企业内部控制实务（2）教案6-3.doc

1、教案案首 （总第6号）授课时间 授课地点 授课学时6项目简介项目名称项目六 销售业务控制项目目标知识目标能力目标（1）了解销售业务的业务流程；（2）掌握销售业务内部控制的总体要求；（3）重点掌握销售业务的主要风险、关键控制点和控制措施。（1）理解销售业务控制制度的设计目标；（2）初步掌握销售业务控制制度的设计方法。项目分析本项目主要讲述企业销售业务的内部控制，包括销售业务流程、销售业务主要风险与控制措施、销售业务控制制度设计等本项目的重点、难点是：销售业务主要风险与控制措施、销售业务控制制度设计理论教学内容任务6-1 销售业务控制概述任务6-2 销售业务流程任务6-3 销售业务主要风险与控制措

2、施任务6-4 销售业务控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学内容与方法教学内容与时间安排任务6-1 销售业务控制概述 1课时任务6-2 销售业务流程 1课时任务6-3 销售业务主要风险与控制措施 2课时任务6-4 销售业务控制制度设计 2课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制基本规范及应用指引教学过程（附教案纸3页）教 案 纸（6-1）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.筹资活动控制制度设计的目标？2.投资活动控制制度设计的目标？3.资金营运活动控制制度设计的目标？学生回答完毕，教师进行讲评。

3、【教学引导】（5分钟）如何解决零库存管理带来的烦恼？【讲授新课】（78分钟）任务6-1 销售业务控制概述一、销售业务的含义（一）销售业务内部控制有助于企业合理控制销售风险（二）销售业务内部控制可以保证企业销售业务科学、有序、高效的开展（三）销售业务内部控制有利于实现企业目标二、销售业务内部控制的总体要求（一）保证销售业务的合规性（二）确保销售目标的实现（三）防止销售业务的舞弊行为（四）保证销售货物的安全性（五）保证销售策略和政策的适当性（六）保证货款回收的及时性和完整性（七）保证会计信息的真实、及时和完整任务6-2 销售业务流程一、销售业务流程概述二、销售业务流程的环节与内容（一）编制销售计划

4、（二）审批销售计划（三）客户开发与管理（四）销售谈判（五）签订销售合同（六）组织发货（七）回收货款（八）售后服务（九）会计系统控制（十）管理销售记录（十一）评价销售业绩【布置作业】（2分钟）1.什么是销售业务？企业销售业务至少应当关注哪些风险？2.简述销售业务内部控制的总体要求？3.企业销售业务流程有哪些？4.为什么说销售业务内部控制有利于实现企业目标？1、【问题思考】采取哪些控制措施可以解决圣源机械遇到了的涉税风险问题和账目核对不起来的问题？2、回答老师随机提问。教 案 纸（6-2）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分

5、钟）1.什么是销售业务？企业销售业务至少应当关注哪些风险？2.简述销售业务内部控制的总体要求？3.企业销售业务流程有哪些？4.为什么说销售业务内部控制有利于实现企业目标？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）销售业务是企业经营的主要环节，销售业务直接决定了企业的生存与发展。为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，企业就必须规范销售行为，防范销售风险。2010年4月，财政部、证监会联合五部委发布了企业内部控制应用指引第9号销售业务，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，制定关于销售业务内部控制制度。

6、【讲授新课】（78分钟）任务6-3 销售业务主要风险与控制措施一、销售业务的主要风险（一）销售计划安排不合理风险（二）销售政策和策略不当风险（三）客户开发与管理不利风险（四）销售价格不当风险（五）合同订立不当风险（六）销售行为不当风险（七）产品发货不当风险（八）货款回收不力风险（九）售后服务不当风险（十）销售人员舞弊风险（十一）会计系统失控风险二、销售业务的关键控制点、控制目标及控制措施三、销售业务的会计系统控制（一）准确核算销售业务（二）妥善保管销售合同、凭证等资料（三）实行销售资金预算管理制度（四）定期核对、清理应收账款和库存产品账目【案例分析】渤海公司为啥破产？【布置作业】（2分钟）1.

7、企业销售业务有哪些关键控制点？2.销售业务的会计系统控制的具体控制措施有哪些？1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教 案 纸（6-3）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业销售业务有哪些关键控制点？2.销售业务的会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）企业无论是自行生产的产品还是外购的商品，都是只有通过销售业务的完成才能获得营业收入并赚取利润。企业制定销售业务内部控制制度时，要因地制宜，根据企业自身的实际情况制定销售业务各环节的控制流程和方法，防止呆账及舞

8、弊，及时回收货款。企业通过制定切实可行的销售业务内部控制制度并得以落实，可提高企业经济效益，使企业具有强盛的生命力，进入良好和健康的发展轨道。【讲授新课】（78分钟）任务6-4 销售业务控制制度设计一、销售业务控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）制度设计二、销售业务控制制度的设计目标（一）促进企业发展战略和经营目标的实现（二）保证企业的销售活动合法、有序进行（三）建立客户信用评估机制，有效控制信用风险（四）建立价格定价、调整、审批制度，确保产品定价及调整的合理性（五）严格履行合同，确保销售产品的安全、完整（六）保证销售折扣、销售折让和销售退回的合理性与正确性（七）严格应收账款管理，保证货款及时回收（八）保证销售收入的真实性和合理性三、销售业务控制制度的设计案例浙江新农化工股份有限公司销售业务控制制度【布置作业】（2分钟）一、知识巩固（一）单选题、（二）多选题、（三）判断题二、案例分析三、复习思考题1.销售业务风险评估的基本程序有哪些？2.销售业务控制制度设计的目标有哪些？ 1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。