浅议事业单位治理小金库对策参考模板范本.doc

1、浅议事业单位治理“小金库”对策摘 要：单位私设“小金库”,主要为了谋取小团体或个人利益,逃避财务监督和群众监督,从事违规、违法活动。本文主要针对事业单位治理“小金库”提出了一些意见和建议。关键词：小金库；制度；管理近几年来，国家审计部门加大审计力度，通过对各单位年度经费的预算、决算、计划项目、财经管理、经济效益等专项审计，发现在资金使用和财经管理上，各单位都不同程度地存在一些问题，有些问题还带有一定的普遍性。结合日常工作，针对发现 “小金库”的特点，提出了一些治理“小金库”对策。1做好宣传活动，加强思想教育设立“小金库”是个人谋得了利益，有的是政治利益、有的是经济利益，从心底里想干这件事。因此

2、，必须加强人员的思想教育特别是领导干部教育，定期组织理想信念教育、奉献教育、艰苦奋斗教育，使各级领导和相关人员提高思想觉悟，牢固树立正确的人生观、价值观，充分认清手中的权力为人民所授，自觉地用于为人民服务，不想也不愿利用手中的权力为个人谋私利，从心灵深处抵制这一违纪行为发生；充分利用单位宣传报栏、网站等渠道，多形式、多层次、多角度地宣传“小金库”治理工作的重要意义、工作内容和政策规定；加强法纪教育和道德教育，增强全局观念和政策纪律观念，反复强调“小金库”的存在对经济发展的危害、对个人的腐蚀和影响；通过发动群众，形成人人知法、懂法、守法的良好风气。2完善制度建设，强化日常管理制度建设是保证，对有

3、效解决“小金库”问题具有根本性、全局性、稳定性和长期性。预防和遏止“小金库”滋生腐败现象，需要建立健全各项规章制度，并将这些制度付诸实施，落到实处，否则杜绝“小金库”就是一句空话。在对单位收支情况及日常财务工作深入了解的基础上，从审批程序、资金运作、会计核算、审计监督几个方面入手，制定相关制度，明确责权、规范单位财务管理和会计核算行为，切实加强对单位国有资产的监管，完善财务管理内部制度体系。 2.1 严格执行财务制度单位财务部门要严格执行国家财政法规和财经纪律，完善财务管理，严肃财经纪律，增强法制观念，强化财会和预算管理，严格管理好收入。财务部门重视预算编制的可行性和科学性。根据单位的实际情况

4、，制定合理的预算，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出。在日常工作中应集中统一管理单位的行政事业性收费票据和其他合法票据，建立单位内部的购领、使用登记、检查和核销等管理制度和程序，实行票款分离制度。同时，要采用多种措施，如公开收费票据的票样标准，公开收费项目及标准，对违规收费、违规使用票据实行举报奖励制度等，充分发挥民主监督和群众监督的作用。(1) 规范票据使用制度。完善财政票据管理办法，规范票据领、销、存月报制度，设立票证兼管员，所有票据要按发票和收款收据分类，各部门报销所用发票必须是全国通用发票，对收款收据, 财务部门要按“统一编号、限量发放、验旧领新、票款同行”的管理办法发放，对不按规

5、定检验收据交款的、延期交款的或将应交款项公款私存的, 要进行重点检查, 并停止收据供应，对没有收费职能的部门, 一律不供应收款收据。 ( 2) 严把票据缴销关。对缴销的收据, 做到收据的数量、页码与领用记录相一致, 收据反映的收费金额与实际上交的财务金额要一致, 收据开具的金额标准与收费项目标准规定要一致。2.2实行财务全面公开建立财务公开制度，绝不允许把执法收入和经营收入加以隐瞒截留和挪作他用。财务公开包括两个方面：单位把财务收支, 包括各项收入、费用支出、工资奖金的发放等都要每月、每季度及时公开；财务部门要把本单位全部的财务状况、资金流动状况, 特别是对于各部门收支明细账要逐月、逐季度地公

6、开, 力求公开到明细账目, 而不只是公开到总账目, 纪检监察部门要加强对财务公开工作的监察, 追踪财务公开后的信息反馈。公布地点、公布时间都要有一定的要求，公布事项同时要接受上级部门监督。同时建立健全重大事项听证制度、主要负责人定期问责制度。以“日常性工作定期公开、阶段性工作分段公开、临时性工作及时公开、涉及干部职工切实利益的工作随时公开”为目标，采取多种方式对预算编制和执行、资产购置和处置、大额资金支出等进行财务公开，切实维护好干部职工的知情权、参与权和监督权。2.3 加强财务日常管理把遏止“小金库”问题作为党风廉政建设的责任目标之一，建立和完善责任追究制度，在源头上斩断“小金库”的资金来源

7、。要建立完善的内部控制制度，对各项收入和支出实施有效的监督，加强稽核，防止收入流失，资金转移。各职能部门之间应加强配合，从共同维护单位利益出发，防止资金“跑、冒、滴、漏”。强化管理，特别要强化内部审计监督。加强财务监督，定期或不定期的开展财务收支检查和专项检查工作。财务部门应与审计、纪检、监察等部门密切配合，互相支持，对群众反应比较强烈的问题或部门，要组织人员认真检查，核实，并作出严肃认真的答复和处理。单位建立起财务部门监督、财会人员监督和职工监督结合的内部综合监督机制，要加强内部审计力量，强化审计责任意识。内部审计部门要严格按照国家有关规定对违纪违规行为进行惩处。对内部审计失误要总结经验教训

8、，重大审计失误要追究有关人员责任。建立健全行政监督、群众监督、舆论监督等内外结合的监督制约机制, 保证收支两条线的各项规定落实到位。同时，加强对财务人员进行教育培训、让其了解政策、相关的财经法规，搞好财会人员的职业道德建设，努力做到“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”，充分认识到“小金库”的严重危害性。3落实举报制度，畅通监督渠道单位要畅通群众意见反映渠道，设立并公布举报电话、举报信箱，重视发挥网络举报作用。设立专人认真做好举报电话和信件的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的

9、，依法依纪从严惩处。对举报有功的人员，根据查出并已收缴入库的“小金库”资金、税款和罚款的金额，给予一定的奖励。坚持单位内部监督与纪检监督、财政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。要公布专项举报电话，广泛接受社会各界监督，及时受理群众举报，掌握案件线索。4 严肃单位法纪，加大处罚力度纪检人员要加强与审计部门联系、协调，加大对单位财务收支情况的检查力度,纪检人员可以设立举报电话，聘任监察员，监察部门牵头，财务、审计参加，开展定期或不定期地清理“小金库”专项整治活动，对发现私设“小金库”的行为，不论是哪个部门，涉及到什么人，都要对“小金库”的资产来源和走向，一查到底。自查自纠结束后，凡再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任，确保“小金库”治理工作取得实实在在的效果。参考文献：1姜伟.浅谈医院财务监督J.财会研究，2008,（8）：71-72.2刘子英,宋华春. 行政事业单位“小金库”形成原因及治理对策J.内蒙古气象，2006 ，（3）：3.3顾宏.加强建筑施工企业财务管理的对策研究J.财会研究，2009，（1）：44-45.4周青.基层水管单位“小金库”的成因与治理研究J.集体经济，2009，（6）：119.3 / 3