《企业内部控制实务(第2版)》习题答案项目1 基本知识解答.doc
- 【下载声明】
1. 本站全部试题类文档,若标题没写含答案,则无答案;标题注明含答案的文档,主观题也可能无答案。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
2. 本站全部PPT文档均不含视频和音频,PPT中出现的音频或视频标识(或文字)仅表示流程,实际无音频或视频文件。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
3. 本页资料《《企业内部控制实务(第2版)》习题答案项目1 基本知识解答.doc》由用户(momomo)主动上传,其收益全归该用户。163文库仅提供信息存储空间,仅对该用户上传内容的表现方式做保护处理,对上传内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知163文库(点击联系客服),我们立即给予删除!
4. 请根据预览情况,自愿下载本文。本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
5. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007及以上版本和PDF阅读器,压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业内部控制实务第2版 企业内部控制实务第2版习题答案项目1 基本知识解答 企业内部 控制 实务 习题 答案 项目 基本知识 解答
- 资源描述:
-
1、 项目一 内部控制的基础知识 项目一 内部控制基础知识【能力训练】一、知识巩固(一)单选题1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的(A)。A.过程 B.活动 C.工作 D.任务2.我国颁布的企业内部控制基本规范是财政部会同( B )五部委制定的。A.证监会、审计署、银监会和国资委 B.证监会、审计署、银监会和保监会C.证监会、审计署、工商总局和税务总局 D.证监会、审计署、司法部和监察部3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和( A )内部控制制度设计。A.业务层面 B.基础层面 C.具体层面 D.经营层面4.企业内部控制评价是指企
2、业( C )或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。A.监事会 B.经理层 C.董事会 D.审计部(二)多选题1.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,财务报告及相关信息真实完整, (A/B/D)。A.资产安全 B.提高经营效率和效果 C.增强企业凝聚力 D.促进企业实现发展战略2.内部控制的要素包括(A/B/D)、信息与沟通、内部监督五大组成部分。A.内部环境 B.控制活动 C.控制方法 D.风险评估3.内部控制是由企业(A/B/C/D)实施的、旨在实现控制目标的过程。A.董事会 B.监事会 C.经理层 D.全体员工4.中国企业内部控制规范体系
3、包括(A/B/C)。A.企业内部控制评价指引 B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引 D.企业内部控制会计指引(三)判断题1.只要方法得当,内部控制就可以为企业实现控制目标提供绝对保证。( )2.成本效益原则是指内部控制应当以经济效益为中心,不应考虑成本费用。( )3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。( )二、案例分析1.白云公司为了加强销售工作,决定产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责。【分析要求】根据内部控制有关理论,分析白云公司关于加强销售工作的措施存在哪些缺陷或不恰当的地方?应该如何办理?解答:
4、内部控制的制衡性原则指出:内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。企业产品推销、产品发运、销售货款结算三项职能如果一个部门掌管就违背了制衡性原则。正确的做法是:产品推销由销售部门负责,产品发运由储运部门负责,销售货款结算由财务部门负责。2.白云公司总会计师指出:“鉴于其他公司由于内部控制薄弱给企业造成重大损失的教训,白云公司要切实加强内部控制建设,各级领导不要怕程序复杂,也不要怕审批繁琐,只要能搞好内部控制、只要能堵塞漏洞,企业花多大的代价也都是值得的”。【分析要求】根据内部控制有关理论,分析白云公司总会计师讲话存在哪些缺陷或不恰当的
5、地方?解答:内部控制的成本效益原则指出:内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。企业内部控制的建立与实施必须统筹考虑投入成本和产出效益之比,实现以合理的控制成本达到最佳的控制效益。白云公司总会计师讲话显然违反了成本效益原则。三、复习思考题1.简述内部控制的原则与作用?解答:(1)内部控制原则是指企业建立与实施内部控制所应遵循的基本标准或法则。企业建立与实施内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。全面性原则是指内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则是指内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高
展开阅读全文