财政学学习课件.ppt
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1、吉林大学 主讲 高杰 (64学时)n一、财政的一般概念n二、财政的产生与发展n三、财政学说的产生与发展n四、财政学的研究对象和方法 n1、现实生活中的种种财政现象和财政问题n2、“财政”一词的由来n3、财政的一般概念和特征n 什么叫财政?财政是国家或政府为满足社会公共需要,以国家或政府为主体对一部分社会产品进行集中性分配。n 财政的一般特征是:财政的分配主体是国家;财政分配的对象主要是剩余产品;财政分配的目的是满足社会公共需要。n 财政的一般特征是:财政的分配主体是国家;财政分配的对象主要是剩余产品;财政分配的目的是满足社会公共需要。n 社会公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济
2、发展的社会条件等方面的需要。它具有总体性、共同性、不对称性的特征。n1、财政的产生 财政是人类社会生产力发展到一定历史阶段的产物。剩余产品的出现是财政产生的物质前提,私有制和阶级对抗是财政产生的社会根源,国家参与剩余产品分配是财政形成的标志。财政是一个历史范畴。n2、财政的发展 奴隶制国家财政 封建制国家财政 资本主义国家财政 社会主义国家财政 n1、中国古代朴素的财政思想n2、资本主义财政学说n3、社会主义财政学说 n 财政学的研究对象是通过描述财政分配活动,分析财政政策与制度建立、运行状况,找出财政分配规律。n 财政学研究方法是在马克思主义唯物辨证法的指导下,运用规范分析与实证分析相结合的
3、方法、定量分析与定性分析相结合的方法,研究财政分配活动及其发展规律。n 第一节 市场失灵与财政失效 n1.11市场失灵 市场失灵是指在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上,市场所天然无法有效配置资源,而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。n市场失灵的主要表现是:信息不充分也不对称 (一)资源配置失效 自然垄断和产品差别 外部性 (二)分配不公平 (三)市场经济宏观不稳定 n1.12政府失效 政府失效是指用政府活动的最终结果判断政府活动过程的低效性和活动结果的非理性性。(一)公共选择的困惑(二)宏观经济政策的失效(三)政府行为失效(四)政府职能失效(五)政府作用失效 n1.13政府与
4、市场的基本分工 1、从作用范围上,政府活动的界限应在市场失灵领域,而市场机制的调节应在政府失效领域。2、从作用层次上,政府活动主要在宏观经济层面上,而市场机制主要在微观经济层面上。3、从公平与效率准则的实现上,政府主要致力于社会公平,市场机制主要致力于效率。n第二节 公共产品 n1.21公共产品的概念和辨别标准 公共产品是指具有社会共同需要性质的产品和服务。辨别公共物品和私人物品的基本标准是:一是排他性和非排他性;二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性的特点。公共物品具有非排他性和非竞争性的特点。n1.22公共产品的分类 同时具有非排他性和非竞争性的产品是纯公共产品;同时具有排他性和
5、竞争性的产品是私人产品;介于公共产品和私人产品中间的是准公共产品或混合产品。n1.23公共产品的提供方式 私人物品由市场提供,市场买卖要求利益边界的精确性。公共产品由政府提供,通过无偿税收提供公共产品。准公共产品由政府和市场共同提供。n第三节 财政的必要性 n1.31纠正市场失灵需要财政 n 市场失灵主要表现就是市场不能成为主要的公共产品的提供者,为弥补这一缺欠,政府需要通过财政税收手段为满足社会共同需要,提供公共产品。因此,政府提供公共产品,实现资源优化配置需要财政。n 财政作为政府的分配,能够促进社会公平。财政在现代市场经济公平问题上,在再分配方面发挥着单纯市场制度无法替代的作用。只有政府
6、通过财政税收实现再分配政策,才能满足社会对公平分配的要求。n 财政作为政府宏观经济调控的重要手段,能够促进经济稳定与持续发展。n1.32减少政府失效需要财政 政府采取一系列的干预行为来调节市场机制,既要保证市场运行的外部条件,又要作为市场失灵的补充。然而政府行为本身也有一定局限性。政府失效同样存在,如政府干预社会经济活动领域过大,政府行为不规范,导致宏观经济政策失灵及政府作用的负效应等。减少政府失效需要财政。首先财政为各级政府有效地履行职能、满足社会公共需要提供财力保障。其次,财政对合理确定政府规模、界定政府活动范围与活动方向及政策取向有约束作用。n 第一节 财政职能的一般表述n 第二节 配置
7、资源职能n 第三节 收入分配职能n 第四节 稳定与增长职能 第一节 财政职能的一般表述n一、财政职能的内涵 财政职能即财政经济职能。它是财政内在的、客观具有的经济功能,它是由财政本质决定的,它是不以人的意志为转移的客观存在。财政的职能作为一个分配范畴所固有的作用,是不能被替代的。n 财政的作用即财政工作的作用。它是财政具体工作、财政政策和财政制度实施的作用。它体现的是上层建筑与经济基础的关系。n 财政工作的作用是以财政职能为依据,财政职能在具体的财政工作中得以体现和实现。n 正确认识和理解财政职能具有十分重要的意义。正确认识财政职能,根据客观经济规律要求制定财政政策,合理运用财政机制及形式,就
8、能有效发挥财政的功能,促进国民经济的发展。否则就会给国民经济发展带来阻力和消极影响。二、财政职能与国家职能、政府职能的关系 n 政府职能是国家职能的具体体现,同时又是财政职能的前提;财政职能是国家职能的重要组成部分,又是实现国家和政府职能的重要手段。n (一)政府职能、国家职能是研究财政职能的条件 n 在市场经济条件下,一定时期的财政职能与国家职能、政府职能的范围、作用方式密切相关并受到其制约。n(二)财政职能是政府职能的 有机组成部分 政府作为由国家授权行使职能,作为占统治地位的权力机关,主要承担着政治、经济、公益三大职能。政府的经济职能是充当市场经济“规则的制定者和裁判员”的角色。政府宏观
9、经济管理职能的有效履行在很大程度上有赖于财政职能的实现。因而,财政在宏观调控体系中占有十分重要的地位。n (三)政府职能、国家职能 的目的决定了财政职能的目的n 实现国家政治稳定、经济发展是政府职能、国家职能的根本目的,这就决定了财政职能的目的。首先要为政权建设提供必要的财力保证,合理分配使用财政资金;其次,规范分配方式,理顺分配关系;第三,为社会发展提供物质基础,促进社会全面稳定和进步;第四,优化结构,实现总量平衡,为国民经济可持续发展服务。n (四)财政职能是政府职能、国家职能在社会产品分配和再分配中的体现 n 财政作为政府的分配行为,是一种体现国家意志的自觉行为,是一种以国家政治权力为依
10、据的分配行为。因而国家是财政分配的主体。但是并不意味国家可凭借政治权力任意分配。因为财政分配受现存的生产力和生产关系的制约,由现实的生产和再生产决定。三、财政职能的实现与公平、效率n 财政职能的实现必须同时考虑公平与效率两个方面。公平和效率是评价一切经济活动的两个基本准则。公平是和分配相联系的概念,公有制是实现社会主义市场经济条件下公平分配的前提。现阶段公平分配是按对社会的贡献实现分配。n 效率是生产力范畴,表现为以最小的投入获得最大的产出。高效率是通过充分调动生产者的积极性、主动性和创造性,以及社会资源优化配置而实现的。财政职能的实现就是要促进公平与效率相互协调,互相促进。公平是促进效率的保
11、障,效率是公平的物质条件。两者在实现过程中存在着矛盾。协调公平与效率原则,应处理好两者的关系。n(一)公平与效率既然有统一性,两者必须兼顾。n(二)正确处理好收入差距与效率的关系。n(三)通过市场和财政两种机制有效结合,实现公平与效率的统一。第二节 配置资源职能n一、配置资源职能的含义和必要性n 配置资源职能的含义是指通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施,以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。n 政府通过财政配置资源职能的运用,实现合理配置社会资源、结构优化、资源运用效率较高、经济与社会效益最大化目标。n 财政执行资源配置职能的必要性在于:
12、一是社会公共需要的客观存在。公共需要的非排他性和非竞争性特征,使财政对社会公共需要进行资源配置成为重要内容。二是弥补市场缺陷。市场失灵的存在,客观上要求政府通过财政担负起配置资源的任务。n 二、配置资源职能的主要内容 1、调节资源在产业部门之间的配置 2、调节资源在不同地区之间的配置 3、调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置 n 三、执行配置资源职能的主要工具 财政配置资源的机制主要有财政支出手段,如投资、补贴、国债、政府预算等;财政收入手段,如税收、利润上缴等。财政制度改革和财政政策的实施。第三节 收入分配职能 n一、收入分配职能的含义和必要性 收入分配职能的含义是指对参与收入分配的各利
13、益主体关系进行调节,达到收入公平合理的分配目标。n 财政执行收入分配职能的必要性在于:没有政府的参与,社会经济只靠市场机制调节不能实现社会财富与收入的公平合理分配。n 第一,市场机制的缺欠造成收入和财富分配的不公平;第二,按劳分配还不能完全保证实现收入和财富公平分配。因为,公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。为使现阶段收入差距维持在社会各阶层居民所能接受的合理范围内,保障社会公平,财政收入分配职能的实施必不可少。n二、财政收入分配职能的主要内容 n 1、调节企业的利润水平,实现合理的税收负担,为企业创造一个公平竞争的外部环境。n 2、调节居民个人收入水平贯彻国家的分配政策,既要合理拉开收入
14、差距,又要防止贫富过分悬殊,坚持共同富裕,在促进效率提高的前提下体现社会公平。n三、执行收入分配职能的主要工具 1、税收 2、转移支付 3、购买支出 4、各种收入政策 第四节 稳定与增长职能n一、稳定与增长职能的含义及必要性n 1、稳定与增长职能的含义 稳定与增长是指通过财政政策的制定、实施与调整,使整个社会保持较高的就业率,以达到充分就业,实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。n 经济稳定是指就业率的稳定。就业率的稳定是指一切在法律就业的年龄内有劳动能力者,能够通过自己劳动赚取收入者所占的比重。n 充分就业是指一个国家中有能力工作、愿意工作的劳动人口的充分就业。这部分劳动人口
15、在全部劳动人口占的比重大约为95%左右,因而认为95%左右的就业率是理想的就业率。n 经济稳定还包括物价水平稳定。理想物价水平是物价涨幅为零。3%-5%的年度物价涨幅被经济学家视为可以忍受的,物价水平稳定的界线。n 经济稳定还包括国际收支平衡,即一国在国际经济交往时,经常项目或“资本项目”的收支大体保持平衡。n 在现实社会经济运行中,经济稳定与总供给和总需求之间的平衡状态密切相关。供求相对平衡经济相对稳定,供求出现较大的差异,经济就会呈现出被动状态。政府通过财政收支及政策的变化影响总供给与总需求的规模与结构,调节和控制总供给与总需求的平衡状态,发挥经济稳定与增长的职能。n2、稳定与增长职能的必
16、要性 经济稳定的目标就是保持或达到充分就业或高就业率,适度的稳定物价水平,国际收支平衡,合理的经济增长率。这个目标是通过财政稳定与增长职能实现的。n 财政稳定与增长职能的必要性主要是由于市场机制的缺陷。因为,市场经济中充分就业和物价稳定不会自动出现。社会总需求的水平是难以控制的,具有不可控性。社会支出水平既难以准确预测,又不能从总体上把握。所以,客观上需要政府用财政手段调控社会总量水平,实现经济稳定增长的目标。n 二、稳定与增长职能的主要内容 1、调节社会总需求,实现供求总量的大体平衡。2、调节社会供求结构上的平衡。三、执行稳定与增长职能的主要工具n 1、预算收支政策 财政赤字是扩张性的财政政
17、策,支出大于收入。财政结余是紧缩性的财政政策,收入大于支出。财政平衡是中性的财政政策,收入与支出大体相等。n 2、内在稳定器 内在稳定器是指那些在经济活动中能自动地趋于部分抵消总需求变化的财政措施和手段。如税收和转移支付制度。n3、政策的选择 n 政 策 的 选 择是指通过有选择地改变政策的办法实施财政政策,进而调节社会总需求与结构。n 例如支出项目的调节,提高财政资金的使用效率,促进经济增长;收入中税收政策的调节,影响企业与个人经济行为,促进供求在结构上合理。n第一节 财政支出分类n第二节 财政支出规模分析n第三节 财政支出结构分析n第四节 财政支出效益分析 n 财政支出作为一种满足社会共同
18、需要的资源配置活动,是针对社会、单位或私人部门资源配置不足而实施的,具有公共性的特征。n 财政支出的含义是指在市场经济条件下政府为实现其职能、取得所需要的物品和劳务而进行的财政资金的支付。n 对财政支出进行分类的必要性在于:有利于合理有效地使用财政资金,加强财政资金管理和监督;有利于全面综合的分析财政支出的落实情况,从整体上分析财政支出存在的问题及成因,多层次多角度探讨实现财政支出合理化的途径。一、按支出用途分类 按支出用途分类,是我国财政支出的主要分类方法它的理论依据是马克思关于社会产品价值构成理论。社会总产品在价值构成上分为C、V、M三部分。n 在简单再生产条件下,社会总产品最终使用可分为
19、补偿和消费两大部分。C为补偿支出的社会总产品价值,(V+M)为消费支出的社会总产品价值。n在扩大再生产条件下,社会总产品中M部分不能全部用于消费,而是通过投资过程形成积累。因此,在扩大再生产条件下,社会总产品从最终使用来看:C的价值并不全部用于补偿消耗掉的生产资料。其中固定资产折旧价值部分可以用来积累的投资 V的价值也不等于全部消费。其中个人收入的V中有一部分以储蓄形式通过各种渠道转化为投资。M的价值一部分作为社会消费基金,余下的部分用于积累。可见,社会经济不断发展的需要,使社会总产品的价值构成同社会总产品的最终使用构成是有差别的。这个过程得以实现的机制是社会总产品的分配和再分配。因此,社会总
20、产品的运动,从静态价值构成上划分为补偿性支出、积累性支出、消费支出。从动态再生产的角度可分为投资性支出与消费性支出。我国财政支出按通途分类有十几项。如基本建设支出、流动资金支出、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商部门事业费、支农和各项农业事业费、科教文卫事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。补偿性支出-挖潜改造资金 积累性支出-基本建设支出(增加固定资产部分)流动资金支出 国家物资储备支出 新产品试制支出 地质勘探费 支农及各项农业事业费 城市公用支出 投资性支出消费性支出-文教科学卫生事业费 抚恤、社会救济费 行政管理费 国防战备费 消费性支出n 这种分类
21、方法有助于考察财政支出与社会总产品分配过程、社会再生产之间的关系,从而正确安排国民经济中各种支出的比例。n 财政支出的目的是满足政府执行职能的物质需要。这里的物质需要可以理解为政府履行其职能的费用。所以按政府职能对财政支出分类,就是按照费用类别分类。(一)按职能分类是西方国家常用的支出分类方法 1、一般政府服务 2、公共和社会服务 3、经济服务 4、其他职能 (二)国际货币基金组织根据政府的职能,将财政支出分为十四大类(见教材第49页)。(三)我国财政支出分类我国将财政支出分为五大类。1、经济建设费 2、社会文教费 3、国防费 4、行政管理费 5、其他支出 n 这种分类可以表明财政支出的用途及
22、整个财政支出在主要职能之间的配置,还可以表明各类支出在财政支出的相对地位,及在不同时期的变动情况,还可以与其他国家同一时期的支出作横向分析,揭示各国国家职能的差别。n 财政支出主要表现为资金从政府手中流出,不同的财政支出对国民经济的影响不同。按财政支出是否与商品和劳务相交换为标准,财政支出分为购买性支出和转移性支出。n 购买性支出是财政直接从市场上按照等价交换的原则购买商品和劳务活动,体现出来的是政府的市场性再分配活动。n 转移性支出是政府资金无偿的、单方面的转移,政府付出资金,却无任何所得。主要有补助、捐赠支出和债务利息支出等。它体现出来的是政府的非市场性再分配活动。n 将财政支出按经济性质
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