预算绩效管理课件讲解课件.pptx
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1、 湖北省财政厅预算绩效管理处 宋金涛 2019-1主要内容n一、预算绩效管理概述一、预算绩效管理概述n二、绩效目标管理二、绩效目标管理n三、绩效评价管理三、绩效评价管理n四、财政部预算绩效管理工作规划四、财政部预算绩效管理工作规划n五、湖北省预算绩效管理工作五、湖北省预算绩效管理工作2019-2一、预算绩效管理概述一、预算绩效管理概述n1、绩效来源 来源于英文中的Performance,最初出现于企业管理中。尤其是人力资源管理中是比较明确的。n2、绩效的内涵:“4E”n -经济性 (Economy)最低的成本获得某一公共服务(产品);n -效率性 (Efficiency)投入产出关系,单位产出
2、成本-完成类似任务的比较;n -有效性 (Effectiveness)计划实施后,达到预期目标或效果的程度。n -公平性(Equity)保障接受服务的团体或个人都受到公平的待遇,需要特别照顾的弱势群体能够享受到更多的服务。2019-3预算绩效管理n预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分。它是将绩效理念融入预算管理的全过程,使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分。n 是以绩效目标绩效目标的实现为导向实现为导向,n 以绩效监控绩效监控为保障保障,n 以绩效评价绩效评价为手段手段,n 以结果应用结果应用为关键关键,n 以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、改进预算管
3、理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平提高公共产品质量和公共服务水平为目的目的的预算管理模式。2019-4财政资金安排是否科学合理;资金使用是否规范有效;预期效益是否达到目标;政府公共服务职能是否有效的履行;财政支出责任是否得到真正落实。社会各界关注的焦点2019-5以结果为导向的绩效管理以结果为导向的绩效管理 n18世纪末期英国政府发配犯人到澳洲案例世纪末期英国政府发配犯人到澳洲案例n 政府委托私人船主承包从英国往澳洲大规模地运送犯人的工作。n 初期,英国政府实行的办法是以上船的犯人数支付船主费用。实际的效果是运往澳洲的犯人在船上的死亡率达12,其中最严重的一艘船上
4、424个犯人死了158个,死亡率高达37。英国政府费了大笔资金,却没能达到大批移民的目的。2019-6改变办法改变办法n 1、每一艘船上都派一名政府官员监督,再派一名医生负责犯人和医疗卫生,同时对犯人在船上的生活标准做了硬性的规定。但是,死亡率不仅没有降下来,有的船上的监督官员和医生竟然也不明不白地死了。n 2、政府把船主都召集起来进行教育培训,教育他们要珍惜生命,但没有改变。n 最后,提出改变制度:改变制度:政府以到澳洲上岸的人数为准计算报酬,不论你在英国上船装多少人,到了澳洲上岸的时候再清点人数支付报酬。船上的死亡率降到了1以下。2019-7案例的启示n不同的导向和管理方式,带来的是截然不
5、同的结果,以结果为导向的绩效目标考核机制,带来的是绩效的巨大改善。2019-8预算绩效管理n包括五个环节n绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果应用反馈和应用管理2019-910预算绩效管理过程示意图预算绩效管理过程示意图评评价价预算编制预算编制绩绩 效效 目目 标标预算执行预算执行预算监督预算监督监监控控依依据据反馈应用反馈应用2019-10绩效目标管理绩效目标管理n(1)绩效目标设定 绩效目标绩效目标是预算绩效管理的基础,是整个预算绩效管理系统的前提,包括绩效内容、绩效指标包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。和绩效标准。n(2 2)绩效目标审核)绩效目标审核 预预
6、算部门、算部门、财政部门财政部门依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对对单位提出的绩效目标进行审核。单位提出的绩效目标进行审核。绩效目标不符合要求的,财政部门应要求报送单位调整、修改;审核合格的,进入下一步预算编审流程。(3 3)绩效目标批复)绩效目标批复 财政预算经各级人民代表大会审查批准后,财政部门应在单位预算批复中在单位预算批复中同时同时批复绩效目批复绩效目标标。2019-11绩效运行跟踪监控管理绩效运行跟踪监控管理n预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节。各级财政部门和预算单位要各级财政部门和预算单位要:建立绩效运行跟踪监控机制,定期采集绩效运行信息
7、并汇总分析,对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查,目标发生偏离时目标发生偏离时:要及时采取措施予以纠正;情况严重的,要暂缓或停止该项目的执行。2019-12绩效评价实施管理绩效评价实施管理n绩效评价是预算绩效管理的核心。绩效评价是预算绩效管理的核心。预算执行结束后,要及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价。预算具体执行单位预算具体执行单位:自我评价。组织单位组织单位:要提交绩效评价报告,制定改进和提高工作的措施。财政部门财政部门:指导、监督和检查,并对其报送的绩效评价报告进行审核,提出意见和建议。2019-13绩效评价结果反馈和应用管理绩效评价结果反馈和应用管理 建立预算支出绩效评价结果反
8、馈和应用制度建立预算支出绩效评价结果反馈和应用制度,将评价结果将评价结果反馈给预算具体执行单位反馈给预算具体执行单位,执行单位根据结果进行整改。将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据作为安排以后年度预算的重要依据,优化资源配置;将绩效评价结果向同级人民政府报告向同级人民政府报告,为政府决策提供参考,并作为实施行政问责的重要依据。提高绩效评价结果的透明度,并向社会公开向社会公开,接受社会监督。2019-14绩效评价的最终目的是绩效评价的最终目的是:改善绩效改善绩效n 三只老鼠一同去偷油喝。他们找到了一个油瓶,但是瓶口很高,够不着。三只老鼠商量一只踩着一只的肩膀,叠罗汉轮流上去喝。当最后一只
9、老鼠刚刚爬上另外两只老鼠的肩膀上时,不知什么原因,油瓶倒了,惊动了人,三只老鼠逃跑了。回到老鼠窝,他们开会讨论为什么失败。第一只老鼠说,我没有喝到油,而且推倒了油瓶,是因为我觉得第二只老鼠抖了一下。第二只老鼠说,我是抖了一下,是因为最底下的老鼠也斗了一下第三只老鼠说,没错,我好像听到有猫的声音,我才发抖的。于是三只老鼠哈哈一笑,那看来都不是我们的责任了。2019-15n绩效考核的目的绩效考核的目的首先是改善绩效,而不是分清责任。首先是改善绩效,而不是分清责任。遇到问题先界定责任,后讨论改善策略是人们的惯性思维,当我们把精力放在如何有效划清责任上而不是如何改善上,那么,最后的结果都是归错于外,谁
10、都没有责任,最后服务对象被凉在了一边。2019-16预算绩效管理理论基础n1、新公共管理理论n2、委托-代理理论n3、公共产品理论2019-17新公共管理运动新公共管理运动n背景:20世纪70年代,由石油危机引发的经济衰弱、西方各国高额的财政赤字、福利国家的不堪负重以及一系列新的政治、经济问题。英国的问题更加突出,被称为“欧洲病人”。2019-18英国预算绩效管理改革n1979年,英国保守党领导人撒切尔开展了著名的“雷纳评审”,强力推进绩效评估,进行政府管理流程再造。n1982年,撒切尔政府公布了著名的“财务管理新方案”,实施政府财政绩效预算,要求政府公共部门所有政策议案,只要涉及资金问题,都
11、必须向议会提交议案的目标及实现目标的投入成本,并在提案实施后提交结果评价报告。2019-19n澳大利亚、新西兰等国家也都先后实施了预算绩效管理。n美国于1993年成立“国家绩效评估委员会”,用来指导政府改革,后于1998年更名为“重塑政府国家伙伴委员会”(National Partnership for Reinventing Government)。2019-20委托代理:社会公众委托政府委托代理:社会公众委托政府n 1 1、为自己花自己的钱既经济又讲效果、为自己花自己的钱既经济又讲效果 2 2、为别人花自己的钱只讲经济不讲效果、为别人花自己的钱只讲经济不讲效果 3 3、为自己花别人的钱不讲
12、经济但讲效果、为自己花别人的钱不讲经济但讲效果 4 4、为别人花别人的钱不讲经济也不讲效果、为别人花别人的钱不讲经济也不讲效果 因利己之人性,政府在因利己之人性,政府在“为别人花别人的钱为别人花别人的钱”时,会转变成时,会转变成“为自己花别人的钱为自己花别人的钱”,是谓腐败,是谓腐败,其程度与监督的程度成反比,监督政府花钱行为和其程度与监督的程度成反比,监督政府花钱行为和效果,进行绩效管理,就是要进行公开。效果,进行绩效管理,就是要进行公开。2019-21二、绩效目标管理二、绩效目标管理n (1)绩效目标设定 绩效目标绩效目标是预算绩效管理的基础,是整个预算绩效管理系统的前提,包括绩效内容、绩
13、效指包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。标和绩效标准。(2 2)绩效目标审核)绩效目标审核 财政部门财政部门依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对单位提对单位提出的绩效目标进行审核。出的绩效目标进行审核。绩效目标不符合要求的,财政部门应要求报送单位调整、修改;审核合格的,进入下一步预算编审流程。(3 3)绩效目标批复)绩效目标批复 财政预算经各级人民代表大会审查批准后,财政部门应在单位预算批复中在单位预算批复中同时同时批复绩效目批复绩效目标标。2019-22绩效目标管理绩效目标管理n目标、任务与计划目标、任务与计划:目标目标是要达到的境界或者想要获得的东西,是你自己定的
14、,你想做且能够做到的,有一定的主观性任务任务是为了达到你的目标而需要做的事,是你必须要做的,有强迫性计划计划是在确立目标并明确任务的前提下,通过对组织外部环境与内部条件的分析,而提出的在未来一定时期内完成任务进而实现组织目标的方案、途径。2019-23绩效目标管理绩效目标管理n目标与计划目标与计划:n计划实施策略完成目标的执行方案计划实施策略完成目标的执行方案怎么做?怎么做?n行动计划主要源于目标,用于上级在执行过程中的监督行动计划主要源于目标,用于上级在执行过程中的监督n行动计划可用计划表或总结的形式体现行动计划可用计划表或总结的形式体现n行动计划用于评价时提供参考行动计划用于评价时提供参考
15、2019-24绩效目标管理绩效目标管理绩效目标 指在一定期限内达到的产出和效果,由预算部门在申报 预算时填报。它必须以客观的、可测量的绩效指标来表示项目的绩效水平,包括用量化的标准、数值或比率表示公共支出达到的产出和效果。特点:事前制定,可测量,体现目标群体需求。要解决的问题n该不该办这事?(目标)n花多少钱办?(预算)n是否值得?(评价)2019-25绩效目标管理绩效目标管理n目标设定SMARTn1、具体(S-specific)n2、可衡量(M-measurable)n3、可实现(A-achievable)n4、以结果为导向(R-result-based)n5、时效性(T-time-boun
16、d)2019-26绩效目标管理绩效目标管理n绩效目标的分类n1、长期目标n2、年度目标2019-27 目标的层级体系使使 命命战略战略目标目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标战略战略目标目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标战略战略目标目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标2019-28更更安安全全的的交交通通更更便便捷捷的的交交通通全全球球化化链链接接环环境境指指导导卓卓越越的的管管理理遵循遵循“公众福利、经济稳定增长、国家安全、资源保护公众福利、经济稳定增长、国家安全、资源保护”的的既定国策,创议相关政策和项目并实
17、施有效管理,以最低成既定国策,创议相关政策和项目并实施有效管理,以最低成本提供安全、高效、便捷的交通本提供安全、高效、便捷的交通美国交通部的目标体系美国交通部的目标体系2019-29n战略目标1:更安全的交通n绩效目标:n高速公路交通事故死亡率降低到亿分之一n商业航空运输重大事故率降低到百万分之0.1n铁路运输事故和意外中断率降低到16.14n市内交通安全事故死亡率降低到亿分之0.488n管道运输总事故数降低到每年307次2019-30美国交通部美国交通部2002年绩效水平展示年绩效水平展示指标指标19991999200020002001200120022002实际实际20022002目标目标
18、实实现现未实未实现现高速路交通事故死亡率高速路交通事故死亡率 /亿亿1.551.551.531.531.511.511.501.501.401.40 大型货运车事故死亡率大型货运车事故死亡率 /亿亿2.702.702.602.602.452.452.402.402.202.20商业航空运输事故率商业航空运输事故率 /百万百万0.510.510.370.370.370.370.260.260.380.38商业航空运输事故数商业航空运输事故数364364341341359359346346350350海上交通遇险者获救率海上交通遇险者获救率 87.587.582.782.784.284.284.4
19、84.48585铁路运输事故率铁路运输事故率 /百万百万3.893.894.224.224.134.133.563.564.004.00市内交通事故死亡率市内交通事故死亡率 /亿亿0.530.530.500.500.480.480.490.490.490.49有害物质运输重大事故数有害物质运输重大事故数 5405405655655155151891895235232019-31目标设定较差的例子n到2010年改进公路状况(目标不具体,无法衡量);n消除公路交通死亡(目标太宽泛,不现实);n控制健康福利成本(目标不具体、无法衡量,没有时间限制);2019-32目标设定较好的例子n到2010年,8
20、0%的公路将处于良好状况;n到2013年,确保向公众提供服务的供水系统污染物含量合格率达到99%;2019-332012湖北省政府工作报告:全省经济社会发展的主要预期目标 地区生产总值增长10%;n规模以上工业增加值增长15%;n全社会固定资产投资增长20%;n居民消费价格涨幅控制在4.5%左右;n社会消费品零售总额增长16%;n地方公共财政预算收入增长12%;n外贸出口总额增长10%;n城镇居民人均可支配收入增长10%,农民人均纯收入增长10%;n城镇登记失业率控制在4.6%以内;n人口自然增长率控制在6.5以内;n确保完成国家下达的节能减排任务。2019-34绩效指标绩效指标 项目的绩效指
21、标是绩效目标的细化与量化,也是考核目标完成程度的标准和依据。项目的绩效目标与项目的绩效指标存在对应关系,可以一对一,也可以一对多。2019-35绩效指标分类绩效指标分类n1、产出指标:数量指标、质量指标、时效指标、成本指标n2、效益指标:经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标、可持续影响指标n3、服务对象满意度指标2019-36指标的部分类别n数量数量成本成本n公共产品的数量支出费用的数额n处理问题的数量实际费用和预算的对比n接听电话的数量n接待公众的次数n公共产品受益群体数量n质量质量时间时间n合格公共产品的数量 期限n错误的百分比 截止时间n投诉的数量n公众满意度2019-37交通类绩效
22、指标举例n产出指标产出指标:养护里程、机电日常检修次数、专项工程按时完工比例、机电维修及时率、单位数量日常养护成本效益指标效益指标:服务站经营收入、通行费收入增长率、服务区污水处理率满意度指标满意度指标:司乘人员满意度、司乘人员有理投诉率2019-38良好的绩效指标特点n1、具有信息性:清晰、简单、综合、问责制n2、传达有价值的信息:有意义、以服务对象为中心n3、是一种实用工具:准确、平衡、及时、可靠、有成本效益、可比性2019-39绩效指标n绩效标准是衡量项目绩效的标尺和准绳,一般用一个数值范围表示。n指标标准的基本类型 财政支出绩效指标标准一般有行业标准、计划标准、历史标准、经验标准四种。
23、2019-40指标标准的分类n定量标准n定性标准n没有标准怎么办?2019-41绩效指标绩效指标n指标值n绩效指标的“值”或结果,指标内容的具体值,其中,可量化的用数值描述,不可量化的以定性描述。n (如:身高1.75米,培训300人次,车辆事故率 0.3%等)n绩效的指标值应是年度在现有的预算条件下,应当达到的最优值。通过绩效的标准来衡量指标值的设定过高或过低,或是恰好。2019-42项目逻辑模型 项目逻辑模型是一种理解从项目投入到结果之间因果关系的有效工具。项目逻辑模型包括投入、活动、产出、成效、影响投入、活动、产出、成效、影响5 5个个关键要素关键要素。其背后的逻辑是:对一个项目投入一定
24、的资源,以便其开展必要的活动;至少有一些活动会获得一些产出,比如产品和服务;通过使用这些产出应该会带来某种变化。2019-43 项目逻辑模型表项目投入金额:分项投入:项目活动项目产出项目成效2019-44n投入(Inputs):指用于项目实施的各种资源,包括人力、资金、实物、时间和专业技能等资源。n活动(Activities):我们所做的。指为实现项目目标而调动和使用各种资源的各项行动和工作,活动可以使用动词来表述(开展、建设、培训、调研等)。n产出(Outputs):我们所生产的。指通过实施各项活动而产生的产品和服务,是有形的,可计算的。比如为50个人提供了医疗服务,培训了100名小学教师,
25、修建了100公里公路。n成效(Outcomes):我们为何做。指通过使用项目的产出而带来的短期或中期的直接效果,成效能够被增加、减少、增强、改善或维持。比如新修公路使通行时间缩短,提高了运输效率。设定清晰的成效对于设计和构建结果导向的监测与评价体系至关重要,成效不能直接考核,它必须转化为一组关键指标,这些指标能够提供关于成效是否得以实现的信息。n影响(Impacts):指由成效累积导致的长期的或全面的变化,类似于战略目标。比如运输效率提高降低了运输成本(成效),从而促进了当地经济的发展(影响)。2019-45就业培训项目的逻辑模型 资金 人员 物料供应 培训 教育 咨询服务 培训时数 完成课程
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