企业内部控制实务（2）教案9-3.doc

1、教案案首 （总第9号）授课时间 授课地点 授课学时6项目简介项目名称项目九 资产管理控制项目目标知识目标能力目标（1）了解资产管理的业务流程；（2）掌握资产管理内部控制的总体要求；（3）重点掌握资产管理的主要风险、关键控制点和控制措施。（1）理解资产管理控制制度的设计目标；（2）初步掌握资产管理控制制度的设计方法。项目分析本项目主要讲述企业资产管理的内部控制，包括资产管理业务流程、资产管理主要风险与控制措施、资产管理控制制度设计等本项目的重点、难点是：资产管理主要风险与控制措施、资产管理控制制度设计理论教学内容任务9-1 资产管理控制概述任务9-2 资产管理业务流程任务9-3 资产管理主要风险

2、与控制措施任务9-4 资产管理控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学内容与方法教学内容与时间安排任务9-1 资产管理控制概述 1课时任务9-2 资产管理业务流程 1课时任务9-3 资产管理主要风险与控制措施 2课时任务9-4 资产管理控制制度设计 2课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制基本规范及应用指引教学过程（附教案纸3页）教 案 纸（9-1）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.成本费用控制制度设计的基本程序有哪些？2.成本费用控制制度设计的目标有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引

3、导】（5分钟）存货管理失控，合信公司破产【讲授新课】（78分钟）任务9-1 资产管理控制概述一、资产的含义（一）存货（二）固定资产（三）无形资产二、资产管理内部控制的总体要求（一）全面梳理资产管理流程（二）查找资产管理薄弱环节（三）健全和落实资产管控措施任务9-2 资产管理业务流程一、存货管理的业务流程（一）存货取得（二）验收入库（三）仓储保管（四）领用发出（五）盘点清查（六）销售处置二、固定资产管理的业务流程（一）固定资产取得（二）固定资产验收（三）账卡登记（四）运行管理（五）清查盘点（六）更新改造（七）资产处置（八）会计系统控制三、无形资产管理的业务流程（一）无形资产取得（二）验收与落实权

4、属（三）使用与保全（四）技术升级与更新换代（五）无形资产处置【布置作业】（2分钟）1.简述资产管理内部控制的总体要求？2.存货管理的业务流程有哪些？3.固定资产管理的业务流程有哪些？1.合信木制品公司存货管理在哪些环节出现了舞弊或不规范行为？2.企业采取哪些控制措施可以有效规避存货管理失控风险？教 案 纸（9-2）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.简述资产管理内部控制的总体要求？2.存货管理的业务流程有哪些？3.固定资产管理的业务流程有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）为了指导企业加强各项

5、资产管理，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平，财政部等五部委根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定了企业内部控制应用指引第8号资产管理。资产管理指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，资产管理的总体要求，企业进行资产管理的业务流程及主要风险，以及应当采取的有效管控措施等。【讲授新课】（78分钟）任务9-3 资产管理主要风险与控制措施一、存货管理主要风险与控制措施（一）存货管理的主要风险（二）存货管理的关键控制点、控制目标及控制措施（三）存货管理的会计系统控制二、固定资产管理主要风险与控制措施（一）固定资产管理的主要风险（二）固定资产管理的关键控制点、控制目标及控制措施（三

6、）固定资产管理的会计系统控制【案例分析】鑫源公司资产管理三、无形资产管理主要风险与控制措施（一）无形资产管理的主要风险（二）无形资产的关键控制点、控制目标及控制措施（三）无形资产管理的会计系统控制【布置作业】（2分钟）1.存货管理的主要风险和关键控制点有哪些?2.固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?3.无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?4.固定资产使用的控制目标和控制措施有哪些?1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教 案 纸（9-3）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.存货管理的主要风险

7、和关键控制点有哪些?2.固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?3.无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?4.固定资产使用的控制目标和控制措施有哪些?学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）为促进企业实现资产管理目标，企业应当加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，对发现的薄弱环节和问题进行归类整理，深入分析，查找原因，健全和落实相关措施。企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资产管理的要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属于现行管理制度不健全的，应当对现行

8、制度予以补充完善；属于现行制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文章”。【讲授新课】（78分钟）任务9-4 资产管理控制制度设计一、资产管理控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）制度设计二、资产管理控制制度的设计目标（一）存货管理内部控制制度设计应能实现的控制目标：（二）固定资产管理控制制度设计应能实现的控制目标：（三）无形资产管理控制制度设计应能实现的控制目标：三、资产管理控制制度的设计案例哈工大首创科技股份有限公司资产管理控制制度【布置作业】（2分钟）一、知识巩固（一）单选题、（二）多选题、（三）判断题二、案例分析三、复习思考题1.资产管理控制制度设计的基本程序有哪些？2.资产管理控制制度设计的目标有哪些？1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。