人教版高中政治必修一82征税和纳税-(共35张)课件.ppt

1、第八课第八课财政与税收财政与税收征税和纳税征税和纳税 瑙鲁共和国瑙鲁共和国,世界上最小的独立共世界上最小的独立共和国。和国。19911991年，其人均国民收入为年，其人均国民收入为2.252.25万美元万美元,曾是世界最富国之一。曾是世界最富国之一。瑙鲁在瑙鲁在20042004年年4 4月份和澳大利亚签署了一份谅解备忘录：月份和澳大利亚签署了一份谅解备忘录：澳大利亚将向瑙鲁提供一个财政官员团队重组瑙鲁财政。澳大利亚将向瑙鲁提供一个财政官员团队重组瑙鲁财政。原来，瑙鲁政府对理财很不在行，它原来，瑙鲁政府对理财很不在行，它没有国内税收没有国内税收，进口，进口方面只对烟草、酒精饮料和汽车、摩托车征税

2、，其它形式方面只对烟草、酒精饮料和汽车、摩托车征税，其它形式的财政收入也寥寥无几。这样瑙鲁共和国这台庞大的国家的财政收入也寥寥无几。这样瑙鲁共和国这台庞大的国家机器很难正常运转，国家职能很难得以实现。最终，世界机器很难正常运转，国家职能很难得以实现。最终，世界上最小的独立共和国上最小的独立共和国瑙鲁濒临瑙鲁濒临“国家破产国家破产”的危险的危险。思考：什么是税收呢？税收的目的是什么？思考：什么是税收呢？税收的目的是什么？从本质上看，税收是从本质上看，税收是国家国家为实现其职能为实现其职能，凭借政治权，凭借政治权力，力，依法依法取得财政收入的基本形式取得财政收入的基本形式。税收具有税收具有强制性强

3、制性 国家国家凭借政治权力强制征税凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税务机关必须依法征税。税收具有税收具有无偿性无偿性 国家取得税收收入，既国家取得税收收入，既不需要返还不需要返还给纳税人，也给纳税人，也不需要不需要对纳税人直接付出对纳税人直接付出任何任何代价代价。税收具有税收具有固定性固定性 国家在征税之前就以法律形式，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税预先规定了征税的对象和税率率，不经国家有关部门批准，不经国家有关部门批准不能随意改变不能随意改变。创业创新是推动我国经济社会发展的强大动力。党的十八大以来，国家大力促创业创

4、新是推动我国经济社会发展的强大动力。党的十八大以来，国家大力促进进“大众创业、万众创新大众创业、万众创新”，税收作为调控经济的重要杠杆在，税收作为调控经济的重要杠杆在“双创双创”中发挥了重中发挥了重要作用，鼓励要作用，鼓励“双创双创”税收优惠政策的实施，不断激活万千蕴藏无穷创造力的市场税收优惠政策的实施，不断激活万千蕴藏无穷创造力的市场细胞，助推细胞，助推“双创双创”成为我国经济增长的新引擎。截至成为我国经济增长的新引擎。截至2017年年3月，月，国家针对创业创国家针对创业创新的主要环节和关键领域陆续推出了新的主要环节和关键领域陆续推出了77项税收优惠政策项税收优惠政策，为，为“双创之树双创之

5、树”提供了一提供了一系列系列“养料养料”助其成长壮大。可是助其成长壮大。可是“养料养料”共有几种？哪种适合自己？共有几种？哪种适合自己？“施料施料”时时要注意什么？税务部门近期推出了要注意什么？税务部门近期推出了“大众创业大众创业 万众创新万众创新”税收优惠政策指引税收优惠政策指引（以下简称指引），助力广大创业创新者更好享受税收政策红利。（以下简称指引），助力广大创业创新者更好享受税收政策红利。思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？为什么？思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？为什么？税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形

6、势随着经济形势的变化的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。因此，制度进行调整。因此，税收具有税收具有相对相对固定性。固定性。思考思考:税收的这三个基本特税收的这三个基本特征之间的关系如何呢征之间的关系如何呢?要求要求保障保障决定决定决定决定紧密联系紧密联系 不可分割不可分割 统一于税法统一于税法无偿无偿性性固定固定性性强制强制性性税收的税收的“三三性性”，集中，集中体现了税收体现了税收的的权威性权威性税收的基本含义税收的基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家为实为实现国现国家的家的职能职

7、能政政治治权权力力法法律律无无偿偿取取得得财政收财政收入的基入的基本形式本形式强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的基本特征税收的基本特征税收的基本特征税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志是税收区别于其他财政收入形式的主要标志以交易额以交易额和劳务收和劳务收入为对象入为对象营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税以各种以各种所得额所得额为对象为对象企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等以开发利以开发利用资源为用资源为对象对象矿产税矿产税土地使土地使用税用税以拥有或以拥有或支配的财支配的财产为对象产为对象房产税房产税契税契税以特定行以特定行为为对象为为对象屠宰税

8、屠宰税耕地占用耕地占用车船使用车船使用筵席税筵席税印花税印花税 1500017%1445=1105元元比例税率（如彩票等）比例税率（如彩票等）超额累进税率超额累进税率应税额应税额=100003500=6500（元）（元）15003%300010%200020%=745元元 所以，小王应该缴纳所以，小王应该缴纳745元的个人收入所得税元的个人收入所得税思考：思考：2017年小王一个月工资年小王一个月工资10000元，他应元，他应缴多少个人收入所得税缴多少个人收入所得税?结合刚才的题目请大家思考，结合刚才的题目请大家思考，个人所得税的超额累个人所得税的超额累进税率进税率具有什么样的特点具有什么样的

9、特点?特点：所得越多，税率越高；所得越少，税率越低。特点：所得越多，税率越高；所得越少，税率越低。应税额应税额=100005000=5000（元）（元）15003%300010%50020%=445元元 所以，所以，2018年小王应该缴纳年小王应该缴纳445元的个人收入所得税元的个人收入所得税老王缴纳了老王缴纳了4 4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？想一想：想一想：彩票中奖缴纳的是税，税率为彩票中奖缴纳的是税，税率为，此种税率属于税率。，此种税率属于税率。个人所得个人所得20%比例比例老王的困惑之二：老王的困惑之二：序号序号所得项目所得项目比例税率比例税

10、率1稿酬所得稿酬所得20%20%2特许权使用费所得特许权使用费所得20%20%3财产租凭所得财产租凭所得20%20%4财产转让所得财产转让所得20%20%5偶然所得偶然所得20%20%6其他所得其他所得20%20%1、袁某在涡阳县城关镇经营的涡阳塑编厂未依法向国家税务机、袁某在涡阳县城关镇经营的涡阳塑编厂未依法向国家税务机关申报。涡阳县国税局工作人员多次到该厂要求他拿出账本进关申报。涡阳县国税局工作人员多次到该厂要求他拿出账本进行核税。袁某隐瞒账本，称没有账本。其行为是行核税。袁某隐瞒账本，称没有账本。其行为是_行为。行为。2、张某开了一家服装店，生意红火、张某开了一家服装店，生意红火,但拒不

11、缴纳税款。税务人员但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他还强横地说：来收税时，他还强横地说：“谁来我这里收税，我就让他站着谁来我这里收税，我就让他站着进来，横着出去进来，横着出去”，其行为是，其行为是_行为。行为。3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元，万元，其行为是其行为是_行为。行为。4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税、某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元，其行为是万元，其行为是_行为。行为。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？判断：下列行为属于

12、哪种违反税法的行为？（1）都是没有履行依法纳税的义务）都是没有履行依法纳税的义务（2）都是违反税法的行为）都是违反税法的行为（3）都应受到法律的制裁）都应受到法律的制裁 发票是消费者的购发票是消费者的购物凭证，消费者是否物凭证，消费者是否向商家索要发票，关向商家索要发票，关系到国家税款能否足系到国家税款能否足额入库。购买商品索额入库。购买商品索要发票，就要发票，就间接地为间接地为国家的税收作出了贡国家的税收作出了贡献献。同时，。同时，发票也是发票也是消费者维权的凭据消费者维权的凭据。老王所在老王所在县城中心的标志性雕塑县城中心的标志性雕塑总是拆总是拆了建，建了拆，一年要翻修几次。老王了建，建了

13、拆，一年要翻修几次。老王的朋友说，县政府这样浪费我们纳税人的朋友说，县政府这样浪费我们纳税人的钱，我要去相关部门举报它。的钱，我要去相关部门举报它。请问：老王的朋友有这样的权利吗？为请问：老王的朋友有这样的权利吗？为什么？什么？一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税自觉纳税另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利，增强权利意识行使权利，增强权利意识（1）增强对国家工职人员及公共权力）增强对国家工职人员及公共权力监督意识监督意识（2）以主人翁的态度积极）以主人翁的态度积极关注关注国家对国家对税收的征管和使用税收的征管和使用（3）对贪污和浪费国家资财的行为进行）对贪污和浪费国家

14、资财的行为进行批评和批评和 检举检举，以维护人民和国家的利益，以维护人民和国家的利益课堂小结课堂小结财政收入财政收入利润利润债务债务收费收费税收税收基本特征基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割征税征税增值税增值税个人所个人所得税得税含义含义特点（征税对象、纳税人、税率）特点（征税对象、纳税人、税率）意义意义含义含义特点（征税对象、纳税人、税率）特点（征税对象、纳税人、税率）意义意义含义含义（主体、目的、手段、依据、地位）（主体、目的、手段、依据、地位）过关窗口过关窗口 1财政部、国家税务总局等部门下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，财政部、国家税

15、务总局等部门下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，宣布从宣布从2014年年9月月1日起到日起到2017年年12月月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这一日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这一税收政策的调整税收政策的调整()说明税收的固定性是相对的说明税收的固定性是相对的 说明税收具有无偿性说明税收具有无偿性 能增加国家的财政收入能增加国家的财政收入 有利于引导消费方向有利于引导消费方向 A B C DB 22015年年5月月10日起，卷烟批发环节从价税税率由日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到提高到11%，并按照每，并按照每支支0.005元加征从量税。此举有利于元加征从量税。此举有利

16、于()规范市场秩序，提高经济效率规范市场秩序，提高经济效率 调节个人收入，实现社会公平调节个人收入，实现社会公平 减少香烟销售，倡导绿色消费减少香烟销售，倡导绿色消费 增加财政收入，优化资源配置增加财政收入，优化资源配置 A B C DD解析：选解析：选D本题的题眼是本题的题眼是“批发环节从价税税率批发环节从价税税率提高提高”“”“加征从量税加征从量税”。卷。卷烟行业的税率提高有利于增加财政收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源烟行业的税率提高有利于增加财政收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源优化配置，符合题意；价值决定价格，卷烟成本增加，会导致香烟的价格上涨，优化配置，符合题意；价

17、值决定价格，卷烟成本增加，会导致香烟的价格上涨，促使消费者减少香烟消费，有利于倡导绿色消费的理念，符合题意；此举起不到促使消费者减少香烟消费，有利于倡导绿色消费的理念，符合题意；此举起不到提高经济效率和调节个人收入的作用，排除。提高经济效率和调节个人收入的作用，排除。3中华人民共和国车船税法将车船税分中华人民共和国车船税法将车船税分7个梯度按照排量进行个梯度按照排量进行征税。按照不同排量实施阶梯式征税主要是为了征税。按照不同排量实施阶梯式征税主要是为了()增加财政收入，刺激经济增长增加财政收入，刺激经济增长鼓励发展小排量汽车，促进产业结构优化鼓励发展小排量汽车，促进产业结构优化抑制汽车消费、缓

18、解资源压力抑制汽车消费、缓解资源压力 引导消费者节能减排、绿色消费引导消费者节能减排、绿色消费A B C DD 解析：选解析：选D解答此题关键在于对车船税分解答此题关键在于对车船税分7个梯度按排量进行征税的理解，个梯度按排量进行征税的理解，小排量车船税少，排量越大缴纳的车船税就越多，所以正确；不符小排量车船税少，排量越大缴纳的车船税就越多，所以正确；不符合题意。合题意。4依法纳税是我国公民的基本义务。这是因为依法纳税是我国公民的基本义务。这是因为()公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础税收是国家财政支出的基础我国税收取之于民、用之于民我国税收取之于民、用之于

19、民税收具有无偿性和固定性税收具有无偿性和固定性A B C DA 解析：选解析：选A题目考查依法纳税是公民的基本义务的原因，符合题意。题目考查依法纳税是公民的基本义务的原因，符合题意。不是原因，不选。不是原因，不选。5.漫画脑筋急转弯启示我们作为社会公民漫画脑筋急转弯启示我们作为社会公民()依法加强对市场的监管依法加强对市场的监管承担社会责任承担社会责任依法征税，诚信文明纳税依法征税，诚信文明纳税与偷税行为做斗争与偷税行为做斗争A B C DC解析：选解析：选C，看清漫画中的对话，可知是为了少纳税，同时题目设问的主，看清漫画中的对话，可知是为了少纳税，同时题目设问的主体是公民，的主体是政府税务机

20、关，的主体前半句也是税务机关，因体是公民，的主体是政府税务机关，的主体前半句也是税务机关，因此排除。此排除。随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是却没有人为网上经营缴税，而按照我国税法，上购物，但是却没有人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就应缴税。据此不管通过何种形式，只要是发生交易行为就应缴税。据此回答回答67题。题。6网上经营者不向国家缴税的行为，属于网上经营者不向国家缴税的行为，属于()A偷税偷税 B骗税骗税 C欠税欠税 D抗税抗税A解析：选解析：选A这些网上经营者属于有意违反税法不缴应纳这些网上经营者属于有意违反税法不缴应纳税款的偷税行为，故选税款的偷税行为，故选A项。项。7解决上述问题，必须解决上述问题，必须()加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性税务机关要针对新情况，积极加强税收监管税务机关要针对新情况，积极加强税收监管取缔网上经营活动，杜绝网上购物取缔网上经营活动，杜绝网上购物提高网上经营的纳税税率提高网上经营的纳税税率A B C DA解析：选解析：选A中中“杜绝杜绝”说法错误，排除；税收具有固定性，说法错误，排说法错误，排除；税收具有固定性，说法错误，排除；均是正确的应对措施。除；均是正确的应对措施。