项目收益计算的方法课件.ppt

1、大家好1项目收益计算方法大家好2基本原理和概念效益根据税后的企业基础进行衡量，并且 不包括延伸企业实现的效益。已经建立了三级效益分类制度以反映待实现效益在根本属性和/或置信度方面的不同。使用预算方法（如实用）对相关成本和收入元素进行单独分析以量化和衡量项目效益。如果预算方法不实用，可以接受自己的单位。不要求重大前期投资的项目应当使用增量成本/效益模式进行衡量效益的计算应只包括增加的企业成本和效益。要求重大前期投资的非 NPI 项目可以使用以净现值（NPV）为基础的增量模型进行衡量。如果前期投资超过头 12 个月的效益（第一年出现负净效益），通常就被认为是“重大”投资。无论是哪种情况，效益都是以

2、无论是哪种情况，效益都是以“当前当前”状态和状态和“改善改善”状态之间的差异为基础的状态之间的差异为基础的大家好3建立财务基线基线反映流程的“当前”状态 目前收入或成本结构 用预算的方法确定流程的每个步骤消耗的企业企业资源 人数、原料、超时、外部费用（合同等）、执行费用，等基线应当集中在相关的成本上那些将受到您的项目的影响的成本例如，一个以降低包装成本为目标的项目可以忽略运费和税收费用，如果它们不受包装的影响了解所有成本还是很重要，这样才能确保项目的目标锁定在适当的领域受季节性影响受季节性影响的基线通常需要在较长的时间周期内建立在较长的时间周期内建立回归可以用于项目的历史基线以衡量增加的销售大

3、家好4等级I效益减少材料成本部分减少保修减少加班取消外包减少企业人数产量提升价格提升减少直接运费减少废品减少库存和应收款项带来的财务效益对底线的直接和确定的影响明确的因果要求90%置信度改善必须真实改善必须真实以经济为主旨以经济为主旨必须对成本的每个因素分别加以必须对成本的每个因素分别加以分析分析期间成本再分配不算在内期间成本再分配不算在内要求有证明的改善要求有证明的改善大家好5等级II效益有效的资源重新配置必须包括全体人员改善必须是真实的改善必须是真实的以收益为以收益为主旨主旨增值增值必须表明需求必须表明需求二级资源的重新配置通过减少对二级资源的重新配置通过减少对额外资源的投资使公司有效地增

4、额外资源的投资使公司有效地增长长重新配置人员，支持企业发展有效地为不同的工厂/流程重新配置设备，避免资金消耗或生产外包大家好6等级III效益通常没有等级I那么直接和确定 要求70%置信度包括可避免的费用以NPV（净现值）为基础衡量效益（NPI，资本项目）改善必须真实改善必须真实以收益为主以收益为主旨旨要求有证明的改善要求有证明的改善有资格以NPV为基础进行衡量的项目效益产能提升，暂时未实现销售避免费用或资金的消耗库存降低所带来的潜在财务收益不引起整体重新配置或减少总人员的薪资/管理效率（例如减少10%的工作时间）大家好7项目周期12 12 个月财务控制期个月财务控制期2 2认证认证的年度的年度

5、效益效益3 34 45 56 67 78 89 91010 1111 12121 12 23 34-184-18报告速赢报告速赢和预计开支和预计开支效益/成本衡量总周期?效益实现效益实现周期周期财务报告周期 使用 2 个月的实现（实际）效益和 10 个月的修订（预计）效益，根据计算得出的净税年度效益。预计效益应当以最适合信息为基础。大家好8项目负责人 管理项目事务以确保收益目标 项目数量 有实际收益的项目 建立并记录财务基线 评价备选解决方案的财务影响 量化效益并及时与财务代表达成共识 确定、评价、总结和量化（凡适合）可能对项目财务结果有重大影响的新事实、数据和环境（随项目进展会显现出来）。与

6、财务代表共同检查潜在的事实和环境的重大改变.使项目行动和成果效益之间的因果关系具体化 大家好9财务验证 必须保持独立 建立以下标准并与项目负责人进行沟通：财务文件要求（有关基线的支持和批准、实现效益的量化、月度验证的支持）报告期限 批准财务基线并根据预期效益的性质和类型确定初步的效益分类。检查并考虑可能对项目财务结果有重大影响的新事实、数据和环境（随项目进展会显现出来）验证财务控制的开始日期 在12个月的财务控制期内按月验证项目的财务成果。注，流程负责人负责量化月度成果并提供证明文件。大家好10改善效果相关指标周期缩短库存金额降低生产计划达成率提高库存金额降低周转次数提高库存金额降低财务收益库存降低金额年贷款利率（一类收益）库存降低金额存款利息（三类收益）大家好11改善效果相关指标OEE提升停机时间缩短单件工时缩短不良损失减少质量损失计算见下页生产时间缩短财务收益产能提升毛利（瓶颈设备改进3级）产能提升工序增值（3级）停机时间缩短单位时间能耗（电费，压缩空气，冷气等2级）大家好12改善效果相关指标直通率提高报废降低返修维修减少材料利用率提高生产效率提高变动成本降低财务收益单件报废金额报废率降低生产数量（1级）返修率降低单件返修工时工时成本（1级）材料利用率提高单件重量材料单价（1级）工时节省工时费用（1级）单件成本降低生产数量（刀具成本，运输成本等1级）大家好13结束