XX企业税务知识培训学习PPT课件（带内容）.pptx

1、税务知识培训学习税务知识培训学习I n t r o d u c t i o n t o t a x k n o w l e d g e t r a i n i n g2 0 2 XT A X K N O W L E D G ELOGO汇报人：XXX时间：2022.X.X税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作;税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作;狭义税务一般是指税收的征收与管理工作1内容简介税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现2企业税务税企业财税管理是企业经营管理的一项

2、非常重要的内容3税务评估税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段4税务常识税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能LOGO目录目录C O N T E N T SC O N T E N T SLOGO内 容 简 介内 容 简 介The user can demonstrate on a projector or computer,or print the presentation and make it into a film to be used in a wider fieldPatrPatr 01 01税法的概念税法的概念它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整

3、税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。税收的本质税收的本质税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。税收的产生税收的产生税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要税收的作用税收的作用税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用税收与税务税收与税务税 收 制 度税 收 制 度纳税主体纳税主体，又称纳税人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人征税对象征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税税率，税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，反映了征税的程度

4、纳税环节纳税环节，商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段纳税期限纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间纳税地点纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地税收优惠税收优惠，从目的上讲有照顾性与鼓励性两种0101020203030404050506060707税 收 分 类税 收 分 类流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等财产税：房产税、城市房地产税等行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等利

5、润税：所得利润（非收入）乘以3%税 收 职 能税 收 职 能税收还具有监督经济活动的作用税收还具有监督经济活动的作用税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。税 收 职 能税 收 职 能税收是财政收入的主要来源税收是财政收入的主要来源组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。中国税收收入占国家财政收入的90%以上。是调控

6、经济运行的重要手段是调控经济运行的重要手段经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益。调节收入分配的重要工具调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。LOGO企 业 税 务企 业 税 务The user can demonstrate on a projector or computer,or print the presentation and make it into a film

7、to be used in a wider fieldPatrPatr 02 02现代企业的税务筹划有利于最大限度实现财务目标，在不违反政策、法规的前提下对企业筹资、投资、经营等方面活动，乃至生产经营、利润分配等环节的业务进行事先策划针对企业不同成长阶段的需要，航天信息软件技术有限公司作为“企业税务会计软件引领者”，在充分发挥财税领域优势的基础上，通过与外延系统的整合应用，形成了网络、硬件、数据标准及软件一体的解决方案企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著企 业 税 务企 业 税 务企 业 税 务企 业 税 务在市场

8、经济条件下，市场竞争激烈，企业为了自身的生存和发展，必须搞好生产经营和财务管理工作，规避风险，以取得最佳的经济效益。航信软件与国家涉税系统进行信息传递与要素延续，对企业经营过程涉及的诸多税种（增值税、所得税、营业税、消费税、关税、出口退税等）进行业务处理既可核算各种应纳税金进行申报纳税，提高财税人员工作效率，也可对企业账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估，更好帮助企业正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范，为企业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础LOGO税 务 评 估税 务 评 估The user can demonstrate on a projector or comp

9、uter,or print the presentation and make it into a film to be used in a wider fieldPatrPatr 03 03税 务 评 估税 务 评 估税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题为了及时调节国家经济、体现产业政策，税收政策处于不断变化之中，一项成功的税收筹划是对财税政策的及时更新获取以及多种税收方案优化选择的结果，利用税收政策与经济实际适应度的不断变化，寻

10、找纳税人在税收上的利益增长点税 务 评 估税 务 评 估税务评估模型是纳税人申报信息产生的涉税指标基础，实现行业指标和涉税指标有机结合，并互相制约的具体行业数据模型。通过行业代表企业的生产工艺、生产流程和经营特点，测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，再采用投入产出法、关键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法，推算出产品产量或销售额的线性公式或表格 LOGO税 务 常 识税 务 常 识The user can demonstrate on a projector or computer,or print the presentation and mak

11、e it into a film to be used in a wider fieldPatrPatr 04 04税 务 常 识税 务 常 识存款少可迟缴税存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。没有生意也申报没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间等，这些情况下，企业可能没有税款要缴纳。税 务 常 识税 务 常 识看损耗是否正常看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗

12、，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。视同销售莫乱套视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。税 务 常 识税 务 常 识各行各业有特例各行各业有特例税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。适用税率看进项适用税率看进项增值税第二条规定：图书销售使用13税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13。这也是生产企业这也是生产企业根据外资企业所得税法，建筑、

13、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。税 务 常 识税 务 常 识不发补贴发双薪不发补贴发双薪中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税1不拿发票多缴税不拿发票多缴税税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法2旅游就要缴个税旅游就要缴个税税务规定要扣个税的包括两种情况：以现金发放旅游费用，对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税3外企培训不受限外企培训不受限内资企业的职工教育经费按计

14、税工资的1.5在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5的限制4税 务 常 识税 务 常 识到底几年算坏帐到底几年算坏帐对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏帐，对于内资企业而言，三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个差异出租就不能免税出租就不能免税单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房产税率为12，外资企业适用城市房产税税率为18。除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻税 务 常 识税 务 常 识多拿进项多抵扣多拿进项多抵扣购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项遭遇意外要报案遭遇意外要报案有一件事

15、千万要记住：这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支赠得巧来送得妙赠得巧来送得妙一件2000元的电器，送一件400元的小家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税运杂费不是运费运杂费不是运费企业销售产品，采购原料的运费可以按7计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等税 务 常 识税 务 常 识合同作废也纳税合同作废也纳税对方违法对方陪对方违法对方陪对方偷税你遭殃对方偷税你遭殃签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税建议

16、企业在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合税法规定，给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷税 务 常 识税 务 常 识哪些属于开发费哪些属于开发费调取帐簿不随意调取帐簿不随意政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的帐簿进行检查技术入股好处多技术入股好处多虚报亏损就偷税？虚报亏损就偷税？减少投资时的资

17、金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就不属于“偷税”，只是属于“虚报计税依据”，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税税 务 常 识税 务 常 识0101专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。发票丢了有办法发票丢了有办法0202目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是指印花税。电子商务少缴税电子商务少缴税税务知识培训学习税务知识培训学习I n t r o d u c t i o n t o t a x k n o w l e d g e t r a i n i n g2 0 2 XT A X K N O W L E D G ELOGO汇报人：XXX时间：2022.X.X税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作;税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作;狭义税务一般是指税收的征收与管理工作