《企业内部控制实务(第2版)》习题答案项目10工程控制解答.doc
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- 企业内部控制实务第2版 企业内部 控制 实务 习题 答案 项目 10 工程 解答
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1、项目十 工程项目控制【能力训练】一、知识巩固(一)单选题1.工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的( B )。A.基本建设项目 B.建造、安装工程 C.技术改造项目 D.大修理工程2.工程立项阶段主要包括编制项目建议书、( A )、项目评审和立项决策四个环节。A.可行性研究 B.项目预算 C.项目申请 D.调查研究3.企业内部控制应用指引第11号工程项目将工程项目业务流程界定为工程立项、工程招标、( B )、工程建设、工程验收等环节。A.工程决策 B.工程造价 C.工程监理 D.工程审批4.在竣工验收环节,除了全面检验建设项目质量和投资使用情况外,还要做好( D )和竣工决算两项重要工作
2、。A.项目报告 B.财务报表 C.会计报表 D.竣工结算(二)多选题1.工程项目内部控制的总体要求包括( A/B/C/D )。A.搞好项目决策 B.提高工程质量 C.保证工程进度 D.防范舞弊行为2.工程建设的主要工作包括( A/B/D )和工程变更。A.工程监理 B.工程评审 C.工程物资采购 D.工程价款结算3.工程项目的业务流程主要包括工程立项、( B/C/D )、工程验收和项目后评估等环节。A.工程监理 B.工程招标 C.工程设计 D.工程建设4.工程招标一般包括( A/B/D )、评标和定标等主要环节。A.招标 B.投标 C.验标 D.开标(三)判断题1.工程项目可以分为基本建设项目
3、和技术改造项目两大类。( )2.工程项目的评估必须在可行性研究前进行。( )3.工程项目按其实施过程一般可以分为决策阶段、设计阶段、实施阶段、竣工阶段和项目后评价阶段。( )二、案例分析【案例概述】经了解,A公司的工程项目内部控制存在以下情况:(1)A公司为加强在建工程的管理,要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人虽无权拒绝办理,但在办理后,应及时向审批人的上级授权部门报告。(2)A公司为确保工程项目效益,对工程项目专门组织人员进行可行性研究,并
4、出具项目评估报告,公司在对工程项目决策时,一般按照可行性研究报告意见进行审批。(3)A公司为使工程尽快竣工形成生产能力,同时考虑到公司资金比较充足,与施工单位约定,在工程开工时就支付工程总价款的80%。【分析要求】(1)分析A公司的工程项目内部控制存在哪些问题。(2)针对存在的问题,提出加强内部控制的措施。答案:略三、复习思考题1.什么是工程项目?工程项目至少应当关注哪些风险?工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类。企业工程项目至少应当关注下列风险:(一)决策失误风险投资意向与企业发展战略脱节,缺乏可行性研究或可行性研究流于
5、形式,评审决策不当,可能导致项目盲目上马,难以实现预期效益或项目失败,给企业带来巨大经济损失。(二)设计失当风险初步设计出现较大疏漏,工程造价信息不对称,概预算严重脱离实际,可能导致施工组织混乱、工程变更、工期拖延、工程质量存在隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等风险发生。(三)招标不规范风险项目招标暗箱操作,违反公开性、公平性、公正性和透明度的制度安排,存在商业贿赂、串通作弊等违法行为,可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案,致使建设单位遭受重大经济损失。(四)工程监理不力风险工程监理不到位、安全监管不力,监理人员与施工方串通舞弊,可能导致工程物资质次价高、工程质
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