第七章-水工程的运营费用分析课件.ppt

1、第七章第七章 水工程的运营费用分析水工程的运营费用分析第一节第一节 运营费用的组成运营费用的组成第二节第二节 运营费用的计算运营费用的计算第三节第三节 给水排水工程收费预测给水排水工程收费预测*复习思考题复习思考题n重点重点：运营费用的组成；运营费用的计算；：运营费用的组成；运营费用的计算；给水排水工程收费预测。给水排水工程收费预测。n难点难点：运营费用的计算；给水排水工程收：运营费用的计算；给水排水工程收费预测。费预测。第一节第一节 运营费用的组成运营费用的组成n运营费用运营费用指项目建设后，在产品生产、制造期间所应花费指项目建设后，在产品生产、制造期间所应花费用。用。n一、总成本费用一、总

2、成本费用n总成本（总成本费用）总成本（总成本费用）是指项目在一定时期内（一般为一是指项目在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。n总成本费用总成本费用=生产成本生产成本+管理费用管理费用+财务费用财务费用+销售费用销售费用或或 总成本费用总成本费用=外购原材料、燃料及动力外购原材料、燃料及动力+工资及福利费工资及福利费+修理费修理费+折旧费折旧费+摊销费摊销费+日常检修维护费日常检修维护费+利息支出利息支出+其他费用其他费用 n二、经营成本二、经营成本n经营成本经营成本是指项目在一定时期内（一般为一年）为生产和销是指项目在一

3、定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花的现金。售产品而花的现金。n经营成本经营成本=总成本费用总成本费用 折旧费折旧费 摊销费摊销费 利息支出利息支出n三、可变成本与固定成本三、可变成本与固定成本n总成本总成本=固定成本固定成本+可变成本可变成本n可变成本可变成本随产品的产量变化而成比例增减的费用，称为可变随产品的产量变化而成比例增减的费用，称为可变成本。如原材料费用。成本。如原材料费用。n固定成本固定成本与产量的多少无关的费用，称为固定成本。如折旧与产量的多少无关的费用，称为固定成本。如折旧费、摊销费、管理费用。费、摊销费、管理费用。n固定成本固定成本=工资福利费工资福利费+折旧费折旧费

4、+摊销费摊销费+修理费修理费+日常检日常检修维护费修维护费n可变成本可变成本=外购原材料、燃料及动力费外购原材料、燃料及动力费+利息支出利息支出+其他费用其他费用 n四、运行费用四、运行费用n运行费用运行费用是指企业在一定时期内，产品正常生产过程中消耗是指企业在一定时期内，产品正常生产过程中消耗的原材料、燃料、动力、日常的检修维护以及与生产、销售的费的原材料、燃料、动力、日常的检修维护以及与生产、销售的费用和支付的劳动报酬之和。它不包括折旧、摊销、大修理费以及用和支付的劳动报酬之和。它不包括折旧、摊销、大修理费以及财务费用。财务费用。经营成本、可变成本与固定成本、运行费用经营成本、可变成本与固

5、定成本、运行费用第二节第二节 运营费用的计算运营费用的计算n一、基本计算参数一、基本计算参数n二、给水工程制水成本计算二、给水工程制水成本计算n三、污水处理成本计算三、污水处理成本计算一、基本计算参数一、基本计算参数n1固定资产折旧年限和折旧率固定资产折旧年限和折旧率n给水排水工程有关的固定资产折旧年限参见表给水排水工程有关的固定资产折旧年限参见表8-1。（课本。（课本P271）n固定资产净残值（残值清理费用）按固定资产净值的固定资产净残值（残值清理费用）按固定资产净值的4%计计算。算。n固定资产基本折旧率固定资产基本折旧率 参见表参见表8-2。n2无形资产与递延资产摊销年限无形资产与递延资产

6、摊销年限n无形资产按规定期限分别摊销；没有规定期限的，按不少于无形资产按规定期限分别摊销；没有规定期限的，按不少于10年分期摊销。年分期摊销。n递延资产按照不短于递延资产按照不短于5年的期限分期摊销。水工程的递延资产年的期限分期摊销。水工程的递延资产所占建设投资比重甚小，一般可按所占建设投资比重甚小，一般可按5年分期摊销。年分期摊销。n为简化计算，从投产之年起，平均按为简化计算，从投产之年起，平均按12.5年的期限分期摊销，年的期限分期摊销，即年摊销率为即年摊销率为8%。n3修理费率修理费率n参见表参见表8-3。n4日常检修维护费率日常检修维护费率n给水工程一般可按固定资产价值的给水工程一般可

7、按固定资产价值的0.5%计算；计算；排水工程一般可按排水工程一般可按1%计算。可合并于修理费计算。可合并于修理费中计算。中计算。n5平均利润（毛利）率平均利润（毛利）率n测算水价格时，其平均利润（毛利）率一般按测算水价格时，其平均利润（毛利）率一般按销售收入的销售收入的8%-10%估算。估算。n6定额流动资金周转天数一般取定为定额流动资金周转天数一般取定为90天。天。n7自有流动资金率自有流动资金率n一般按流动资金的一般按流动资金的30%估算。估算。n8供水损失率供水损失率n可按平均损失率可按平均损失率7.5%计算。计算。n9水厂自用水量增加系数水厂自用水量增加系数n一般可按设计水量的一般可按

8、设计水量的5%计算。计算。二、给水工程制水成本计算二、给水工程制水成本计算n给水工程制水成本给水工程制水成本是指制水成本的构成项目，计算全年的费用，然后除以全年的制水量，即为单位制水成本，以元/m3表示。n构成给水工程制水成本的费用如下构成给水工程制水成本的费用如下:(13项项)（课本P273-274）n1水资源费或原水费E1n2动力费E2n3药剂费E3n4工资及福利费E4n5固定资产基本折旧费E5n6无形资产和递延资产摊销费E6n7修理费n8管理费用、销售费用和其他费用管理费用、销售费用和其他费用E9n9流动资金利息支出流动资金利息支出E10n10年运行成本年运行成本Eyn11年经营成本年经

9、营成本Ecn12年总成本年总成本YCn13单位制水成本单位制水成本AC 三、污水处理成本计算三、污水处理成本计算n污水处理成本的计算，通常还包括污泥处理部分。污水处理成本的计算，通常还包括污泥处理部分。n构成成本计算的费用项目有以下几项构成成本计算的费用项目有以下几项:(5项项)n1处理后污水的排放费处理后污水的排放费E1n2能源消耗费能源消耗费E2n3其他计算其他计算n4污水、污泥综合利用的收入污水、污泥综合利用的收入n5年经营费用和年成本计算年经营费用和年成本计算第三节第三节 给水排水工程收费预测给水排水工程收费预测n城市供水价格是指城市供水企业通过一定的工程设施，将地表水、地下水进行必要

10、净化、消毒处理，使水质符合国家规定的标准后供给用户使用的商品水价格。污水处置费计入城市供水价格。n一、水价分类与构成一、水价分类与构成n二、水价预测与制定二、水价预测与制定一、水价分类与构成一、水价分类与构成n（一）水价分类（一）水价分类n常用的水价类型有以下几种：n1单一计量水价单一计量水价n按照用水量的大小，按实际用水的立方米数计收水费，每一单位用水量的价格都相同。n单一计量水价是我国目前在城市生活用水中普遍实施的水费计收方式，比较简单和容易计算。但从供水成本考虑，由于单位水量间供水成本的差别，单一计量水价将存在不同用水量用户间的互相补贴问题。n2固定收费（包月制或包年制）固定收费（包月制

11、或包年制）n指不考虑用水量的变化，每月或每年用户按照用水规模（居民生活用水一般用家庭人口数或住房面积）支付一定的费用。n我国城市居民用水中应用较少。n3二部制水价二部制水价n是基本水价（容量水价）和计量水价相结合的一种水费计收办法。在某一用水量（即最低消费水量）以下，收费为一固定值，不随用水量的变化而变化；超过这一用水量，将采用按实际用水立方米数计费。n在我国多数地方已基本取消。n4基本生活水价基本生活水价n是为了保证低收入者的基本生活用水而设置的，一般第一级别的水价设置在低收入者的支付能力范围内，同时提供低收入者最低的生活用水量。n不能在非生活用水中应用。n5阶梯水价阶梯水价n阶梯水价有如下

12、两类：阶梯水价有如下两类：n1）递减水价）递减水价以不同用水量的级别制定水价，第一级的水价将比第二级的水价高，第二级的水价将比第三级的水价高。n当用户的用水量增加时，用户所付的单位水价将越来越少，即当消费水量逐步增加时，供水成本随生产水量增加而降低。n2）递增水价）递增水价以不同用水量的级别制定水价，第二级的水价将比第一级的水价高，第三级的水价将比第二级的水价高。n可加速全部成本的回收。用水的单价随着用水量的增加而上升。n6季节加价季节加价n水价随季节变动水价随季节变动指夏季用水量比其他季节多，特别是绿地和户外的用水量增加导致供水的边际成本将上升，水价将上升，而高出其他季节。n实行季节水价上调

13、将促进用户节约用水，提高用水效率。n7分类水价分类水价n根据不同的用户，实行不同的水价，即分类水价。n最简单的分类：最简单的分类：居民生活用水、生产经营用水。n分为三类：分为三类：生活用水、工业用水、服务用水。n分为五类：分为五类：居民生活用水、工业用水、行政事业用水、经营服务用水、特种用水。n实行分类水价是我国目前水价的主要形式。阶梯水价、季节水价、浮动水价是分类水价的重要补充。（二）水价的构成（二）水价的构成n1城市水价由资源水价、工程水价和环境水价三部分组成。n资源水价资源水价是水资源费，卖的是使用水的权力；n工程水价工程水价是生产成本和产权收益，卖的是一定量和质的水体；n环境水价环境水

14、价是污水处理费，卖的是环境容量；n三者构成完整意义上的水价。n2从财务角度讲，城市水价由成本、费用、税金和利润构成。n城市供排水成本城市供排水成本是指水的净化、输配过程中发生的原水费、电费、原材料费、资产折旧费、修理费、直接工资、水质检测、监测费以及其他应计入供水成本的直接费用；污水的接纳、净化以及排放过程中发生的电费、原材料费、资产折旧费、修理费、直接工资、水质检测、监测费以及其他应计入排水成本的直接费用。供水系统中的输水、配水等环节中的水损可合理计入成本。n城市供排水费用城市供排水费用指组织和管理供排水生产经营所发生的销售费用、管理费用和财务费用。n税金税金是指供排水企业应交纳的税金。目前

15、，排水企业按行政事业单位执行。n城市供水价格中的利润城市供水价格中的利润，按净资产利润率核定。详见课本P278-279n目前，我国的污水处理费采用计入城市供水价格内统一收取。n污水处理费按城市供水范围，根据用户用水量计量征收。n影响水价的最主要因素影响水价的最主要因素是水行业成本增加。二、水价预测与制定二、水价预测与制定n水价对水工程中的给水项目就是售水的单位价格，对排水项目可以理解为排污费收取标准。n水价的制定方法：边际成本定价法，计划定价法和成本核算法。n边际成本边际成本是指增加单位水量所引起总制水成本的增加量。n计划定价计划定价是指当地政府部门或水管理单位制定的具有强制性的水价。n成本核

16、算定价成本核算定价又称为成本+利润定价。其定价的基础是企业的总成本，目的是为弥补运行费用和建设资金偿还而提供足够的收入。是目前我国各城镇水行业中常用的方法。n在进行水工程项目经济评价中通常采用理论水价（建议水价）来进行项目建设财务评价。1水价预测水价预测n1）方法一n一般采用年成本法年成本法确定理论水价。n其计算要点是把建设项目服务年限内的所有投资支出，按设定的收益率换算为等值的等额年投入与等额年经营成本相加，求出等额年总成本，乘以年销售水量的倒数，即得了理论水价。n2）方法二n水价应在制水成本的基础上增计销售税金及附加、利润等项费用，并考虑漏失水量和不收费水量的因素。2两部制水价计算两部制水价计算3阶梯水价计算阶梯水价计算复习思考题：复习思考题：n1简述运行费用的组成。简述运行费用的组成。n2运行费用的计算参数有哪些？运行费用的计算参数有哪些？n3给水、污水处理成本是如何计算的？给水、污水处理成本是如何计算的？n4简述水价的分类与构成？简述水价的分类与构成？n5如何进行水价的预测与制定？如何进行水价的预测与制定？