经济生活第八课-征税和纳税-课件.ppt

1、1.1.财政的作用？财政的作用？2 2、比较扩张性财政政策与紧缩性财政、比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策政策3.3.财政收入的形式有哪些？财政收入的形式有哪些？税、利、债、税、利、债、费费4.4.其中，财政收入的最主要的形式是什么其中，财政收入的最主要的形式是什么？三个促进三个促进（1）主体：）主体：（2）目的：）目的：（3）手段：）手段：国家国家实现国家职能实现国家职能凭借政治权力凭借政治权力（5）地位：）地位：【有国就有税】【有国就有税】（4）依据：）依据：税法税法【有税必有法】【有税必有法】1 1、税收的含义（本质）、税收的含义（本质）财政收入的基本形式财政收入的基本形式 从本质上看，

2、税收是从本质上看，税收是国家国家为实现其为实现其职能职能，凭借，凭借政治权力政治权力，依法依法取得财政收入的取得财政收入的基本基本形式。形式。一、税收及其种类（6）基本特征：）基本特征：小张小张：这个月家庭开支有点大，我就不缴税了。：这个月家庭开支有点大，我就不缴税了。税务人员税务人员：依法纳税，不交要受处罚的。：依法纳税，不交要受处罚的。小张小张：那我之前交了那么多税啦，可以先还我吗？：那我之前交了那么多税啦，可以先还我吗？税务人员：税务人员：税收不能返还。税收不能返还。小张小张：要不，我少交点。：要不，我少交点。税务人员：税务人员：一切按规定来，明文规定交多少就交多少。一切按规定来，明文规

3、定交多少就交多少。探究：探究：由此你能概括出税收的基本特征吗？由此你能概括出税收的基本特征吗？小张是一家软件开发公司的高级员工，月工资小张是一家软件开发公司的高级员工，月工资85008500元。下面是小张和税务人员的一段对话。元。下面是小张和税务人员的一段对话。强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性 2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市，北京或9月启动。截止2013年8月1日

4、，“营改增”范围已推广到全国试行。国务院总理李克强12月4日主持召开国务院常务会议，决定从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。自2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。营业税改增值税改革大事记营业税改增值税改革大事记思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？税收的固定性不等于一成不变。税收的固定性不等于一成不变。随随着经济的发展，着经济的发展，经过国家有关部门的批经过国家有关部门的批准调整征税对象和税率准调整征税对象和税率，并在一定时期，并在一定时期内保持稳定

5、也体现了固定性。内保持稳定也体现了固定性。1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现保证。无偿性和固定性得以实现保证。2.强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。强制性无偿性固定性要求要求要求要求要求要求保障保障（4 4）税收的特征之间的相互关系）税收的特征之间的相互关系作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的()固定性无偿性强制性随意性A B

6、 C D税收的种类税收的种类五大类，共二十多种五大类，共二十多种流转税流转税 所得税所得税 资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税增值税增值税个人所得税个人所得税 在我国影响很在我国影响很大的两个税种大的两个税种（1）增值税）增值税征税对象：征税对象：生产经营中的生产经营中的增值额增值额纳税人：纳税人：作用：作用：避免对一个经营额重复征税避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为在我国在我国境内境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的进口货物的单位和个人单位和个人3 在我国影响很大的两个税种在我

7、国影响很大的两个税种 营业税改征增值税后，在一定程度上缩小了国家的税源，会减少地方和全国的税收收入和财政收入。营业税改征增值税有利于降低和减轻相关企业的税收负担，有利于促进交通运输业、部分现代服务业和动漫等产业的发展。营业税改征增值税对促进我国产业结构优化升级、优化税收结构有重要意义。营业税改增值税的意义 避免对一个经营额重复征税避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得额个人所得额超额累进税率超额累进税率 比例税率比例税率征税对象：征税对象：纳税人：纳税人：税率：税率：在我国境内有住所，或者无住所而在境内在我国境内有住所，或者无

8、住所而在境内居住满一年居住满一年，从我国从我国境内外境内外取得所得的个人取得所得的个人在我国境内无住所又不居住或在我国境内无住所又不居住或居住不满一年居住不满一年而从我国而从我国境内境内取得所得的个人取得所得的个人作用作用：（2 2）个人所得税）个人所得税国家财政收入的国家财政收入的重要来源重要来源，也是调节个，也是调节个人收入分配、实现社会公平的人收入分配、实现社会公平的有效手段有效手段3 两个影响很大的税种两个影响很大的税种级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率%1 1不超过不超过15001500元的部分元的部分3 32 2超过超过15001500元至元至45004500元的部分

9、元的部分10103 3超过超过45004500元至元至90009000元的部分元的部分20204 4超过超过90009000元至元至3500035000元的部分元的部分25255 5超过超过3500035000元至元至5500055000元的部分元的部分30306 6超过超过5500055000元至元至8000080000元的部分元的部分35357 7超过超过8000080000元的部分元的部分4545（应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去（应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去35003500元以后的余额）元以后的余额）实行超额累进税率，纳税人实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率所得越高，税

10、率越高；所得越低，税率越低越高；所得越低，税率越低在我国，税收在我国，税收取之于民，用之于民取之于民，用之于民，国家利，国家利益、集体利益、个人利益在益、集体利益、个人利益在根本上根本上是一致的。是一致的。1 1、公民为什么要依法纳税？（必要性）、公民为什么要依法纳税？（必要性）二二 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务国家各项职能的实现，必须以税收作为国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。物质基础。1 1、公民为什么要依法纳税？（必要性）、公民为什么要依法纳税？（必要性）二二 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务1 1、公民为什么要依法纳税？（必要性）、公民为什

11、么要依法纳税？（必要性）二二 依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务每个公民在享受国家提供的各种服务的同时每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务必须承担义务,自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。违法违法行为行为 表现表现手段手段隐瞒、欺骗隐瞒、欺骗不交、少交不交、少交超期超期拖欠拖欠欺骗手段欺骗手段获取优惠获取优惠暴力、威胁暴力、威胁拒交税拒交税1 1、我们安排会、我们安排会计，做两套帐。计，做两套帐。一本是内部帐，一本是内部帐，一本外部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，多隐瞒收入，发票尽量少开，发票尽量少开，能不开就不开。能不开就不开。、把、把出口单出口单据改一据改一下，来下，来点

12、税收点税收优惠。优惠。、下次，、下次，税务人员来税务人员来的时候，保的时候，保卫科给点颜卫科给点颜色他们瞧瞧。色他们瞧瞧。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税我我来来剖剖析析、拖，、拖，拖死他，拖死他，来了就说来了就说没钱。没钱。2 2违反税法的行为违反税法的行为u小明爸爸的嘀咕小明爸爸的嘀咕 小明的爸爸在缴完小明的爸爸在缴完1010月份的个人月份的个人所得税后又产生了这样的想法：所得税后又产生了这样的想法：有有些人收入比我高，纳的税却很少；些人收入比我高，纳的税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用，我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务呢真正为老百姓服务呢他越想越他越想越觉得心里不是滋味

13、。觉得心里不是滋味。作为公民，在以上问题的解决中可作为公民，在以上问题的解决中可以做些什么呢？以做些什么呢？3 3、公民要增强、公民要增强“纳税人意识纳税人意识”怎么做怎么做 增强增强监督监督意识意识 以以 主人翁态度积主人翁态度积极极关注关注税收的税收的征管征管和和使用使用 批评批评和和检举检举维护人民和维护人民和国家利益国家利益 2013年7月11日，海口海关成功破获一起案值约9 000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2 100万元的农产品走私大案。材料中违反税法的走私行为属于()A骗税 B欠税 C偷税 D抗税20112011年，某市地税局查处年，某市地税局查处2626家企业并依法追缴税款家企业并

14、依法追缴税款462462万万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%30%的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业的行为是量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业的行为是 A A 偷税偷税 B B 欠税欠税 C C 骗税骗税 D D 抗税抗税随堂练习随堂练习正确区分偷税和骗税：正确区分偷税和骗税：偷税的目的是不缴或少缴偷税的目的是不缴或少缴税款；骗税的

15、目的是骗取税收优惠税款；骗税的目的是骗取税收优惠3、为进一步促进小微企业发展，自2014年10月1日起至2015年12月31日，国家对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。这表明()A在我国，税收取之于民、用之于民B增值税可以避免对营业额重复征税C国家调整税收以减轻小微企业负担D税收具有强制性、无偿性和固定性4、某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为A、B、C、D四个等级，获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象。纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法()能够杜绝企业偷漏税

16、行为有利于促使企业积极履行社会责任能够增强企业依法纳税意识能确保国家财政收入的增加A B C D 1 在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。根据材料回答：根据材料回答：发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票家税收的依据。商家不开发票 （）A.是偷逃国家税款的行为是偷逃国家税款的行为 B.表明企业具有经营自主权表明企业具有经营自主权 C.消费者将得到实惠，最终有利于消费消费者将得到实惠，最

17、终有利于消费 D.是骗税行为，应受到法律制裁是骗税行为，应受到法律制裁2、财政部、国家税务总局、工信部下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施()说明税收的固定性是相对的有利于引导消费方向有利于发挥市场的决定性作用说明税收具有强制性A B CD3、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有性的认识正确地有 （）这是公民的基本义务这是公民的基本义务 税收是国家实现其职能的物质基础税收是国家实现其职能的物质基础 是国家向公民提供服务的前提和保证是国家向公民提供服务的前提和保证 是公民爱国的具体表现是公民爱国的具体表现 是实现人民根本利益的保证是实现人民根本利益的保证 A.B.C.D.纳税与征税纳税与征税税收及其种类税收及其种类依法纳税是公依法纳税是公民的基本义务民的基本义务税收的含义税收的含义基本特征基本特征及其关系及其关系影响很大的影响很大的税种税种强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性增值税增值税 个人所得个人所得 税税依法纳税的必要性依法纳税的必要性态度态度违反税法的几种行为违反税法的几种行为