FA第讲货币资金学习教案课件.pptx

1、会计学1FA第讲货币资金第讲货币资金2第1页/共67页3第2页/共67页4第3页/共67页5第4页/共67页6第5页/共67页7第6页/共67页8第7页/共67页9第8页/共67页10第9页/共67页11第10页/共67页12第11页/共67页13第12页/共67页14第13页/共67页15第14页/共67页16第15页/共67页17第16页/共67页18第17页/共67页19第18页/共67页20第19页/共67页21第20页/共67页22第21页/共67页23第22页/共67页24第23页/共67页25第24页/共67页26第25页/共67页27第26页/共67页28第27页/共67页29

2、第28页/共67页30第29页/共67页31第30页/共67页32第31页/共67页33第32页/共67页34第33页/共67页35第34页/共67页36第35页/共67页37第36页/共67页38例例2 2：海康公司在现金清查时，发现库存现金溢：海康公司在现金清查时，发现库存现金溢余余120120元。元。借：现金借：现金 120 贷贷:待处理财产损溢待处理财产损溢 120p 经查明，溢余现金其中经查明，溢余现金其中100元为未支付款项元为未支付款项，20元无法查明。元无法查明。借借:待处理财产损溢待处理财产损溢 120 贷贷:其他应付款其他应付款 100 营业外收入营业外收入 20第37页/

3、共67页39第38页/共67页40第39页/共67页41第40页/共67页42第41页/共67页43第42页/共67页44项目项目金额金额项目项目金额金额银行存款日记账余额银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，加：银行已收，企业未收企业未收加：企业已收，加：企业已收，银行未收银行未收减：银行已付，减：银行已付，企业未付企业未付减：企业已付，减：企业已付，银行未付银行未付调整后余额调整后余额调整后余额调整后余额第43页/共67页45第44页/共67页46 银行存款余额调节表银行存款余额调节表项项 目目 金额金额项项 目目金额金额银行存款日记账余额银行存款日记账余额 165

4、049165 049 银行对账单余额银行对账单余额 180 917180 917加加：银行已收入账、企业：银行已收入账、企业尚未入账款项尚未入账款项 加：企业已收入账、银行加：企业已收入账、银行尚未入账款项尚未入账款项委托收款委托收款(971204(971204号号)16 93616 936 万达公司支票万达公司支票 5 0005 000减减：银行已付出账、企业：银行已付出账、企业尚未出账款项尚未出账款项减：企业已付出账、银行减：企业已付出账、银行尚未出账款项尚未出账款项 银行结算手续费银行结算手续费 6868 转账支票（转账支票（47204720号）号）4 0004 000调节后余额调节后余

5、额 181 917181 917 调节后余额调节后余额 181 917181 917第45页/共67页47第46页/共67页48第47页/共67页49第48页/共67页50第49页/共67页51第50页/共67页52第51页/共67页53第52页/共67页54第53页/共67页55第54页/共67页56第55页/共67页57第56页/共67页58第57页/共67页59第58页/共67页60第59页/共67页61第60页/共67页62XVXXXXV第61页/共67页63XXXXXV第62页/共67页64第63页/共67页65第64页/共67页66项项 目目金额金额项项 目目金额金额企业存款账面余额企业存款账面余额加：加：减：减：调节后的存款余额调节后的存款余额银行对账单余额银行对账单余额加：加：减：减：调节后的存款余额调节后的存款余额银行存款余额调节银行存款余额调节20XX年年1月月31日日第65页/共67页67第66页/共67页