金融企业会计综合练习1参考模板范本.doc

1、金融企业会计综合练习107春金融企业会计综合练习1一、单项选择题 1关于信用卡的使用，下列说法正确的是( )。 A. 单位卡账户的资金从其基本存款账户转入 B单位卡账户的资金以现金存入 C. 单位卡可以存取现金 D单位卡透支不受限额限制 2短期投资的价值以取得投资时的实际购入成本入账，包括( )。 A. 买价、应收利息 B市场价、应计利息 C. 买价、经纪人佣金、手续费 D票面价、手续费、佣金 3下列固定资产中，不计提折旧的是( )。 A. 已提足折旧仍继续使用的固定资产 B闲置不用的建筑物 C. 因修理停用的固定资产 D. 季节性停用的固定资产 4. 某银行购入溢价发行的企业债券面值50万元

2、，每百元面额支付105元，债券期限5年，票面利率39，每年末计算应收利息19500元，转入投资收益账户为( )。 A. 14500元 B19500元 C24500元 D19000元 5“电子清算资金往来”科目是资产负债共同类科目，其余额轧差反映，其借贷方发生额是( )。 A. 将电子联行往、来账科目的发生额逐笔转入 B将电子联行往账余额转入 C. 将电子联行来账余额转入 D. 将电子联行往来账科目余额转入 6乙种外汇存款是对( )办理的。 A持有外币的中国境内居民 B境内居民以人民币买人外汇 C外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞 D境内居民从海外汇入外汇 7活期储蓄存款在每年的6月30日结息，

3、利率( ) A. 按存入日挂牌公告利率 B. 按支取日挂牌公告利率 C. 按当年1月1日挂牌公告利率 D按结息日6月30日利率 8托收承付结算方式系由( )办理划款。 A. 收款人开户行填发借方报单向付款人开户行 B付款人开户行填发借方报单向收款人开户行 C. 付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行 D. 收款人开户行填发贷方报单向付款人开户行10商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款是( ) A. 年度性贷款 B. 季节性贷款 C. 半年性贷款 D日拆性贷款1A 2C 3A 4A 5. D 6C 7D 8C 9B 10D二、多项选择题1、综合核算账务系统由（ ）组

4、成。A现金库存簿 B. 总账 C.科目日结单 D.余额表 E.日计表2、下列凭证中属于基本凭证的是（ ）。A特种转账借方传票 B.特种转账贷方传票 C.现金缴款单 D.现金支票 E.转帐贷方凭证3、下列存款账户实行核准制的是（ ）。A基本存款户 B.一般存款户 C.专用存款户 D.临时存款户4、定期储蓄存款的种类有（ ）。A整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取5、现行支付结算体系中的票据包括（ ）。A商业汇票 B.银行汇票 C.商业本票 D.支票 E.银行本票6、贷款利息结计的方法主要有（ ）。A定期结息 B.每年结息 C.6月30日结息 D.利随本清 E.按季结息7、某客户要求

5、用人民币兑换港币HK2 000.00（当日港币卖出价为109.18/100），以下正确的是（ ）。A借记“外汇买卖”人民币2183.60 B.借记“外汇买卖”港币2000C. 贷记“外汇买卖”人民币2183.60 D.贷记“外汇买卖”港币2000E. 贷记“外汇买卖”人民币20008、商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ ）。A提出交换的借方票据 B.提出交换的贷方票据 C. 交换提入的借方票据 D.交换提入的贷方票据 E. 缴存存款的准备金票据1、BCE 2、ABE 3、AD 4、ABCD 5、ABDE 6、ADE 7、BC 8、AD三、判断题1开立一般存款账户时，开户单位应向开户行出具

6、借款合同或借款借据，或基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件。( ) 2托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天，从银行向付款人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起。( ) 3再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请再贴现的商业银行向票据付款人收取。( ) 4利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。( ) 5. 金融企业办理的买入返售证券业务，一般买人价格低于返售价格，其差额作为收益；而卖出回购证券业务，一般是卖出价格低于回购价，其差额作为资金

7、使用的代价。( ) 6溢价购入的债券，由于已经预先支付了代价，因此以后每期计算并转入应计利息户的应收利息，就会高于按票面规定的利率计算的利息。( )7贷款利息采用利随本清计息方法的，计息的起讫时间算头不算尾，按对年对月对日的方法计算，对年360天，对月30天，不满月的零头天数按实际天数计算。( )8自结息日起，贷款利息逾期90天(不含90天)以上尚未收回的在贷款本金逾期后，应冲减原已计入损益的应收利息，转入表外核算。( )9无形资产价值在有效使用期限内平均摊人成本，在“营业费用”科目列支。( )10金融企业采用权益法对长期股权投资进行核算的，当被投资单位权益增加，投资方按投资所占被投资方的比例

8、调整增加长期股权投资账面价值，账务处理“借：投资收益 贷：长期股权投资”( ) 1 2 托收承付结算验货付款的承付期限为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。 3 再贴现票据到期，再贴现的人民银行作为持票人直接向票据付款人收取款项。 4 利润总额是由营业利润、投资收益、营业外收支净额构成。 5 6 溢价购入的债券，每期计算并转入应汁利息户的应收利息会低于技票面规定的利率计算的利息。 7 8 自结息日起，贷款利息逾期90天(不含90天)以上尚未收回的，不论其贷款本金是否逾期，应冲减原已计入损益的应收利息，转入表外科目。 9 10 采用权益法对长期股权投资进行核算，当被投资单位权益增加

9、，投资方按投资所占被投资方的比例调整增加长期股权投资账面价值，账务处理“借：长期股权投资 贷：投资收益”。四、名词解释1、联行往来 2、票据交换 3、银行承兑汇票1、联行往来是同一银行系统内行与行之间由于办理结算业务等款项划拨，相互代收、代付而引起的资金帐务往来。2、票据交换是同一城市各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。3、银行承兑汇票是由银行承兑的商业汇票，又出票人签发，交给其开户银行承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的付款人或主债人，承担到期无条件支付款项的责任。五、简答题1、外汇分账制的基本做法是什么？2营业外收支管理的内容有哪些? 3什么是

10、“全额承购包销”方式，其采用的两个会计科目如何使用? 1、 外汇分账制的具体做法是：每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的帐务系统，每一种分账货币都按原币金额填制凭证，记载账簿，编制报表。国内联行间进行外汇划拨，也应填制原币报单，记原币帐，如实反映各种外币的数量和价值。2各项营业外收入必须按国家有关规定认真核实，据实列出，不得转移、截留和作其他账务处理；营业外收支在核算上采用收付实现制；要严格划分营业外支出和成本支出的界限，不得将营业外支出列作成本支出。 3全额承购包销就是金融企业与证券发行单位签订合同或协议，由金融企业按合同或协议确定的价格将证券从发行单位购入，并按一定价格在证券级市场

11、发售的一种代理发行方式。 这种代理方式设置“代发行证券”和“证券发行”科日。从发行单位购人证券借记“代发行证券”，销售证券贷记“旺券发行”发行结束结转证券成本，借记“证券发行”，贷记“代发行证券”。六、业务处理题1某信托投资公司根据与电信公司签订的租赁合同，购入设备一套，支付价款、安装调试费用等总额600万元，租给电信公司，租期lo年，租赁手续费12万元，根据合同利率计算利息总额300万元。按季平均收取租金和租赁收益，每季度应收租金和租赁收益分别为5万元和28万元。按总额法写出信托公司每季度收取租金和收益的会计记录 借： 贷： 借： 贷： 2某银行系统内采用“资金汇划清算”的联行往来办法，本日

12、w市中心支行(清算行)收到清算总中心传来的实时贷方汇划业务数据，金额2336000元，该行采用集中式处理账务。核押无误后，即代辖属经办行记账 借： 贷： 借： 贷：33月6日宏大集团公司向开户行申请贷款100万元，期限4个月，7月6日贷款到期宏大公司只能归还70万元，做出发放贷款和贷款到期的会计分录。 借： 贷： 借： 贷： 借： 借： 4假设某票据交换地区参加票据交换的只有两个行处，本次交换工商银行提出交换的转帐支票18份，金额620000元，农业银行提出交换的支票22份，金额680000元，除此无其他交换票据票据交换后，在规定时间无退票，交换差额通过人民银行清算。写出工商银行、农业银行和人

13、民银行的会计分录。（涉及到存款账户用“存款”科目) 借： 贷： 贷： 借： 借： 贷： 借： 贷： 56月22日工商银行某支行向开户的人民银行提交银行承兑汇票申请再贴现，汇票面额50万元，3月10日签发，7月lo日到期，再贴现利率3%。计算再贴现利息和实付再贴现额；写出办理再贴现时，工商银行和人民银行的会计分录。 再贴现利息 实付再贴现额 借： 贷： 贷： 借： 借： 贷： 借：银行存款 7800000 贷：应收租赁款 7800000 借：未实现租赁收益 2800000 贷：租赁收益 2800000 2 借：上存系统内款项 上存总行备付金户 233600000 贷：待清算辖内往来 233600

14、0,00 借：待清算辖内往来 2336000,00 贷：科目 8336000,00(红字)3 借：短期贷款 宏大集团贷款户 100000000 贷：单位活期存款 宏大集团存款户 100000000借：单位活期存款 宏大集团存款户 70000000 贷：短期贷款 宏大集团贷款户 70000000借：短期贷款 宏大集团公司逾期贷款户 300000,00借：短期贷款 宏大集团贷款户 300000,00(红字）4工商银行：借：存款 680000oo 贷：存款 520000OO 贷：存放中央银行准备金 16000000农业银行：借：存款 52000000借：存放中央银行准备金 16000000 贷：存款

15、 68000000人民银行：借：工商银行准备金存款 7000000 贷：农业银行准备金存款 70000,005 再贴现利息500000183+360750(元)实付再贴现额500000750499250(元)借：再贴现 工商银行再贴现户 50000000 贷：工商银行准备金存款 499250 贷：利息收入 再贴现利息收入户 750借：存放中央银行款项 499250借：金融企业往来支出 中央银行往来支出户 750 贷：贴现及买入票据(或再贴现) 银行承兑汇票户 5000000007春金融企业会计综合练习2一、名词解释1、表内科目2、背书3、同业拆借二、单项选择题1、“存款”科目的贷方发生额为（

16、）。 A.资产的增加 B.资产的减少 C.负债的增加 D.负债的减少2、会计科目的设置要符合（ ）。A.经营管理和会计核算要求 B.计划统计要求C.信贷原则要求 D.货币政策要求3、下列说法正确的是（ ）。A.由于开立双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人4、商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（ ）。A.将汇票款转为付款人的逾期贷款B.将汇票退回持票人开户行转交持票人C.将汇票退

17、给付款人D.将汇票留存至付款人有款时支付5、下列会计科目中属于资产类的是（ ）。A.上存系统款项 B.电子汇兑汇差款项存放C.联行往账 D.联行来账6、以债转股方式取得长期股权投资，按（ ）作为初始投资成本。A.实际债转股应收债权账面价值B.实际债转股应收债权账面余额C.换入长期股权投资账面价值D.换入长期股权投资账面余额7、金融企业代理证券发行单位发行证券，如果在发行期内金融企业代理发行的证券未全部售出，则剩余部分由金融企业购入。这种代理发行方式属于（ ）。A.代销方式 B.全额承购包销方式C.余额承购包销方式 D.购入证券方式8、所有者权益是银行投资者对银行净资产的所有权，等于（ ）。 A

18、.全部资产减去全部负债的余额 B.全部收入减去全部支出 C.全部股本（或实收资本） D.税后利润减去各项提留9、投资者投入的固定资产，按（ ）作为入账价值。A.市场价值 B.投资者账面价值 C.投资各方确认的价值 D.购建成本10、下列属于金融企业会计核算基本规定的是（ ）。A.相关性、可比性 B.钱账分管、换人复核C.一贯性、明晰性 D.实质重于形式三、判断与改错（正确的在括号内划“”，错误的划“”）（ ）1、金融企业会计核算的对象是金融企业经营的各项业务活动和财务活动。（ ）2、在借贷记账法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。（ ）3、在各种票据中，凡没有填明“现金”字样的银行

19、汇票、银行本票不能背书转让，其他票据均可以背书转让。（ ）4、电子联行往账、电子联行来账及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。（ ）5、“借：存款 贷：存放中央银行准备金”这是汇出行通过人民银行或跨系统商业银行转汇划收款业务的会计分录。（ ）6、金融企业计提的固定资产折旧，可以冲销资本金。四、简答题、银行会计账务处理程序如何？其每日账务核对的内容有哪些？五、业务题1、某商业银行当日发生下列业务，据以作出会计分录。（1）某储户送存现金1000元，存入活期储蓄存款。（2）宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。（3）从当年利润中提取盈余公积58000元。（4）向人

20、民银行转存现金100000元。（5）华联商厦规划贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。（6）资本公积账面余额1.5亿元，经批准转增资本金1亿元。（7）向人民银行取得贷款500000元。2、农业银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220000元，审查无误后，当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二、三联寄往异省农业银行某办事处，承兑申请人为该办事处开户单位东山宾馆承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款项并为地毯厂收账。要求：作出东山宾馆开户行、地毯厂开户行的会计分录。3、某金融企业出售已使用的房屋一栋，账面价值230万元，已提折旧220万元，支付交易费2万元，收入价款26万元，支付销售不动产营业税8万元。要求：编制该企业相应的会计分录。4、甲支行当日电子汇兑往来贷方发生额366200元，借方发生额257000元；乙支行当日电子汇兑往来贷方发生额605000元，借方发生额720000元。营业终了甲、乙支行轧算电子汇兑汇差并报地市行，两个支行属同一地市行所辖。 地市行收到后，汇兑轧算汇差并报省分行（假设该地市行辖属其他支行没有电子汇兑汇差）。要求：作出甲支行、乙支行、地市行的会计处理。12 / 1212 / 1212