《企业内部控制实务》课件第5章企业整体层面内部控制.pptx

1、企业整体层面内部控制第五章 企业整体层面内部控制一一企业组织架构概述第一节 企业组织架构企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第1号号组织架构（以下简称组织架构指引）指出：组织架构（以下简称组织架构指引）指出：“组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。员编制、工作程序和相关要求的制度安排。”其中，完善公司

2、治理结构、管理体制和其中，完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题是其核心内容。运行机制问题是其核心内容。一一（一）组织架构定义第一节 企业组织架构首先，组织架构是内部控制要素“控制环境”的有机组成部分，也是企业开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。其次，组织架构的核心是完善公司治理结构、管理体制（内部机构设置）和运行机制（权责分配）问题。再次，关于组织架构的本质，可从治理结构和内部机构两个层面理解。其中，治理结构即企业治理层面的组织架构。它是企业成为可以与外部主体发生各项经济关系的法人所必备的组织基础，也就是使企业能够在法律许可的框架下拥有特定权利、履行

3、相应义务，以保障各利益相关方的基本权益。企业组织架构概述一一（一）组织架构定义第一节 企业组织架构内部机构则是企业内部机构层面的组织架构。它是指企业根据业务发展需要，分别设置不同层次的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队，针对企业各项业务行使相应（决策、计划、执行、监督或评价等）权力并承担相应的义务。这种组织机构为企业顺利开展业务活动，实现企业发展战略提供了支撑平台。最后，建立和完善组织架构是建立现代企业制度的开端。无数事实已证明，一个企业能够永远保持成功的秘诀就是依靠现代企业制度。科学完善的组织架构是现代企业制度的核心和灵魂。企业组织架构概述（二）企业组织架构的性质第一节 内部控制内涵和特

4、征1.1.组织架构在组织关系中起到一个框架的作用组织架构在组织关系中起到一个框架的作用2.2.组织架构是企业内部控制的基础组织架构是企业内部控制的基础3.3.组织构架为内部控制活动提供了有效实施的组织构架为内部控制活动提供了有效实施的基本保障基本保障一一企业组织架构概述二二组织架构的内容（一）治理结构1.股东（大）会股东（大）会股东（大）是指由全体股东组成的，决定公司经营管理的重大事项的机构。股东（大）是指由全体股东组成的，决定公司经营管理的重大事项的机构。股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、

5、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。根据中华人民共和国公司法的相关规定，股东（大）会是股份有限公司根据中华人民共和国公司法的相关规定，股东（大）会是股份有限公司的最高权利机关，对公司重大事项进行决策，有权选任和解除董事，并对公的最高权利机关，对公司重大事项进行决策，有权选任和解除董事，并对公司的经营管理有广泛的决定权。企业一切重大的人事任免和重大的经营决策司的经营管理有广泛的决定权。企业一切重大的人事任免和重大的经营决策一般都得股东大会认可和批准方才有效。一般都得股东大会认可和批准方才有效。第一节 企业组织架构二二组织架构的内容（一）治理结构2

6、.董事会董事会董事会作为经营决策机构，根据中华人民共和国公司法相关规定，董董事会作为经营决策机构，根据中华人民共和国公司法相关规定，董事会是有董事组成的，对内掌管公司事务、对外代表公司的经营决策和业务事会是有董事组成的，对内掌管公司事务、对外代表公司的经营决策和业务执行机构。公司设立董事会，有股东（大）会选举产生。董事会决定公司的执行机构。公司设立董事会，有股东（大）会选举产生。董事会决定公司的生产经营计划和投资方案、公司内部管理机构的设置，并且制定公司年度财生产经营计划和投资方案、公司内部管理机构的设置，并且制定公司年度财务预算、决算方案以及利润分配方案和弥补亏算方案。另外，董事会还有人务预

7、算、决算方案以及利润分配方案和弥补亏算方案。另外，董事会还有人事任免的权利，包括聘任或解聘公司总经理、副总经理、财务部门负责人以事任免的权利，包括聘任或解聘公司总经理、副总经理、财务部门负责人以及奖惩报酬等事项。及奖惩报酬等事项。第一节 企业组织架构二二组织架构的内容（一）治理结构3.监事会监事会监事会是股份公司的常设监督机构，根据中华人民共和国公司法相关监事会是股份公司的常设监督机构，根据中华人民共和国公司法相关规定，监事会是由股东（大）会选举的监事以及由公司职工民主选举的监事规定，监事会是由股东（大）会选举的监事以及由公司职工民主选举的监事组成的，对公司的业务活动进行监督和检查的法定毕设和

8、常设机构。监事会组成的，对公司的业务活动进行监督和检查的法定毕设和常设机构。监事会具备有独立性、法定性和专门性的特征。具备有独立性、法定性和专门性的特征。监事会的职权包括对公司财务的检察权；有权利调查公司异常的经营情况；监事会的职权包括对公司财务的检察权；有权利调查公司异常的经营情况；提议召集会议的权利以及有监督权、罢免建议和纠正、起诉的权利。提议召集会议的权利以及有监督权、罢免建议和纠正、起诉的权利。第一节 企业组织架构二二组织架构的内容（一）治理结构4.审计委员会审计委员会基本规范规定，企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会是基本规范规定，企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会

9、是董事会设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核董事会设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。它负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自查工作。它负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。第一节 企业组织架构二二组织架构的内容（一）治理结构5.内部审计内部审计基本规范规定，企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、基本规范规定，企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作独立性。内部审计机构设在审计委员

10、会下，应当结合内部审人员配备和工作独立性。内部审计机构设在审计委员会下，应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。告。第一节 企业组织架构二二组织架构的内容（一）治理结构6.经理层经理层经理层是指公司的高级管理人员，包括公司的总

11、经理、副总经理、财务负经理层是指公司的高级管理人员，包括公司的总经理、副总经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程固定的其他人员。责人、上市公司董事会秘书和公司章程固定的其他人员。经理层职责对内主持企业的日常生产经营管理工作，组织实施董事会决议经理层职责对内主持企业的日常生产经营管理工作，组织实施董事会决议并向董事会汇报工作；提出企业的发展战略，经营计划，财务预算，投资方并向董事会汇报工作；提出企业的发展战略，经营计划，财务预算，投资方案以及其他相关的议案，等议案批准通过后，就开始组织人员开始实施。对案以及其他相关的议案，等议案批准通过后，就开始组织人员开始实施。对外，代表公司进行经营宣

12、传和交流活动。外，代表公司进行经营宣传和交流活动。第一节 企业组织架构二二组织架构的内容（二）内部机构直线职能制组织结构的优点：直线职能制组织结构的优点：（1）能够通过集中单一部门内所有某一类型的活动来实现规模经济；）能够通过集中单一部门内所有某一类型的活动来实现规模经济；（2）有利于培养职能专家；）有利于培养职能专家；（3）任何部门及其管理者承担的任务为常规和重复性任务，因而工作效率得到）任何部门及其管理者承担的任务为常规和重复性任务，因而工作效率得到提高；提高；（4）董事会便于监控各个部门。）董事会便于监控各个部门。第一节 企业组织架构二二组织架构的内容（二）内部机构直线职能制组织结构的局

13、限性：直线职能制组织结构的局限性：（1）由于对战略重要性的流程进行了过度细分，在协调不同职能时可能出现问）由于对战略重要性的流程进行了过度细分，在协调不同职能时可能出现问题；题；（2）难以确定各项产品产生的盈亏；）难以确定各项产品产生的盈亏；（3）导致职能部门各自为政、职能部门间发生冲突，不是出于企业整体利益进）导致职能部门各自为政、职能部门间发生冲突，不是出于企业整体利益进行相互合作；行相互合作；（4）等级层次以及集权化的决策制定机制会放慢反应速度。）等级层次以及集权化的决策制定机制会放慢反应速度。第一节 企业组织架构三三组织架构的设计（一）治理结构设计1.治理结构设计的一般要求治理结构设计

14、的一般要求治理结构涉及股东（大）会、董事会、监事会和经理层。企业应当根据国家有关治理结构涉及股东（大）会、董事会、监事会和经理层。企业应当根据国家有关法律法规的规定，按照决策机构、执行机构和监督机构相互独立、权责明确、相互法律法规的规定，按照决策机构、执行机构和监督机构相互独立、权责明确、相互制衡的原则，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工制衡的原则，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等。作程序等。第一节 企业组织架构三三组织架构的设计（一）治理结构设计2.上市公司治理结构的特殊要求上市公司治理结构的特殊要求上市公司治理结构的设计，应当充

15、分反映其上市公司治理结构的设计，应当充分反映其“公众性公众性”。其特殊之处主要表现在以。其特殊之处主要表现在以下方面：下方面：（1）建立独立董事制度。）建立独立董事制度。（2）董事会专门委员会的特殊要求。）董事会专门委员会的特殊要求。（3）设立董事会秘书。）设立董事会秘书。（4）国有独资企业治理结构设计的特殊要求。）国有独资企业治理结构设计的特殊要求。第一节 企业组织架构三三组织架构的设计（二）内部机构的设计内部机构的设计是组织架构设计的关键环节，设计时应符合以下要求：内部机构的设计是组织架构设计的关键环节，设计时应符合以下要求：1.企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业

16、性质、发展战企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。2.企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。3.企业应当制定组织结构图、业务流程

17、图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。企业内部各级员工必须获得相应的授权，才能实施决策或执行业务，严禁越权办理。企业内部各级员工必须获得相应的授权，才能实施决策或执行业务，严禁越权办理。第一节 企业组织架构四四组织架构的运行（一）全面梳理治理结构和内部结构（一）全面梳理治理结构和内部结构现代企业应该根据科学合理的组织架构设计规范，对公司现行执行的公司框架和现代企业应该根据科学

18、合理的组织架构设计规范，对公司现行执行的公司框架和内部控制机制进行系统全面梳理，目的是为了确保企业治理结构，内部控制职能机内部控制机制进行系统全面梳理，目的是为了确保企业治理结构，内部控制职能机构的设置和公司整体的运行机制符合现代企业管理的要求。在梳理过程中，应该重构的设置和公司整体的运行机制符合现代企业管理的要求。在梳理过程中，应该重点关注董事、监事以及企业内部其他高层管理人员的资格，与此同时，还应该重点点关注董事、监事以及企业内部其他高层管理人员的资格，与此同时，还应该重点关注董事、监事、经理层的管理效果和工作效率，以便及时解决内部机构职能设置关注董事、监事、经理层的管理效果和工作效率，以

19、便及时解决内部机构职能设置重复、缺失或者是管理效率低下的情况。重复、缺失或者是管理效率低下的情况。第一节 企业组织架构四四组织架构的运行（二）全面评估企业组织架构（二）全面评估企业组织架构企业应该定期对本公司的组织架构进行评估，重点在于关注组织架构设计是否完企业应该定期对本公司的组织架构进行评估，重点在于关注组织架构设计是否完善，运行效果是否达到预期目标，并且根据评估的结果优化和调整组织架构中存在善，运行效果是否达到预期目标，并且根据评估的结果优化和调整组织架构中存在的缺陷。在优化的过程中，可以适当的采纳企业管理人员的意见和建议，根据层级的缺陷。在优化的过程中，可以适当的采纳企业管理人员的意见

20、和建议，根据层级的权限作出相应科学的决策。的权限作出相应科学的决策。第一节 企业组织架构四四组织架构的运行（三）根据战略选择企业的组织架构（三）根据战略选择企业的组织架构由于目前各现代企业的实际情况不同，不同企业应该根据自身发展情况选择适合由于目前各现代企业的实际情况不同，不同企业应该根据自身发展情况选择适合本企业发展的组织架构，不应该忙目跟风，从而忽略了自身的优势和地位。选择依本企业发展的组织架构，不应该忙目跟风，从而忽略了自身的优势和地位。选择依据就是企业整体战略，只有根据企业整体发展战略，选择合适于现阶段发展规模的据就是企业整体战略，只有根据企业整体发展战略，选择合适于现阶段发展规模的组

21、织架构，企业才能不断实现自己的经营目标。组织架构，企业才能不断实现自己的经营目标。第一节 企业组织架构一一（一）组织架构定义第二节 企业发展战略企业内部控制应用指引第2号发展战略指出：“发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。”企业战略是对企业各种战略的统称，其中既包括竞争战略，也包括营销战略、发展战略、品牌战略、融资战略、技术开发战略、人才开发战略、资源开发战略等。企业战略虽然有多种，但基本属性都是对企业整体性、长期性、基本性问题的谋略。企业发展战略的定义二二第二节 企业发展战略（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，

22、可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展动力和后劲。（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。企业发展战略实施风险三三（一）设立战略委员会第二节 企业发展战略战略委员会委员的主要职责如下：1.对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。2.对公司涉及产品战略、市场战略、营销战略、研发战略、人才战略等经营战略进行研究并提出建议。3.对公司重大战略性投资、融资方案进行研究并提出建议。4.对公司重大资本运作、资产经营项目进行研究并提出建议等。企业发展

23、战略的制定三三（二）识别和评估发展战略风险第二节 企业发展战略2.分析由企业内部战略资源引起的战略风险分析由企业内部战略资源引起的战略风险企业发展战略的制定表51企业内部战略资源及其分析内容制约条件分析内容分析的作用企业资源对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析。（1）通过分析，确定企业资源的状态，找出企业资源优势和劣势；（2）通过与主要竞争对手资源情况的比较，明确形成企业核心能力和竞争优势的战略性资源。企业能力研发能力分析；生产能力分析；营销能力分析；财务能力分析；组织管理能力分析等。了解发展战略能否适应企业面临的各种机遇和挑战；（2）可能发现让竞争对手无法企及的新机

24、会和新领域。核心竞争力稀缺资源；不可模仿的资源；不可替代的资源；持久的资源等。确定企业核心竞争力的内容。注：企业能力是企业有形资源、无形资源和组织资源等各种资源有机组合的结果；核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力。三三（三）制定发展目标和战略规划第二节 企业发展战略发展战略可以分为发展目标和战略规划两个层次。其中，发展目标是企业发展战略发展战略可以分为发展目标和战略规划两个层次。其中，发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力

25、的方向和所要达到的水平。战略规划是为了实现发展目标而制一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。战略规划是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。1.制定发展目标制定发展目标2.制定战略规划制定战略规划3.严格审议和批准发展战略严格审议和批准发展战略企业发展战略的制定四四第二节 企业发展战略（一）发展战略的细化（一）发展战略的细化（二）发展战略的宣传和落实（二）发展战略的宣传和落实（三）实施监控（三）实施监控（四）进行调整（四）进行调整发展战略的实施一一（一）企业人力资源的概念第

26、三节企业人力资源人力资源是指企业组织生产经活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高人力资源是指企业组织生产经活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。对于企业来说，企业人力资源就是指能够为企业带来经济级管理人员和全体员工。对于企业来说，企业人力资源就是指能够为企业带来经济利益并推动企业生产经持发展的劳动者能力的总称。人力资源中的利益并推动企业生产经持发展的劳动者能力的总称。人力资源中的“人力人力”包括人的包括人的体能、力、知识和技能等多项内容，通过载体自然人个体来呈现。所以人力资源是体能、力、知识和技能等多项内容，通过载体自然人个体来呈现。所以人力资源是一个经济

27、学范時，对它的理解应考虑人力资源在生产过程中体现的时代性，针对开一个经济学范時，对它的理解应考虑人力资源在生产过程中体现的时代性，针对开发对象的能动性，在使用过程中体现的时效性，在开发过程中保有的持续性与在组发对象的能动性，在使用过程中体现的时效性，在开发过程中保有的持续性与在组织过程中表现出的社会性等特征。织过程中表现出的社会性等特征。企业人力资源的概述一一（二）企业人力资源管理与控制的主要内容第三节企业人力资源企业人力资源管理的对象包括：企业人力资源管理的对象包括：一是高管人员，即企业的决策层和执行层，是企业人力资源管理的重要领域；一是高管人员，即企业的决策层和执行层，是企业人力资源管理的

28、重要领域；二是企业的专业技术人员，即企业核心技术的创造者和维护者；二是企业的专业技术人员，即企业核心技术的创造者和维护者；三是企业的一般员工，即企业人力资源的主体。三是企业的一般员工，即企业人力资源的主体。企业人力资源管理的内容包括：高管人员、专业技术人员以及一般员工在引进环节企业人力资源管理的内容包括：高管人员、专业技术人员以及一般员工在引进环节的管理、开发环节的管理、使用环节的管理和退出环节的管理。的管理、开发环节的管理、使用环节的管理和退出环节的管理。企业人力资源的概述一一（三）企业人力资源管理与控制中的主要风险第三节企业人力资源人力资源管理风险可归纳为理念风险、管理制度风险和管理技术风

29、险等三个层次。人力资源管理风险可归纳为理念风险、管理制度风险和管理技术风险等三个层次。首先，理念是企业最基本、最集中的价值取向，有什么样的理念就有什么样的实践。首先，理念是企业最基本、最集中的价值取向，有什么样的理念就有什么样的实践。其次，缺乏现代人力资源管理理念指导下的制度，或者制度本身不健全、不系统都其次，缺乏现代人力资源管理理念指导下的制度，或者制度本身不健全、不系统都会造成人力资源管理的风险。会造成人力资源管理的风险。最后，人力资源管理既需要理念和制度的支撑，又需要相应的管理技术相配。最后，人力资源管理既需要理念和制度的支撑，又需要相应的管理技术相配。企业人力资源的概述二二（一）人力资

30、源的引进和开发过程的管理第三节企业人力资源1.高管人员的引进与开发过程的管理高管人员的引进与开发过程的管理2.专业技术人员引进与开发过程的管理专业技术人员引进与开发过程的管理3.一般员工引进与开发过程的管理一般员工引进与开发过程的管理企业人力资源的概述二二（二）人力资源使用与退出过程的管理第三节企业人力资源1.人力资源使用过程的管理人力资源使用过程的管理2.人力资源退出过程的管理人力资源退出过程的管理企业人力资源的管理三三（一）人力资源引进和开发阶段的风险控制第三节企业人力资源1.高管人员引进和开发阶段的风险控制高管人员引进和开发阶段的风险控制2.专业技术人员引进和开发阶段的风险控制专业技术人

31、员引进和开发阶段的风险控制3.一般员工引进和开发阶段的风险控制一般员工引进和开发阶段的风险控制企业人力资源管理中的风险控制三三（二）人力资源使用和退出阶段的风险控制第三节企业人力资源1.高管人员使用和退出阶段高管人员使用和退出阶段2.专业技术人员使用和退出阶段的风险控制专业技术人员使用和退出阶段的风险控制3.一般员工使用和退出阶段的风险控制一般员工使用和退出阶段的风险控制企业人力资源管理中的风险控制一一企业社会责任内涵第四节 企业社会责任社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。企业内部控制应

32、用指引第4号社会责任（1）安全生产。企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产。（2）产品质量（含服务）。企业应当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动，切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会和公众负责，接受社会监督，承担社会责任。一一企业社会责任内涵第四节 企业社会责任 （3 3）环境保护。企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业）环境保护。企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定，结合本企业实

33、际情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用实际情况，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率。（4 4）资源节约。企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，资源节约。企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。(5)(5)促进就业。企业应当依法保护员工的合法权益，贯彻人力资源政策，保护员促进就业。企业应当依法保护

34、员工的合法权益，贯彻人力资源政策，保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业，工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业，切实履行社会责任。切实履行社会责任。(6)(6)员工权益保护。企业应当依法保护员工的合法权益，贯彻人力资源政策，保员工权益保护。企业应当依法保护员工的合法权益，贯彻人力资源政策，保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业，切实履行社会责任。业，切实履行社会责任。二二企业履行社会责任中存在的风险第四节

35、企业社会责任（一）企业安全生产方面（一）企业安全生产方面企业安全生产方面的风险主要包括以下内容：企业安全生产方面的风险主要包括以下内容：（1 1）安全主体责任不落实的风险。生产规章制度流于形式，安全生产机构形同）安全主体责任不落实的风险。生产规章制度流于形式，安全生产机构形同虚设，企业安全人员配备不足虚设，企业安全人员配备不足。（2 2）企业安全资金投入不足的风险。企业未按规定提取和使用安全生产费用，企业安全资金投入不足的风险。企业未按规定提取和使用安全生产费用，没有制定安全投入计划和预算，特种设备未定期检验，加大了生产风险没有制定安全投入计划和预算，特种设备未定期检验，加大了生产风险。（3

36、3）企业员工缺乏安全意识的风险。企业负责人不清楚自己的法定职责、安全）企业员工缺乏安全意识的风险。企业负责人不清楚自己的法定职责、安全生产管理人员不具备相应的安全生产知识和管理能力、特种作业人员不具备特种作业生产管理人员不具备相应的安全生产知识和管理能力、特种作业人员不具备特种作业操作资格等操作资格等 （4 4）企业隐患排查工作不力，未建立隐患排查工作制度）企业隐患排查工作不力，未建立隐患排查工作制度 （5 5）缺乏安全事故发生应急预案。应急救援预案未经演练，可操作性差，事故）缺乏安全事故发生应急预案。应急救援预案未经演练，可操作性差，事故发生后，迟报、谎报、瞒报，给管理部门的调查处理造成困难

37、发生后，迟报、谎报、瞒报，给管理部门的调查处理造成困难二二企业履行社会责任中存在的风险第四节 企业社会责任（二）企业产品质量方面（二）企业产品质量方面 企业产品质量方面的风险主要包括以下内容：企业产品质量方面的风险主要包括以下内容：（1 1）因产品瑕疵导致产品质量风险。虽然产品本身并不存在危及人身、财产安）因产品瑕疵导致产品质量风险。虽然产品本身并不存在危及人身、财产安全的问题，但产品消费者不认可、不接受，甚至会带来法律诉讼或经济纠纷全的问题，但产品消费者不认可、不接受，甚至会带来法律诉讼或经济纠纷。（2 2）因产品缺陷导致的产品质量风险。产品存在危及人身、他人财产安全的危因产品缺陷导致的产品

38、质量风险。产品存在危及人身、他人财产安全的危险险。（3 3）售后服务风险。企业不能按照承诺的标准提供良好的售后服务，损害了产）售后服务风险。企业不能按照承诺的标准提供良好的售后服务，损害了产品在消费者心目中的整体形象，产生不良社会影响甚至法律诉讼，导致消费者用脚投品在消费者心目中的整体形象，产生不良社会影响甚至法律诉讼，导致消费者用脚投票，给企业带来无法估量的损失。票，给企业带来无法估量的损失。二二企业履行社会责任中存在的风险第四节 企业社会责任（三）企业环境保护和资源节约方面（三）企业环境保护和资源节约方面 企业环境保护和资源节约方面的风险主要包括以下内容企业环境保护和资源节约方面的风险主要

39、包括以下内容：（1 1）因环境法律法规和行业政策的限制产生的风险。随着政府加大环境治理的）因环境法律法规和行业政策的限制产生的风险。随着政府加大环境治理的力度，一些违规排放废水、废气、废渣严重的企业、生产经营不规范的企业经营面临力度，一些违规排放废水、废气、废渣严重的企业、生产经营不规范的企业经营面临停产或被高额罚款的风险停产或被高额罚款的风险。（2 2）绿色消费的推崇、绿色贸易壁垒，导致企业面临被市场和消费者抛弃的风绿色消费的推崇、绿色贸易壁垒，导致企业面临被市场和消费者抛弃的风险险。（3 3）造纸业、煤炭行业、建筑行业、水泥、化工等行业的污染企业，可能面临）造纸业、煤炭行业、建筑行业、水泥

40、、化工等行业的污染企业，可能面临巨额赔偿、罚款，甚至关停的风险。巨额赔偿、罚款，甚至关停的风险。（4 4）生产技术、管理水平的限制，导致环境事故的发生，面临高额罚款或企业）生产技术、管理水平的限制，导致环境事故的发生，面临高额罚款或企业形象受损，影响企业经济利益的风险。形象受损，影响企业经济利益的风险。二二企业履行社会责任中存在的风险第四节 企业社会责任（四）企业促进就业和员工权益保护方面（四）企业促进就业和员工权益保护方面 企业促进就业和员工权益保护方面的风险主要包括以下内容企业促进就业和员工权益保护方面的风险主要包括以下内容：（1 1）法律风险。企业因违反相关法律法规，形成事实上的就业歧视

41、，招致投诉）法律风险。企业因违反相关法律法规，形成事实上的就业歧视，招致投诉的风险的风险。（2 2）人才过剩的风险。如企业响应国家促进就业、储备人才等号召，但盲目引人才过剩的风险。如企业响应国家促进就业、储备人才等号召，但盲目引进人才，导致人才过剩，增加企业运营成本进人才，导致人才过剩，增加企业运营成本。（3 3）侵犯员工民主权利的风险。企业未能让员工充分行使其民主权利，造成员）侵犯员工民主权利的风险。企业未能让员工充分行使其民主权利，造成员工大面积离职或者懈怠工作，给企业带来损失。工大面积离职或者懈怠工作，给企业带来损失。（4 4）侵犯员工人身权益的风险。如生产作业环境和居住环恶劣，对员工进

42、行人）侵犯员工人身权益的风险。如生产作业环境和居住环恶劣，对员工进行人格侮辱等原因，导致员工诉诸法律或通过媒体曝光，产生不良社会影响，企业失去消格侮辱等原因，导致员工诉诸法律或通过媒体曝光，产生不良社会影响，企业失去消费者，或者员工频繁离职，给企业造成经济损失。费者，或者员工频繁离职，给企业造成经济损失。二二企业履行社会责任中存在的风险第四节 企业社会责任（五）企业产学研用结合方面（五）企业产学研用结合方面 企业产学研用结合方面的风险主要包括以下内容企业产学研用结合方面的风险主要包括以下内容：（1 1）研发风险。研究与开发项目失败，承担巨额研发费用损失）研发风险。研究与开发项目失败，承担巨额研

43、发费用损失。（2 2）市场风险。技术研究和转化偏离了市场，导致经济损失和企业后劲不足市场风险。技术研究和转化偏离了市场，导致经济损失和企业后劲不足。（3 3）利益分配风险。企业与学校、科研机构合作过程中因利益分配上的分歧，）利益分配风险。企业与学校、科研机构合作过程中因利益分配上的分歧，导致科技成果不能及时转化，或者生产法律纠纷，遭受损失。导致科技成果不能及时转化，或者生产法律纠纷，遭受损失。二二企业履行社会责任中存在的风险第四节 企业社会责任（六）企业支持慈善事业方面（六）企业支持慈善事业方面 企业支持慈善事业方面的风险主要包括以下内容企业支持慈善事业方面的风险主要包括以下内容：（1 1）企

44、业未能按照事先承诺的金额、方式兑现捐赠，导致法律诉讼或被曝光，）企业未能按照事先承诺的金额、方式兑现捐赠，导致法律诉讼或被曝光，影响企业形象，失去消费者和市场影响企业形象，失去消费者和市场。（2 2）企业慈善的方式未能取得社会的认可，产生负面作用企业慈善的方式未能取得社会的认可，产生负面作用。（3 3）慈善的信息渠道不畅通，导致消费者误解，产生负面社会影响，从而影响）慈善的信息渠道不畅通，导致消费者误解，产生负面社会影响，从而影响企业正常运营。企业正常运营。三三企业履行社会责任的具体措施第四节 企业社会责任（一）安全生产（一）安全生产 安全生产方面风险主要的控制措施包括安全生产方面风险主要的控

45、制措施包括：（1 1）建立健全安全生产管理机构，建立健全安全生产方面的规章制度、操作规）建立健全安全生产管理机构，建立健全安全生产方面的规章制度、操作规范和应急预案范和应急预案。（2 2）将安全生产投入列为首位，不断加大安全生产投入，积极组织开展生产设将安全生产投入列为首位，不断加大安全生产投入，积极组织开展生产设备的经常性维护管理，及时排除安全隐患，切实做到安全生产备的经常性维护管理，及时排除安全隐患，切实做到安全生产。（3 3）通过培训等方式开展员工安全生产教育，提高他们防范灾害的技能和水平；）通过培训等方式开展员工安全生产教育，提高他们防范灾害的技能和水平；对于特殊作业人员和特殊资质要求

46、的生产岗位，实行特殊岗位资格认证制度。对于特殊作业人员和特殊资质要求的生产岗位，实行特殊岗位资格认证制度。（4 4）企业必须要建立事故应急处理预案，建立专门的应急指挥部门，配备专业）企业必须要建立事故应急处理预案，建立专门的应急指挥部门，配备专业队伍和必要的专业器材等，建立安全生产事故报告机制，必须严格实行安全生产责任队伍和必要的专业器材等，建立安全生产事故报告机制，必须严格实行安全生产责任追究制度。追究制度。三三企业履行社会责任的具体措施第四节 企业社会责任（二）产品质量（二）产品质量 产品质量方面风险的主要控制措施包括产品质量方面风险的主要控制措施包括：（1 1）建立健全产品质量标准体系。

47、企业应当根据国家法律法规规定，结合企业）建立健全产品质量标准体系。企业应当根据国家法律法规规定，结合企业产品特点，制定完善的产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料产品特点，制定完善的产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、值后服务等，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限组成、产品规格、值后服务等，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，对社会和公众负责度地满足消费者的需求，对社会和公众负责。（2 2）严格质量控制和检验制度。从原材料进厂到产品销售等各个环节和流程，严格质量控制和检验制度。从原材料进厂到产品销售等

48、各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证，应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合都必须有严格的质量控制标准作保证，应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场格的产品流入市场。（3 3）加强产品售后服务。通过优质的售后服务，密切了企业与客户、消费者之）加强产品售后服务。通过优质的售后服务，密切了企业与客户、消费者之间的关系，树立企业形象，扩大产品影响，培养客户的忠诚度。间的关系，树立企业形象，扩大产品影响，培养客户的忠诚度。三三企业履行社会责任的具体措施第四节 企业社会责任（三）环境保护和资源节约（三）环境保护和资源节约 环境保护和资源节约方面风险的主要控制措施包括环境保

49、护和资源节约方面风险的主要控制措施包括：（1 1）实现清洁生产和循环经济。企业要加大对环保工作各方面的投入和技术支）实现清洁生产和循环经济。企业要加大对环保工作各方面的投入和技术支持，不断改进工艺流程，加强节能减排，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。持，不断改进工艺流程，加强节能减排，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。加强对废气、废水、废渣的自行回收、利用和处置等综合治理，推动生产、流通和消加强对废气、废水、废渣的自行回收、利用和处置等综合治理，推动生产、流通和消费过程中对资源的减量化、再利用费过程中对资源的减量化、再利用。（2 2）着力开发利用可再生资源。企业通过技术进步推动替代

50、技术和发展替代产着力开发利用可再生资源。企业通过技术进步推动替代技术和发展替代产品、可再生资源，降低资源消耗和污染物排放，有效地实现资源节约和环境保护品、可再生资源，降低资源消耗和污染物排放，有效地实现资源节约和环境保护。（3 3）强化监测考核和日常监控。建立环境保护和资源节约监测考核体系，加强）强化监测考核和日常监控。建立环境保护和资源节约监测考核体系，加强日常监控，健全立即启动应急机制。日常监控，健全立即启动应急机制。三三企业履行社会责任的具体措施第四节 企业社会责任（四）促进就业与员工权益保护（四）促进就业与员工权益保护 就业和保护员工合法权益方面风险的主要控制措施包括就业和保护员工合法