,便于指导部门产品工作,找到尖刀产品,砍掉或者缩小利润较小的产品。分析本部门各个客户的利润,便于指导部门进行客户关系管理,找到利润贡献大的

    8、客户,对利润贡献小的客户调整信用政策。利润表与我们的关系?利润表与我们的关系?16三大报表(现金流量表)三大报表(现金流量表)现金流量表(看健康)现金流量表(看健康)现金流现金流1、广义现金、广义现金广义的现金包括库存现金、银行存款、银行票据等。2、现金流、现金流=流入流入-流出流出现金流=经营活动现金流+投资活动现金流+筹资活动现金流3、血液系统、血液系统企业的基业长青的核心是造血系统,即企业的净利润以及营运资产(应收、存货、应付)的变现能力。17报表解读报表解读钱去哪了钱去哪了?三大报表(现金流量表)三大报表(现金流量表)18造血能力管理造血能力管理造血周期造血周期=应收账款周转天数应收账

    9、款周转天数+存货周转天数存货周转天数-应付账款周转天应付账款周转天数数若造血周期为负数,即为类金融的模式,会带来稳健的现金流;若造血周期为正数表示公司目前存在“现金缺口”。如果公司能设法缩短一天的现金周转天数,那么它的税前利润将会增加。公司要管理好现金流,即缩短造血周期的天数,需要进行“类金融”商业模式的设计,企业需要从应收、存货和应付三方面考虑哪些可以做的更好?三大报表(现金流量表)三大报表(现金流量表)19在案例中,苏宁电器一头借力(供应商),其造血周期为-58天;新东方两头借力(客户、供应商),造血周期为-139天;万达为三头借力(银行、客户、供应商),造血周期就更小。营运资产营运资产周

    10、转天数周转天数天虹苏宁万科新东方应收款90-550-151存货7365132123应付款-9-123-61-11合计73-58710-139三大报表(现金流量表)三大报表(现金流量表)20哪个企业更好?项目项目A企业企业B企业企业收入1010利润23应收款变动-5库存变动-2应付款变动经营现金流3-3三大报表(现金流量表)三大报表(现金流量表)21现金流管理的两大忠告:现金流管理的两大忠告:拒绝短贷长用 拒绝高利贷案例,李嘉诚数次通过反生命周期的现金管理,成功驾驭了经营风险这第三驾马车。每次危机前,李嘉诚均抛掉资产手握现金,在下一次机会来临前能以较低价格购买优势资产。据资料显示,近3年来,李嘉

    11、诚已调配超过1600亿港元在海外购买资产,地点多集中在欧洲和加拿大。(百佳超市,上海陆家嘴的商业大楼,广州西城都荟广场。)三大报表(现金流量表)三大报表(现金流量表)22银行理财银行理财银行一年期理财,5万元起,年化收益6%。银行募集资金500万元,70%购买信托,年化收益11%;20%购买货币基金;10%购买债券。平均年化收益10%,支付储户6%,银行收益4%。银行授信(银行授信(预防资金链断裂的保障手段预防资金链断裂的保障手段)银行贷款基准利率5.75%,上浮10%,为6.325%。我们在为谁打工?现金流量表与我们的关系?现金流量表与我们的关系?23现金流反映企业的造血能力,对于我们公司,

    12、要做好:现金流反映企业的造血能力,对于我们公司,要做好:1、通过回款增加现金流入、通过回款增加现金流入 事业部要确保销售合同按期回款,公司才有良好的现金流入,才不会有长期呆坏账的经营风险。正常的企业经营主要通过回款增加现金流入,而非银行借款(资金成本),更要避免“短贷长用”和“高利贷”。2、通过类金融减少同期现金流出、通过类金融减少同期现金流出 一是通过供应商融资。主要由供应部做好采购合同的谈判、支付工作,适度延长付款周期,实现类金融模式融资。二是通过银行综合授信融资。主要由财务部通过与银行洽谈,争取授予公司相应的信用额度,免交部分或全部开证保证金,用来开具承兑、信用证、保函等,实现类金融融资

    13、式的信用便利。现金流量表与我们的关系?现金流量表与我们的关系?24 财务决策系统325财务决策系统财务决策系统企业管理决策系统(关键指标)企业管理决策系统(关键指标)数字管理是科学的管理!企业的管理决策系统取决于“股东回报率股东回报率(净资产收益率)(净资产收益率)”,而股东回报率与下面三驾马车有关:盈利能力指标盈利能力指标多赚多赚净利润率净利润率=净利润净利润/收入收入*100%资产效率指标资产效率指标快跑快跑资产周转率资产周转率=收入收入/总资产总资产*100%经营风险指标经营风险指标巧借巧借资本杠杆资本杠杆=总资产总资产/净资产净资产*100%26财务决策系统财务决策系统戴尔公司的股东回

    14、报率最高,不是因为利润率最高,而是资产效率高,资本杠杆高。苹果公司的净利润很高,但资产周转效率一般,特别是资本杠杆过低,大多是权益,负债较少,所以股东回报率不如戴尔高。农业银行的净利润率和资本杠杆几乎最高,但股东回报率并不高,主要因为贷款的周转期过长(30年),造成资产周转效率极低。苏宁电器的行业利润和戴尔一样只有5%,但其周转效率和戴尔差不多,资本杠杆运用得也较好,所以股东回报率能达到25%。27我们公司如何多赚、快跑、巧借?我们公司如何多赚、快跑、巧借?【多赚多赚】行业属性决定了利润率,我们定位电力信息化,利润率基本已经和对手差不多,要做的事业部如何保持这样的利润率,并不断的优化和聚焦核心产品,让利润率能长期保持稳定。【快跑快跑】取决于公司的资产管理效率,主要是事业部要做好应收账款管理,供应部做好应付账款管理。【巧借巧借】如何用别人的钱帮自己赚钱?一是销售合同尽量有预付款,公司避免大额垫资;二是供应部做好供应商融资;三是财务部做好银行的授信融资。财务决策与我们的关系?财务决策与我们的关系?

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