项目计划与控制-第九章项目费用控制课件.ppt

1、1第九章第九章 项目费用控制项目费用控制第一节第一节 费用控制概述费用控制概述n费用控制就是要保证各项工作要在它们各自的费用控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围预算范围内进行。内进行。n费用控制的基础是事先就对项目进行的费用预费用控制的基础是事先就对项目进行的费用预算。算。2n费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相反要在成本、技术、进度三者之间存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作作综合平衡综合平衡。及时、准确的成本、进度和技。及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据。依据

2、。n费用控制的基本方法是规定各部门费用控制的基本方法是规定各部门定期上报定期上报其费用报告，再由控制部门对其进行其费用报告，再由控制部门对其进行费用审费用审核核，以保证各种支出的合法性，然后再，以保证各种支出的合法性，然后再将已将已经发生的费用与预算相比较经发生的费用与预算相比较，分析其是否超，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。支，并采取相应的措施加以弥补。3一、费用控制的内容一、费用控制的内容n 费用控制主要关心的是影响改变费用线的各种费用控制主要关心的是影响改变费用线的各种 因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际的改变。费用控制包括：的

3、改变。费用控制包括：监控费用执行情况以确定与计划的偏差监控费用执行情况以确定与计划的偏差 确使所有发生的变化被准确记录在费用线上确使所有发生的变化被准确记录在费用线上 避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上用线上 股东权益改变的各种信息股东权益改变的各种信息n费用费用控制还应包括控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因寻找费用向正反两方面变化的原因，同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可能导致

4、质量、进度方面的问题或者导致不可接受的项能导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的项目风险。目风险。4 二、费用控制的依据二、费用控制的依据n费用线费用线n实施执行报告实施执行报告：这是费用控制的基础，实施执：这是费用控制的基础，实施执行报告通常包括了项目各工作的所有费用支出，行报告通常包括了项目各工作的所有费用支出，同时也是发现问题的最基本依据。同时也是发现问题的最基本依据。n改变的请求改变的请求：改变的请求可能是口头的也可能：改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是可能是正式的也可

5、能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算请求增加预算，也可能是减少预算。三、费用控制的方法与技术三、费用控制的方法与技术 n费用控制改变系统费用控制改变系统：通常是：通常是说明费用线被改变的基说明费用线被改变的基本步骤本步骤，这包括文书工作、跟踪系统及调整系统，这包括文书工作、跟踪系统及调整系统，费用的改变应该与其它控制系统相协调。费用的改变应该与其它控制系统相协调。n实施的度量实施的度量：主要帮助：主要帮助分析各种变化产生的原因，分析各种变化产生的原因，挣得值分析法挣得值分析法是一种最为常用的分析方法。费用控是一种最为常用的分析方法。费用控制的一个重要工作是确定导致误差的原因以

6、及如何制的一个重要工作是确定导致误差的原因以及如何弥补、纠正所出现的误差。弥补、纠正所出现的误差。n附加的计划附加的计划：很少有项目能够准确的按照期望的计：很少有项目能够准确的按照期望的计划执行，划执行，不可预见不可预见的各种情况要求在项目实施过程的各种情况要求在项目实施过程中重新对项目的费用作出新的估计和修改。中重新对项目的费用作出新的估计和修改。n计算工具计算工具：通常是借助相关的项目管理软件和电子：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响。变的影响。6第二节第二节 挣值法挣值法n例子例子 一个高科技

7、企业实施一个研发项目，原来的计划是总一个高科技企业实施一个研发项目，原来的计划是总成本成本200万美元，万美元，10个月完成，每个月正好支出个月完成，每个月正好支出20万美万美元。在元。在5个月后，获得以下数据：个月后，获得以下数据：若头若头5个月的实际成本是个月的实际成本是130万美元万美元结论？结论？n再如再如5个月实际成本为个月实际成本为80万美元万美元结论？结论？7n挣值法实际上是一种分析挣值法实际上是一种分析目标实施与目标期望目标实施与目标期望之间差异之间差异的方法。故而它又常称为偏差分析法。的方法。故而它又常称为偏差分析法。n挣值法通过测量和计算挣值法通过测量和计算已完成的工作的预

8、算费已完成的工作的预算费用用与与已完成工作的实际费用已完成工作的实际费用和和计划工作的预算计划工作的预算费用费用得到有关计划实施的进度和费用偏差，而得到有关计划实施的进度和费用偏差，而达到判断项目预算和进度计划执行情况的目的。达到判断项目预算和进度计划执行情况的目的。n挣值法取名正是因为这种分析方法中用到的一挣值法取名正是因为这种分析方法中用到的一个关键数值个关键数值挣值（即已完成工作预算），挣值（即已完成工作预算），而以其命名的。而以其命名的。8(1)三个基本指标三个基本指标nBCWS：Budgeted Cost of Work Scheduled，计划工作的预算成本；计划工作的预算成本；n

9、ACWP：Actual Cost of the Work Performed，已完成工作的实际成本；已完成工作的实际成本；nBCWP：Budgeted Cost of the Work Performed 已完成工作的预算成本；已完成工作的预算成本；也就是挣值，又称为盈余（也就是挣值，又称为盈余（EV）。）。9nBCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算费用成的工作量所需的预算费用 BCWS=计划工作量计划工作量预算定额预算定额 主要反映进度计划应当完成的工作量，而不是主要反映进度计划应当完成的工作量，而不是反映消耗的费用反映消耗的费用nA

10、CWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用工作量所消耗的费用 主要反映项目执行的实际消耗指标主要反映项目执行的实际消耗指标nBCWP是指项目实施过程中某阶段实际完成工是指项目实施过程中某阶段实际完成工作量及按预算定额计算出来的费用，即挣得值作量及按预算定额计算出来的费用，即挣得值 BCWP=已完成工作量已完成工作量预算定额预算定额BCWS包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期预算成本 单位：万元单位：万元TBCTBC 周周123456789 10 11 12设计设计244488建造建造6088 12 12 10 10安装安装调试调试1688合

11、计合计100 448888 12 12 10 1088BCWS48 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100ACWP包装机项目的每期实际成本包装机项目的每期实际成本 单位：万元单位：万元 周周总费用总费用 12345678设计设计2595122建造建造28 10 14 12 46安装与调试安装与调试 0合计合计 25979 10 14 12 68ACWPACWP2716 23 32 42 56 68 68BCWP 周周12345678设计设计10 258090 100 100 100 100建造建造000515254050安装与调试安装与调试00000000每期每期累计累计

12、完成完成比率比率（%）累计累计盈余盈余量量（万元）（万元）周周 1 2 3 4 5 6 7 8 BCWP 设计设计 24 2.4 建造建造 60 3 安装与调试安装与调试累计累计 54 6 19.2 21.6 24 24 24 24 9 15 24 30 2.4 6 19.2 24.6 33 39 48 54 BCWSBCWS48162432405264ACWPACWP271623324256 68 BCWPBCWP2.4619.2 24.6 33394854？64%64%68%68%54%54%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%计划计划支出支出的预的预算百算百

13、分比分比实际实际支出支出百分百分比比工程工程完成完成百分百分比比截止到第截止到第8周末包装机项目状况周末包装机项目状况14(2)四个评价指标四个评价指标n成本偏差成本偏差 CV：Cost Variancen进度偏差进度偏差 SV：Schedule Variancen成本执行指标成本执行指标 CPI：cost performance indexn进度执行指标进度执行指标 SPI：scheduling performance index15 成本偏差成本偏差nCV：Cost Variance，检查期间成本偏差，检查期间成本偏差，n表示在某一点上预算成本和实际成本之差，表表示在某一点上预算成本和实际

14、成本之差，表示和预算相比的实际成本支出情况。示和预算相比的实际成本支出情况。CV=BCWP-ACWP CV 0,表示实际消耗低于预算值，即有节余或效率高表示实际消耗低于预算值，即有节余或效率高 CV=0,表示实际消耗等于预算值表示实际消耗等于预算值16进度偏差进度偏差n SV：Schedule Variance，进度偏差，进度偏差，表示在某一点上已完成工作（进度情况）所花费的表示在某一点上已完成工作（进度情况）所花费的成本和预算成本之间的差别，表现进度情况。成本和预算成本之间的差别，表现进度情况。SV=BCWP-BCWS SV0,表示进度提前表示进度提前SV1,表示低于预算，即实际费用低表示低

15、于预算，即实际费用低于预算费用于预算费用nCPI1,表示进度提前，即实际进度比计表示进度提前，即实际进度比计划进度快；划进度快；nSPIBCWSBCWPACWPBCWSBCWPSV0 SV0 CV0CVBCWSACWPBCWPBCWSACWPSV0 SV0 CV0CV03BCWPACWPBCWSBCWPACWPBCWSSV0SV0CVOCVO效率低效率低进度慢进度慢投入超前投入超前用工作效率高的人用工作效率高的人员更换工作效率低员更换工作效率低的人员的人员效率高效率高进度较快进度较快投入延后投入延后若偏离不大，维持若偏离不大，维持现状现状效率较高效率较高进度快进度快投入超前投入超前抽出部分人员

16、，放抽出部分人员，放慢进度慢进度（4）挣值参数分析与对应措施表（续）挣值参数分析与对应措施表（续）序号序号 三参数关系三参数关系分析分析措施措施4ACWPBCWPBCWSACWPBCWPBCWSSV0 SV0 CV0CVACWPBCWPBCWSACWPBCWPSV0 SV0 CV0CVBCWPACWPBCWSBCWPACWPSV0SVOCVO效率较低效率较低进度较快进度较快投入超前投入超前抽出部分人员，增抽出部分人员，增加少量骨干人员加少量骨干人员效率较低效率较低进度慢进度慢投入延后投入延后增加高效人员投增加高效人员投入入效率较高效率较高进度较慢进度较慢投入延后投入延后迅速增加人员投迅速增加人

17、员投入入23（5）关键比率）关键比率n CRSPI*CPInCR1,工作比计划好工作比计划好 nCR1,工作比计划坏工作比计划坏 24用关键比值分析项目执行情况用关键比值分析项目执行情况工作工作单元单元实际实际进度进度计划计划进度进度SPI预算预算费用费用实际实际费用费用CPICRA232/311B232/31666/6=1 2/31C333/3=1464/61 2/31666/6=1 3/21E333/3=1646/41 3/2126（6）完工成本预测）完工成本预测 EAC（Estimate At Completion)nEAC=BAC/CPI这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。

18、这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。nEAC=ACWP+(BAC-BCWP)适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。为未来的实施不会发生类似的变化。nEAC=ACWP+重估实际工程的成本重估实际工程的成本这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。变原有的假设不再适用。27（7）进度预测预计完成时间预计完成时间=计划完成时间计划完成时间/SPI挣得

19、值方法举例挣得值方法举例 利用甘特图计算利用甘特图计算123456789预算预算ACWP BCWSBCWPCVSVBudg ActualPlann Earn10015020050500901101000300100150100035010075110028510 35100 150 75100 65CV=15SV=6529成本绩效指数成本绩效指数:CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95进度绩效指数进度绩效指数:SPI=BCWP/BCWS=285/350=0.81成本预测成本预测:预测值预测值=ACWP+(总预算总预算 BCWP)/CPI预测值预测值=总预算总预算/CPI进度预测进

20、度预测:预计完成时间预计完成时间=计划完成时间计划完成时间/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11挣得值方法举例挣得值方法举例 利用甘特图计算利用甘特图计算123456789预算预算ACWP BCWSBCWPCVSVBudg ActualPlann Earn10015020050500901101000300100150100035010075110028510 35100 150 75100 65BudgActualEarn20409050100505070302060150200300 3504004705001836733786

21、5018541271642503002040652580552060125150230285挣得值方法举例挣得值方法举例用图分析用图分析31timecostBudgActualEarn20409050100505070302060150200300 35040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500 CV滞后时间滞后时间SV挣得值方法举例挣得值方法举例用图分析用图分析32费用控制的结果费用控制的结果n修订费用估计修订费用估计n预算更新预算更新n纠正活动纠正活动n

22、估计估计EAC：按照完成情况估计在目前实施：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用情况下完成项目所需的总费用EAC：经验教训经验教训：以案例库的形式保存下来，作：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考为以后的参考33费用分析实例费用分析实例BCWS曲线曲线34ACWP曲线35262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲线36262.5 247.5 132.5 100742.5262.5 510.642.5 742.5742.5800挣得值分析工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,10

23、0%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)案例讨论案例讨论计划费用计划费用/周周 (实际费用，完成百分比实际费用，完成百分比)费费用用预预算算负负荷荷图图0102030405012345678910工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)日期日期12345678910合计合计30303535404045452020累计累计306

24、095130170210255300320340BCWS费用累积曲线费用累积曲线05010015020025030035040012345678910日期日期12345678910合计合计30303535404045452020累计累计306095130170210255300320340工作工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)工工作作BCWSACWPBCWPCVSVABCDEF合合计计20206060500202

25、56050500202060454002102051850 50 5 100000 15 100 20 25BCWS、ACWP、BCWP检查点：第检查点：第6周末周末nBCWP20+20+60+45+40=185lBCWS=20+20+60+60+50=210lACWP20+25+60+50+50=205nCPIBCWP/ACWP=185/205=0.9024nSPIBCWP/BCWS=185/210=0.881041项目完工费用估计项目完工费用估计nEAC=实际费用实际费用(总预算成本总预算成本BCWP)(ACWP/BCWP)EAC205+(340185)*205/185=376.76（或（

26、或EAC=实际费用实际费用(总预算成本总预算成本BCWP)/CPI）（EAC205+(340185)/0.9024=376.76)nEAC=总预算成本总预算成本(ACWP/BCWP)EAC=340*205/185=376.76（或（或EAC=总预算成本总预算成本/CPI）（EAC=340/0.9024=376.77）习题习题:8.1 根据下图在下表的空格中填上数字，设检查点是第根据下图在下表的空格中填上数字，设检查点是第7周周.Task12345678AEBCFD9101112131415Time of estimationABCDEF 成本完成本完工预测工预测预算预算ACWPBCWSBCWPCVSV200600440360400600260030068030020010001580