财务基础知识培训0303课件.ppt
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1、财务基础知识鲁能软件.财务部2014-3-11财务管理核心-净资产收益率1三大报表与我们的关系2财务决策系统3目录目录2 财务管理核心-净资产收益率13财务管理核心财务管理核心-净资产收益率净资产收益率4 三大报表与我们的关系25三大报表(资产负债表)三大报表(资产负债表)资产负债表(看家底)资产负债表(看家底)总资产(左侧)总资产(左侧)=负债负债+所有者权益(右侧)所有者权益(右侧)流动资产流动资产 负债负债(别人的钱)(别人的钱)货币资金货币资金 长期借款(银行)长期借款(银行)应收账款应收账款 (客户)(客户)短期借款(银行)短期借款(银行)其他应收款其他应收款 应付账款(供应商)应付
2、账款(供应商)非流动资产非流动资产 所有者权益所有者权益(自己的钱)(自己的钱)固定资产固定资产 股本股本 利润利润 (资金占用资金占用)(资金来源资金来源)6报表解读:报表解读:资产负债表中需要董事会决定的事项有分红(所有者权益)、融资(银行贷款)和投资(内、外投资),所以只有营运资产(现金、应营运资产(现金、应收账款、存货和应付账款)收账款、存货和应付账款)是财务需要关注的重要内容。应收账款管理应收账款管理方法一:信用管理四步法方法二:账龄管理法方法三:对账法三大报表(资产负债表)三大报表(资产负债表)7 1、客户的信用管理、客户的信用管理资产负债表与我们的关系?资产负债表与我们的关系?建
3、议:建议:p 深挖信用好的老客户资源,建立良好的外部合作厂商关系。p 订合同需要明确标的、金额、支付条件和周期,尽量有预付款,开票进度要和回款进度匹配,避免全额开票,3-5年还未回款的情况。p 对于面临资金紧张的客户,要实时了解情况和预估风险p 销售人员和项目经理随时保持项目工期和回款计划的沟通,合理提报回款计划,并及时回款。82、应收账款管理、应收账款管理p 账龄管理账龄管理 公司内部系统的合同管理功能已实现对各事业部所有合同数据管理,均能按账龄进行筛选,便于事业部跟进3年以上回款的落实。若需详细情况,系统可以提供相应的查询服务。p 应收账款周转率应收账款周转率 应收账款周转率应收账款周转率
4、=当期销售净收入/((期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2)应收账款周转率是指销售收入除以平均应收账款的比值,也就是年度内应收账款转为现金的平均次数,它说明应收账款流动的速度。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数,也叫平均应收账款回收期或平均收现期,表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间,等于360除以应收账款周转率。资产负债表与我们的关系?资产负债表与我们的关系?9 一般来说,应收账款周转率越高,平均收账期越短,说明应收账款的收回越快。否则,企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上,影响正常的资金周转。存在影响该指标正确计算的因素:季节性经营的企业使用这个指标时不
5、能反映实际情况;年末大量销售或年末销售大幅度下降。这些因素都会对计算结果产生较大的影响。建议:建议:p 事业部有专人负责管理本部门的合同执行和应收账款情况,对外和运营管理部进行对接,对内进行回款分解到销售人员的工作p 一般首付款回款较为顺利;验收款延期的情况较多,原因主要是项目工期或付款进度延期,建议做好项目进度管理才能确保按期回款p 如果项目进度有无法控制的困难出现,项目经理要及时汇报事业部,若需公司确定要尽快汇报至公司,便于对合同执行进行调整。资产负债表与我们的关系?资产负债表与我们的关系?10三大报表(资产负债表)三大报表(资产负债表)11三大报表(利润表)三大报表(利润表)损益表(看成
6、绩)损益表(看成绩)经营结果经营结果 公式:公式:收入-营业成本-营业税金=毛利毛利-三项费用(营销、管理、财务费用)=营业利润营业利润+营业外收支=税前利润税前利润-企业所得税=净利润12收入收入10 减:成本减:成本5毛利毛利5 减:三项费用减:三项费用2.3营业利润营业利润2.7 加:营业外收支加:营业外收支1税前利润税前利润3.7 减:所得税减:所得税0.6净利润净利润3.1三大报表(利润表)三大报表(利润表)13报表解读报表解读对于企业总体的损益情况,需要从更细层面的产品损益、部门损益、客户损益来解读利润表,帮CEO做决策。产品损益:产品损益:看哪些产品是尖刀产品?哪些需要砍掉?部门
7、损益:部门损益:看哪些部门贡献最大?哪些是东郭先生?客户损益:客户损益:看哪些客户是上帝?哪些客户是魔鬼?三大报表(利润表)三大报表(利润表)14三大报表(利润表)三大报表(利润表)151、收入、收入 开票如何做好预算和执行?和新签、回款计划相结合。新签是实现开票的基础,开票是回款的前提。2、成本、成本 成本如何做好预算和控制?招待费、差旅费、材料、外包、广告费等。符合上级单位的预算要求,符合税务审计的要求。3、利润、利润 分析本部门各个业务方向或产品的利润,便于指导部门产品工作,找到尖刀产品,砍掉或者缩小利润较小的产品。分析本部门各个客户的利润,便于指导部门进行客户关系管理,找到利润贡献大的
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