《企业财务会计》第2版 课件14项目十四 财务报表 任务二资产负债表的编制.pptx

1、项目十四财务报表1.1.财务报告及其构成财务报告及其构成2.2.资产负债表资产负债表3.3.利润表利润表4.4.现金流量表现金流量表5.5.所有者权益变动表所有者权益变动表6.6.附注附注资产负债表的编制资产负债表的编制u 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。2022-12-2u 资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产负债所有者权益”平衡式。1234资产负债表属于中期报告和年度报告。资产负债表编制的理论依据是“资产负债所有者权益”。资产负债表编制的直接依据是总账余额和相关明细账余额。在我国，资产负债表采用账户式结构。根据总账科目余额填列：（1）直接

2、根据总账账户余额填列；（2）根据几个总账账户的期末余额计算填列。根据明细科目余额计算填列，包括应收账款、预收款项、应付账款、预付款项4个项目。根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，包括持有至到期投资、长期借款项目。综合运用上述填列方法分析填列，如存货项目。根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列，包括：应收账款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产在建工程、无形资产等。资产负债表的填列方法举例说明2017年12月31日，甲公司在年末结账的基础上，编制资产、负债、所有者权益类科目余额表，进行试算平衡。科目余额表2017年12月31日单位：元资产类科目金 额权益类科目金 额库存现金1,2

3、39.00 短期借款700,000.00 银行存款1,866,065.15 应付票据29,224.05 其他货币资金1,400.00 应付账款65,349.00 交易性金融资产49,000.00 其他应付款42,558.20 应收票据320,830.40 应付职工薪酬70,682.25 应收账款258,916.80 应交税费361,478.44 其他应收款20,210.00 应付股利189,756.82 坏账准备-12,945.84 长期借款200,000.00 应收利息4,500.00 实收资本4,000,000.00 在途物资24,984.00 盈余公积147,317.62 库存商品1,8

4、92,178.10 利润分配935,920.16 商品进销差价-86,177.47 周转材料72,350.00 持有至到期投资150,000.00 投资性房地产350,000.00 投资性房地产累计折旧-176,435.00 固定资产2,702,043.08 累计折旧-757,346.68 长期待摊费用59,000.00 待处理财产损溢2,475.00 合 计6,742,286.54 合 计6,742,286.54 续：根据甲公司2017年12月31日科目余额表编制资产负债表。资产负债表资产负债表资产负债表的信息含量 表明企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其结构，可分析判断企业规模、资产的流动性及变现能力。表明企业在某一特定日期的负债总额及其结构，可分析判断企业的偿债能力。表明企业在某一特定日期企业所有者（即股东）所拥有的权益总量，可分析判断企业的资本保值、增值情况以及对负债的保障程度。