案例北光集团对子公司的财务管理课件.ppt

1、学习内容学习内容三、三、北光集团对子公司财务管理的运作规范北光集团对子公司财务管理的运作规范（一）北光集团子公司财务管理概况（一）北光集团子公司财务管理概况v1.子公司管理体制的设置子公司管理体制的设置v按照按照公司法公司法的规定，实行权责分明、管理科的规定，实行权责分明、管理科学、激励和约束相结合的方式。每个子公司均设学、激励和约束相结合的方式。每个子公司均设立股东会、董事会和监事会。其董事、监事、经立股东会、董事会和监事会。其董事、监事、经理的任职均由集团推荐、经集团子公司董事会聘理的任职均由集团推荐、经集团子公司董事会聘任。任。v2.子公司财务机构的设置子公司财务机构的设置v设置财务管理

2、部门，配备了财务主管、会计、出设置财务管理部门，配备了财务主管、会计、出纳等财务人员。纳等财务人员。v职责：履行本公司的财务核算与财务管理的执行职责：履行本公司的财务核算与财务管理的执行功能。功能。（二）（二）对子公司财务运行情况的管理对子公司财务运行情况的管理v1.对子公司财务主管的管理对子公司财务主管的管理v2.子公司全面预算的管理子公司全面预算的管理v3.对子公司财务报告的管理对子公司财务报告的管理v4.对子公司借款的管理对子公司借款的管理v5.对子公司投资的管理对子公司投资的管理v6.对子公司国有资产的管理对子公司国有资产的管理v7.对子公司审计监督的管理对子公司审计监督的管理v8.对

3、子公司业绩考核的管理对子公司业绩考核的管理v9.对子公司业绩考核的管理对子公司业绩考核的管理四、北光集团对子公司实施财务管理的评价与分析四、北光集团对子公司实施财务管理的评价与分析v（一）北光集团加强对子公司财务管理的作用（一）北光集团加强对子公司财务管理的作用v（二）北光集团对子公司财务管理措施的不足（二）北光集团对子公司财务管理措施的不足（一）北光集团加强对子公司财务管理的作用（一）北光集团加强对子公司财务管理的作用v1.对子公司管理体制设立规范，对子公司管理体制设立规范，v 促进了子公司的良性发展促进了子公司的良性发展2.制定了比较健全的子公司财务管理制度，使财务管制定了比较健全的子公司

4、财务管理制度，使财务管理工作规范运行理工作规范运行v（1）制定对子公司财务主管的管理办法，加强）制定对子公司财务主管的管理办法，加强了对财务主管的管理。了对财务主管的管理。v（2）制定子公司业绩考核管理办法，促进了子）制定子公司业绩考核管理办法，促进了子公司经营业绩的持续增长。公司经营业绩的持续增长。v（3）制定了财务报告管理办法，加强了对子公）制定了财务报告管理办法，加强了对子公司财务报告的管理。司财务报告的管理。v（4）制定子公司对外借款与对内借款的管理办）制定子公司对外借款与对内借款的管理办法，加强了对子公司的借款管理。法，加强了对子公司的借款管理。v（5）制定国有资产的管理办法，加强了

5、对子公）制定国有资产的管理办法，加强了对子公司的资产管理。司的资产管理。v（6）制定投资管理办法，规范了子公司的投资）制定投资管理办法，规范了子公司的投资行为。行为。（二）北光集团对子公司财务管理措施的不足（二）北光集团对子公司财务管理措施的不足v1.对子公司的财务监控力度不够。对子公司的财务监控力度不够。v2.对子公司内部审计的力度不够。对子公司内部审计的力度不够。v3.对子公司全面预算管理不够规范。对子公司全面预算管理不够规范。v4.子公司内部财务管理制度不够健全。子公司内部财务管理制度不够健全。v5.对子公司的资金管理力度不够。对子公司的资金管理力度不够。（一）建立财务风险预警制度体系（

6、二）加强定期或不定期审计，实现对子公司的财务监督（三）加强子公司全面预算管理，保证集团公司整体目标的实现（四）督促协助子公司建立内部财务管理制度，规范经营运作（五）加强对子公司的资金集中管理，增强调控能力（一）建立财务风险预警制度体系1.制定集团财务风险管理办法，建立财务风险管理体制制定集团财务风险管理办法，建立财务风险管理体制2.2.加大对子公司的财务监控力度加大对子公司的财务监控力度3.建立财务主管快速信息反馈制度，加强对子公司财务风险控制建立财务主管快速信息反馈制度，加强对子公司财务风险控制指标的分析与考核指标的分析与考核（二）加强定期或不定期审计，实现对子公司的财务监督1.制定集团财务

7、风险管理办法，建立财务风险管理体制制定集团财务风险管理办法，建立财务风险管理体制2.2.加大对子公司的财务监控力度加大对子公司的财务监控力度3.建立财务主管快速信息反馈制度，加强对子公司财务风险控制建立财务主管快速信息反馈制度，加强对子公司财务风险控制指标的分析与考核指标的分析与考核（一）（一）按照反映的经济内容分类按照反映的经济内容分类 财务报表按照所反映的经济内容划分，分为资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益（股东权益）变动表。资产负债表是反映企业在某一特定日期全部资产和全部负债及所有者权益状况的财务报表。利润表也称为损益表，是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。（二）（二）

8、按照编制的时间分类按照编制的时间分类 财务报表按照编制的时间划分，分为月份财务报表、季度财务报表、半年度财务报表和年度财务报表。月份财务报表简称月报，是指在月份终了时编制、反映企业在某一月份经营成果和当月月末财务状况的财务报表，如按月编制的利润表和资产负债表等。编制财务报表应遵循的原则 5.应提供比较会计信息No.1No.2No.3No.4会计要素是构成会计报表的基本要素，也是企业会计核算内容的具体化，即把会计对象用会计特有的方式加以表达，使会计对象能够实际进入会计核算系统，构成会计信息的分类基础，以便于分类提供、分析和利用会计信息。（一）（一）概念概念 比率分析法是指在同一报表的不同项目之间

9、，或在不同报表的有关项目之间进行对比，从而计算出具有各种不同经济含义的比率，据以评价企业财务状况和经营成果的一种方法。比率分析法是财务报表分析中使用最普遍的分析方法。（二）（二）形式形式结构比率分析相关比率分析1.比率分析法常用的财务比率（三）（三）比率分析法应注意的问题比率分析法应注意的问题 第一，构建比率时要注意分子、分母的两个指标应当具有经济关系；第二，当构建比率的两个指标之一来自于资产负债表，另一个指标来自于利润表或现金流量表时，应当将资产负债表数据取区间的平均值。比率分析法经常是与比较分析法结合使用的。（一）（一）含义含义 因素分析法是根据财务分析指标及其影响因素之间的关系，按照一定的程序和方法确定各影响因素对分析指标差异的影响程度的一种分析方法。（二）（二）因素分析法常见的应用形式因素分析法常见的应用形式u连环替代法u差额分析法（三）应注意的问题（三）应注意的问题1.因素分析法的关联性2.因素分析法的顺序性3.替代因素的连环性4.计算结果的假设性