xx银行培训：《三步审核你要做的外汇业务》(孟金)课件.pptx

1、课程名称三步审定你要做的外汇业务课程对象总中心模式下分行外汇运营人员课程目标了解外汇监管基本形势；掌握外汇业务基本分类；熟悉外汇业务审核要点时长4三步审定你要做的外汇业务沈阳分行报送公司学院交易银行合规专业课程我们是否会碰到：银行单笔罚单高达千万外汇监管部门处罚频繁提高银行外汇业务考核评分监管部门管理标准细化我们是否会碰到：小招就一头雾水，不会做不敢做一说跨境业务小招就头疼，不知道对客户如何解答遇到客户疑问小招担心自己做的不合规，检查中提心吊胆接受外汇检查外汇政策总体情况第一步：锁定资金流向外汇业务定义第二步：锁定业务种类业务政策分类02030 104第三步：锁定审核要求和要点我们能收获：（产

2、品课程可略）外汇总局层面颁布的条例、规定，数量不下百余项各级地方分局通知要求，林林总总几十页PPT总量巨大 帮小招搞定基础外汇政策审核总体情况01中国外汇政策管理现状管理趋势：1979年3月，国家外汇管理局正式成立。经过40年变革，已实现经常项目可兑换,正逐步实现资本项目可兑换。监管要点：1、行政审批为主调整为侧重事中事后监管；2、加强外汇市场监管，强化银行自律合规监管要求：银行执行外汇管理规定情况考核内容及评分标准 业务合规：30分 数据质量：40分 内控管理及其他：30分 考核期限每年10月1日至次年9月30日每年更新评分标准（一般性考核指标）审查贸易背景真实性 审核业务单据合规性 及时、

3、准确、完整报送数据 内部绩效考核与外汇管理 外汇产品定价 外汇业务自律情况考核主要内容（一般性考核指标）银行外汇业务审核基本要求外汇管理法规之中找出对应的监管规定找到就是合规，否则就是不合规或合规性存疑卷铁浩瀚高额罚款隐患问题练习 小招们先猜猜看，你觉得以下哪些处理是合规的？对公客户外汇资金直接办理即可，无需审核材料业务审核中，无法甄别交易真实性，审核了单证就行业务审核后，留存相关单证即可业务办结后报送相关数据申报数据有即可，无需完整案例沈阳AB公司在美国订购一批原材料，公司财务到银行咨询相关业务办理手续和流程，小招要怎么做？判断业务类型提供审核材料关注审核要点报送业务数据第一步：锁定资金流向

4、外汇业务定义02外汇业务定义跨境资金流向汇入汇款：国外代理行接受汇款人委托，将款项汇入银行并指示其将该笔款项解付给公司的结算方式。采用电、信、票汇的方式汇入汇出汇款：银行应汇款人的要求，通过国外代理行和账户行，以电、票、信汇的方式将外汇资金汇入汇款人指定的账户外汇业务定义 结售汇业务 指银行为客户或因自身经营活动需求办理的人民币与外汇之间兑换的业务，包括即期结售汇业务和人民币与外汇衍生产品业务。外币汇兑+第二步：锁定业务种类业务政策分类03外汇业务基本分类 小招们先猜一猜，外汇业务按性质最少可分为几类？2 4 6 8答案：任何一项跨境资金流动，都可以归类为经常项目和资本项目外汇业务基本分类 指

5、国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等经常项目 指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等资本项目外汇经常项目货物贸易服务贸易（服务、收益、经常转移）资本项目外商直接投资对外直接投资外债其他（外债转贷款、国内外汇贷款）外汇业务看起来是这样的：练习 小招，想想看企业办理以下业务属于哪类具体外汇业务？从香港进口一台大型设备 外方股东增加注册资本 汇入汇款 年度经营利润汇回给外方股东第三步：锁定外汇业务审核要求04外汇经常项目货物贸易服务贸易（服务、收益、经常转移）资本项目外商直接投资对外直接投资外债其他（外债转贷款、国内外

6、汇贷款）先来看看货物贸易：（一）货物贸易审核的基本点首先查询客户主体资格和货物贸易分类状态对A类企业贸易外汇收支，适用便利化的管理措施。对B、C类企业的贸易外汇收支，实施审慎监管企业名录逐笔查询（名录实时变动），并按要求审核业务办理后留存单据并签注货物贸易企业分类和审核（一）货物贸易审核的基本点 企业遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的 包括辅导期内企业A类 未按外汇局规定履行企业义务等 国际收支严重失衡时，外汇局可直接将资金流与货物流匹配存在异常企业列为B类企业 电子数据核查、超额度事前登记B类 未按外汇局规定履行企业义务同时，严重违规、提供虚假资料等 国际

7、收支严重失衡时，外汇局可直接将资金流与货物流匹配存在异常企业列为B类企业 逐笔事前登记:登记表C类（一）货物贸易审核的基本点审核基本要求汇出汇款A A类企业B B类企业C C类企业名录管理打印当日名录，查看状态和分类打印当日名录，查看状态和分类打印当日名录，查看状态和分类付汇或开证/核查进口可付汇额度支出申报单证1.信用证、托收按国际结算惯例审核商业单据按国际结算惯例审核商业单据、进口合同登记表（电子和纸质）2.货到付款进口报关单或合同或发票进口报关单、进口合同、发票3.预付货款进口合同或发票，预付字样进口合同、发票4.退汇（错误汇入）原收入凭证、情况说明；（其他原因）原收入申报单证、原出口合

8、同、退汇协议、情况说明（错误汇入）原收入凭证、情况说明；（其他原因）原收入申报单证、原出口合同、退汇协议、情况说明5.须登记业务登记表（电子和纸质）（180天超期限或无法原路退汇）登记表（电子和纸质）（超进口可付汇额度、180天超期限或无法原路退汇、部分限制准入业务）（一）货物贸易审核的基本点审核基本要求汇入汇款A A类企业B B类企业C C类企业名录管理打印当日企业名录，查看状态和分类打印当日企业名录，查看状态和分类打印当日企业名录，查看状态和分类待核查账户结汇/划出/核查出口可收汇额度收入申报单证1.信用证、托收/按国际结算惯例审核商业单据（可由客户交单联系单代替）、出口合同登记表（电子和

9、纸质）2.汇款（预收除外）/出口报关单、出口合同3.预收货款/出口合同、发票、预收字样4.退汇（错误汇出）原支出申报单证、情况说明；（其他原因）原支出申报单证、原进口合同、退汇协议、情况说明（错误汇出）原支出申报单证、情况说明；（其他原因）原支出申报单证、原进口合同、退汇协议、情况说明5.须登记业务登记表（电子和纸质）（超期限180天或无法原路退汇）登记表（电子和纸质）（超出口可收汇额度、超期限180天或无法原路退汇、部分限制准入业务）练习 沈阳AB公司委托代理方从美国进口货物。现在有一笔货款待支付，小招记得AB公司之前是货物贸易A类企业，直接为企业办理汇款，然后将业务材料专夹保管结果：小招这

10、笔外汇业务接受监管检查时，被罚款一万元，小招到底哪里做错啦？！练习 沈阳AB公司委托代理方从美国进口货物。现在有一笔货款待支付，小招记得AB公司之前是货物贸易A类企业，直接为企业办理汇款，然后将业务材料专夹保管委托代理有问题：小招只能为代理方办理外币收汇。谁出口谁收汇小招不能凭“记得”:在办理业务前逐笔查询企业名录，根据现名录情况办理业务 小招不该“直接”:审核合同条款，合同没有预付条款不能审理预付货款。小招忘记做“签注”:业务办理后，应该在相应单据原件进行签注 （一）货物贸易审核的基本点对于进口购付汇。银行应根据客户购付汇需求审核合同等相关单证是否真实合法提前购汇及相应付汇业务应在同一家银行

11、同一网点办理，提前购汇资金入经常项目外汇账户后，不能在不同银行间办理同名划转货物贸易法规规定需提供进出口货物报关单的，保税项下货物贸易可以以进出境货物备案清单替代。境内仓单转卖方式时，提供境内仓单正本原件和海关签发的进境备案清单办理购付汇业务后，在合同等单证正本上签注购付汇日期、金额，加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件备查为B类企业办理付汇、开证时进行电子数据核查，通过监测系统在进口付汇核查界面的“本次核注金额”和“本次核注币种”栏录入企业付汇金额与相应币种，供监测系统自动扣减对应进口付汇额度”（一）货物贸易审核的基本点代理出口业务应当由代理方收汇。待核查账户支出范围包括结汇或划入企业经

12、常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。企业一笔收汇若既有货物贸易也有服务贸易的，分别审核对于业务类别为“收汇”的登记表，属于贸易融资以外的其他贸易收款，在资金从待核查账户结汇或划出时同步完成申报单号和金额的签注办理结汇或划转后，在合同等单证正本上签注收汇金额、日期，加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件备查（一）货物贸易审核的基本点退汇是指进口付汇或出口收汇完成后，因实际需要退回原付款方或收款方 因错误汇出产生的退汇 原支出申报单证 其他原因导致的退汇 A.原支出申报单证；B.原进口合同。货物贸易付汇的退汇收入 因错误汇入产生的退汇 A.涉外收入申报单；B.原收入申报单证。因其他原

13、因导致的退汇 A.涉外收入申报单；B.原收入申报单证；C.原出口合同货物贸易收汇的退汇支付退汇日期与原付款日期间隔在180天（不含）以上的，或由于特殊情况无法原路退汇的，还需审核登记表（一）货物贸易审核的基本点退汇金额不得超过原金额退汇收入须进入待核查账户从企业经常项目外汇账户支出，严禁从待核查账户退汇在正本合同或原始收款凭证上签注退汇日期、金额，加盖业务印章后复印留存猜猜看，这个业务小招能做吗沈阳AB公司财务又来找业务了，公司要拓展新业务，现在从香港买设备，然后不运输到国内，直接卖到法国去。小招能帮客户办理这类外汇业务吗？答案：离岸转手买卖业务（一）货物贸易审核的基本点离岸转手买卖业务：我国

14、居民从非居民处购买货物，随后向另一非居民转售同一货物，而货物未进出居民一线关境货物贸易中的高风险业务，最容易被高额处罚（一）货物贸易审核的基本点离岸转手买卖购离岸转手买卖购付汇付汇 同一货物项下购销合同；发票；运输单据；对应收汇业务的涉外收入申报单（先收后支）全套正本海运提单原件（提单转卖方式时提供）/境外仓单正本原件（境外仓单转卖方式时提供），确无法提供正本原件的，银行确认真实性后可办理。离岸转手买卖收汇离岸转手买卖收汇（先进入待核查账户）（先进入待核查账户）同一货物项下购销合同；发票；运输单据 对应付汇业务的支出申报单证（先支后收）全套正本海运提单原件（提单转卖方式时提供）/境内仓单正本原

15、件和海关签发的进境备案清单原件（境内仓单转卖方式时提供）/境外仓单正本原件（境外仓单转卖方式时提供）结汇/划转指令（一）货物贸易审核的基本点.同一笔离岸转手买卖项下货款收支应在同一家银行同一网点采用同一币种（外币或人民币）办理收支结算单证正本上签注日期、金额，加盖业务印章后复印留存审核客户上下游交易对手的实际控制人是否为同一人的，或离岸转手买卖的上下游交易对手是否均在本行开立（本外币）NRA账户合同审核上，重点关注合同是否存在着条款过于简单化的现象、合同是否存在着与实际经济背景相冲突的情况提单真实性核查练习 沈阳AB公司从美国购买一台设备，通过空运直接发货至香港买家，未在国内进境。小招按照离岸

16、转手买卖要求审理该笔业务。结果：小招这笔外汇业务接受监管检查时，这次被罚款五万元，小招又哪里做错啦？！练习 沈阳AB公司从美国购买一台设备，通过空运直接发货至香港买家，未在国内进境。小招按照离岸转手买卖要求审理该笔业务货权凭证很重要：海运提单为货权凭证，空运、陆运单据不能作为货权凭证。高额罚款：离岸转手买卖业务为高风险业务，由于此类业务涉及金额较大，贸易背景真实性问题会面临高额罚款外汇经常项目货物贸易服务贸易（服务、收益、经常转移）资本项目外商直接投资对外直接投资外债其他（外债转贷款、国内外汇贷款）服务贸易：（二）服务贸易审核的基本点合同（协议）.服务贸易等项目对外支付税务备案表（等值5万美元

17、以上（不含）对外支付）发票（支付通知）服务贸易长什么样？沈阳AB公司在香港进口一台大型设备，财务来问小招，香港卖方要指派技术人员来指导设备安装，怎么付款给境外公司付技术指导费？技术人员差旅费可以单独支付？后续还要指派员工去香港学习新技术，能够在公司账户提现吗？相对货物贸易，无形贸易 背景真实性 种类繁多（二）服务贸易审核的基本点 办理单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇收支业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：3 专有权利使用费和特许费项下合同（协议）发票（支付通知）2 对外劳务合作或对外承包工程项下合同（协议）劳务预算表（工程预算表或工程结算单）1 国际运输项下运输发票或运输单据或运输

18、清单（二）服务贸易审核的基本点 办理单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇收支业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：5 对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用对外支付申请书（包括但不限于前期费用预算情况、使用时间、境外收款人与境内机构之间的关系等）未使用完的外汇资金，境内机构应及时调回境内；4 利润、股息和红利项下对外支付会计师事务所出具的相关年度财务审计报告、董事会关于利润分配的决议境内机构利润汇出前应依法弥补以前年度亏损（二）服务贸易审核的基本点9 关联关系的境内外机构代垫原始交易合同、代垫或分摊合同（协议或说明）发票（支付通知）代垫或分摊期限不得超过12个月8 国际赔偿款原始交

19、易合同、赔款协议（赔款条款）和整个赔偿过程的相关说明或证明材料或者仅审核法院判决书或仲裁机构出具的仲裁书或有权调解机构出具的调解书等；7 技术进出口项下合同（协议）发票（支付通知）限制类技术进出口：技术进出口许可证6 代表处（办事处）办公经费项下经费预算表（二）服务贸易审核的基本点境内机构向国际运输或国际运输代理企业划转运费及相关费用：发票对外承包工程项下总承包方向分包方划转工程款：分包合同和发票(支付通知)；境内机构向个人归还垫付的公务出国项下相关费用：相关费用单证或者费用清单；外汇保险项下相关费用的境内外汇划转业务，按照保险业务外汇管理的有关规定办理；办理服务贸易境内外汇划转业务，由划付方

20、金融机构按以下规定审查并留存交易单证（二）服务贸易审核的基本点国际海运船长借支项下提取外币现钞：收账通知和船东付款指令；赴战乱、外汇管制严格、金融条件差的国家（地区）,对外劳务合作或对外承包工程项下提取外币现钞：合同（协议）和预算表赴战乱、外汇管制严格、金融条件差的国家（地区），境外代表处（办事处）办公经费项下提取外币现钞：预算表；境内机构公务出国项下每个团组平均每人提取外币现钞金额在等值1万美元（含）以下的：预算表；办理服务贸易境内外汇办理服务贸易外币现钞提取业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：（二）服务贸易审核的基本点利润利润汇汇出基本要求出基本要求与本次利润汇出相关的董事会利润

21、分配决议证明本次利润情况的经审计的财务报表外国合伙人出资确认登记证明和利润分配决议其他能够证明投资收益支出真实性的材料服务贸易等项目对外支付税务备案表原件利润利润汇汇出注意事项出注意事项（二）服务贸易审核的基本点境内机构已实现的资本利得支出，如买卖价差支出，应计入“7证券投资”项下利润汇出金额应与董事会决议以及税务备案表中的金额相符不超过最近一期财务审计报告中属于外方股东的“应付股利”与“未分配利润”合计金额银行应在相关税务备案表原件上加章签注该笔利润实际汇出金额及汇出日期练习 小招办理服务贸易等值5万美元（不含）以上支付时，经常要审核到服务贸易等项目对外支付税务备案表，这个税务表有N处错误外

22、汇经常项目货物贸易服务贸易（服务、收益、经常转移）资本项目外商直接投资对外直接投资外债其他（外债转贷款、国内外汇贷款）资本项目 资本项目业务长什么样？（三）资本项目审核的基本点沈阳AB公司除了日常经营的经常项目，还是一家外商投资企业，公司想知道下面的业务能做吗：1 外方股东注资2 外方股东借款3 境外设立子公司4 境外关联公司放款能做。都是资本项目业务（三）资本项目审核的基本点资本项目对公外汇业务审核 注意事项先直投登记，再办理相关业务业务登记凭证查询控制信息表：没有管控，并按时完成上一年的存量权益确认（三）资本项目审核的基本点l外商投资企业资本金流入l外商投资企业清算或终止等撤资汇出l外商投

23、资企业减资汇出l境内机构收购外国投资者股权资金汇出l外国投资者先行收回投资资本金汇出l境外机构在境内设立分支或代表机构转让境内商品房所得资金汇出l境外机构在境内设立分支或代表机构将未购得退回的人民币购房款汇出支付结汇制A.资本项目账户资金支付命令函。B.前一笔资金使用的真实性证明材料。C.货币出资入账登记表（仅限于资本金账户结汇）。意愿结汇制A.资本项目账户资金支付命令函。B.货币出资入账登记表（仅限于资本金账户结汇）（三）资本项目审核的基本点1 外商投资企业资本金入账和使用1.开户入账（1）业务登记凭证。（2）资本项目信息系统银行端中打印的资本金流入控制信息表。2.办理出资入账登记后，才可使

24、用资金3.账户资金使用管理结汇业务审核材料：每笔境内支付时，要查询控制信息表（查询是否管控等）（三）资本项目审核的基本点2 外商投资企业清算或终止等撤资汇出（一）审核材料1.业务登记凭证。2.资本项目信息系统银行端中打印的减资或清算流出控制信息表。3.服务贸易等项目对外支付税务备案表（金额在5万美元及以下的无需提交）。4.特殊情况，还应审核企业资本金、外债资金使用情况、企业目前外国投资者实际控制人情况，如企业有境外投资的，其境外投资企业生产经营情况。以及企业近半年资金运作情况、清算、减资所得资金来源及所涉外商投资企业生产经营情况。（三）资本项目审核的基本点3外商投资企业减资汇出（一）审核材料1

25、.业务登记凭证。2.资本项目信息系统银行端中打印的减资或清算流出控制信息表。3.服务贸易等项目对外支付税务备案表（金额在5万美元及以下的无需提交）。4.特殊情况，还应审核企业资本金、外债资金使用情况、企业目前外国投资者实际控制人情况，如企业有境外投资的，其境外投资企业生产经营情况。以及企业近半年资金运作情况、清算、减资所得资金来源及所涉外商投资企业生产经营情况。（三）资本项目审核的基本点（一）审核材料1.业务登记凭证。2.资本项目信息系统银行端中打印的股权转让流出控制信息表。3.服务贸易等项目对外支付税务备案表（金额在5万美元及以下的无需提交）。4.特殊情况，还应审核企业资本金、外债资金使用情

26、况、企业目前外国投资者实际控制人情况，境内收购主体成立时间，实际控制人，收购资金来源等。4 境内机构收购外国投资者股权资金汇出（三）资本项目审核的基本点l外商投资企业清算或终止等撤资汇出l外商投资企业减资汇出l境内机构收购外国投资者股权资金汇出l外国投资者先行收回投资资本金汇出l境外机构在境内设立分支或代表机构转让境内商品房所得资金汇出l境外机构在境内设立分支或代表机构将未购得退回的人民币购房款汇出5 外国投资者先行收回投资资本金汇出练习 沈阳AB公司是一家外商投资企业，境外母公司为其汇入投资款。小招为AB公司开立资本金专户，直接办理资金流入解付并直接按照实际用途为AB公司办理境内支付。结果：

27、小招这笔外汇业务接受监管检查时，这次被罚款十万元，小招资本项目审理错误在哪里？！练习 沈阳AB公司是一家外商投资企业，境外母公司为其汇入投资款。小招为AB公司开立资本金专户，直接办理资金流入解付并直接按照实际用途为AB公司办理境内支付。一定要牢记：资本项目先直投登记，再办理相关业务一定要牢记：资本金流入后，先办理出资入账登记才能使用一定要牢记：每笔资本金业务使用时，查询控制信息表外汇经常项目货物贸易服务贸易（服务、收益、经常转移）资本项目外商直接投资对外直接投资外债其他（外债转贷款、国内外汇贷款）资本项目（三）资本项目审核的基本点l境内机构境外直接投资前期费用汇出l新设境外子公司资本金汇出l对

28、境外子公司增资汇出l购买境外投资者持有的境外企业股权汇出l境外放款资金汇出（三）资本项目审核的基本点（二）审核材料1.业务登记凭证；2.外汇局资本项目信息系统银行端打印的境外投资前期费用额度控制信息表。3.特殊情况，还应要求其提供：境外投资资金来源证明、资金使用计划和董事会决议（或合伙人决议）、合同或其他真实性证明材料。关注客户应提供资金使用具体计划，需详细说明资金支付安排，用途和最终用途（针对境外多层控股情况）以及收款人和最终收款人（针对境外多层控股情况）。1 境内机构境外直接投资前期费用汇出（三）资本项目审核的基本点（二）审核材料1.业务登记凭证；2.外汇局资本项目信息系统银行端中打印的对

29、外义务出资额度控制信息表；3.在办理每一笔资金汇出时，均应审核其资金来源和境外资金用途的真实性证明材料。应要求客户提供以下材料：（1）资金来源及境外资金用途（使用计划）情况说明；（2）可证明资金来源的相关财务报表，或客户在银行的账户情况、办理结算的收支记录，或在海关或其他第三方机构可查数据等材料；（3）可证明境外资金用途的境外项目投标书、收购协议、转股协议、租赁合同、劳务合同等证明材料；（4）董事会决议（或合伙人决议）、合同或其他真实性讲明材料。特殊情况，还可要求其提供以下材料：（5）经审计的证明资金来源的财务报表、报告等；（6）经银行、海关等第三方机构认可的账户或收支记录、数据等；（7）境外

30、投标书、相关协议、合同等，应当有境外官方机构认可的证据，或银行保函、相关保险单据等可信第三方的相关证据加以佐证。2 新设境外子公司资本金汇出（三）资本项目审核的基本点3 对境外子公司增资汇出（二）审核材料1.业务登记凭证；2.外汇局资本项目信息系统银行端中打印的对外义务出资额度控制信息表；3.在办理每一笔资金汇出时，均应审核其资金来源和境外资金用途的真实性证明材料。应要求客户提供以下材料：（1）资金来源及境外资金用途（使用计划）情况说明；（2）可证明资金来源的相关财务报表，或客户在银行的账户情况、办理结算的收支记录，或在海关或其他第三方机构可查数据等材料；（3）可证明境外资金用途的境外项目投标

31、书、收购协议、转股协议、租赁合同、劳务合同等证明材料；（4）董事会决议（或合伙人决议）、合同或其他真实性讲明材料。特殊情况，还可要求其提供以下材料：（5）经审计的证明资金来源的财务报表、报告等；（6）经银行、海关等第三方机构认可的账户或收支记录、数据等；（7）境外投标书、相关协议、合同等，应当有境外官方机构认可的证据，或银行保函、相关保险单据等可信第三方的相关证据加以佐证。（三）资本项目审核的基本点4 购买境外投资者持有的境外企业股权汇出（二）审核材料1.业务登记凭证；2.外汇局资本项目信息系统银行端中打印的对外义务出资额度控制信息表；3.在办理每一笔资金汇出时，均应审核其资金来源和境外资金用

32、途的真实性证明材料。应要求客户提供以下材料：（1）资金来源及境外资金用途（使用计划）情况说明；（2）可证明资金来源的相关财务报表，或客户在银行的账户情况、办理结算的收支记录，或在海关或其他第三方机构可查数据等材料；（3）可证明境外资金用途的境外项目投标书、收购协议、转股协议、租赁合同、劳务合同等证明材料；（4）董事会决议（或合伙人决议）、合同或其他真实性讲明材料。特殊情况，还可要求其提供以下材料：（5）经审计的证明资金来源的财务报表、报告等；（6）经银行、海关等第三方机构认可的账户或收支记录、数据等；（7）境外投标书、相关协议、合同等，应当有境外官方机构认可的证据，或银行保函、相关保险单据等可

33、信第三方的相关证据加以佐证。（三）资本项目审核的基本点审核材料1.申请书，主要内容包括但不限于资金汇出收款人、金额等；2.业务登记凭证；3.国家外汇管理局资本项目信息系统银行端打印的境外放款资金额度控制信息表；4.放款协议（如为外文，需提供中文翻译件并加盖申请人印章）5 境外放款资金汇出审核原则及要点1.审核材料的规范性、完整性、真实性及材料之间的一致性。2.登录资本项目系统，查询企业是否存在管控信息。3.根据企业提供的业务登记凭证，在资本项目系统中查询企业尚可汇出金额。4.境外放款资金可以使用企业的自有外汇资金、国内外汇贷款资金、人民币购汇资金、外币资金池资金以及外汇局允许的其他资金。银行应

34、对企业汇出资金来源及应用进行必要的调查，了解汇出资金规模是否与企业经营规模相符，境外企业资金使用是否符合其经营范围。5.汇出资金的时间应在企业登记的境外放款到期日之前。6.银行办理境外放款资金汇出进行国际收支统计间接申报时，应填报业务登记凭证中的业务编号。7.融资租赁类公司可直接到注册地银行开立境外放款专用账户，用于保留对外融资租赁租金收入。上述外汇资金入账时，银行应审核该收入的资金来源。该账户内的外汇收入需结汇时，融资租赁类公司可直接向银行申请办理。（三）资本项目审核的基本点审核材料1.申请书；2.业务登记凭证；3控制信息表；4.原境外放款购汇凭证（如有）；特殊情况，还应要求其提供：5.境外

35、放款资金汇回入账时，放款方银行审核还款资金不超过本息金额，还款时间未超过借款期限，以及银行认为针对前述材料需提供的补充材料。6 境外放款资金汇回入账审核原则及要点1.审核材料的规范性、完整性、真实性及材料之间的一致性。2.登录资本项目系统，查询企业是否存在管控信息。3.根据企业提供的业务登记凭证，在资本项目系统中查询境外放款余额及已归还余额，确认实际未汇回本金及对应归还利息之和大于或等于本次境外汇回金额。4.银行为企业办理入账业务时，应要求企业区分境外放款本金及利息。进行国际收支统计间接申报时应适用不同的交易编码，收到本息申报时均应填写业务登记凭证中的业务编号。5.境外放款资金汇回入账后，应首

36、先将原外汇资本金账户划出的金额划回补足，剩余部分将原国内外汇贷款专户划出的金额划回补足，其余部分可划入经常项目外汇账户。对于原购汇部分，可凭原境外放款购汇凭证直接办理结汇手续。6.融资租赁类公司可直接到注册地银行开立境外放款专用账户，用于保留对外融资租赁租金收入。上述外汇资金入账时，银行应审核该收入的资金来源。该账户内的外汇收入需结汇时，融资租赁类公司可直接向银行申请办理。练习 沈阳AB公司计划在境外设立一家企业，小招提供给客户材料需要审核哪些要点1.业务登记凭证。2.控制信息表。3.境外投资资金来源证明、资金使用计划和董事会决议（或合伙人决议等企业有权部门决议）、合同或其他真实性证明材料。p

37、银行或外汇局盖章出具p外汇局资本项目信息系统银行端中打印的对外义务出资额度p资金来源及境外资金用途（使用计划）情况说明；p可证明资金来源的相关财务报表，或客户在银行的账户情况、办理结算的收支记录，或在海关或其他第三方机构可查数据等材料；p可证明境外资金用途的境外项目投标书、收购协议、转股协议、租赁合同、劳务合同等证明材料；p董事会决议（或合伙人决议）、合同或其他真实性讲明材料。外汇经常项目货物贸易服务贸易（服务、收益、经常转移）资本项目外商直接投资对外直接投资外债其他（外债转贷款、国内外汇贷款）资本项目（三）资本项目审核的基本点l偿还境外企业、外国政府、境外银行及其他金融机构等提供的贷款本金l

38、偿还境外企业、外国政府、境外银行及其他金融机构等提供的贷款利息（三）资本项目审核的基本点审核材料1.申请书；2.境内机构外债签约情况表和业务登记凭证（验原件后返还。该表与外债开户时留存件不一致的，客户应提交盖章的最新表格的复印件）；3.客户提供的还本付息通知书；4.外债合同；5.非银行金融机构提交外汇局核准文件。6.银行认为必要的其他材料。1 偿还外汇贷款本金（三）资本项目审核的基本点审核材料1.境外汇款申请书；2.境内机构外债签约情况表和业务登记凭证（验原件后返还。该表与外债开户时留存件不一致的，客户应提交盖章的最新表格的复印件）；3.客户提供的还本付息通知书；4.外债合同；5.办理付息业务

39、的，还需审核服务贸易等项目对外支付税务备案表(金额5万美元以下的无需提交)或其他完税证明材料。6.非银行金融机构提交外汇局核准文件。7.银行认为必要的其他材料。2 偿还外汇贷款利息（三）资本项目审核的基本点审核原则1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。2.银行应在资本项目信息系统银行端查看该笔业务的相关控制信息表，且查明该笔还款资金在尚可还本金额内，方可为非银行债务人办理还款手续。3.审核外债提前还本付息是否合理。4.外债提款币种与还本付息币种须保持一致。5.行在为非银行债务人办理偿还外债业务时，应当审核非银行债务人是否正确填写批件号或业务编号。非银行债务人在银行办理偿还外债业务时，

40、应在申报凭证上“外汇局批件号/备案表号/业务编号”一栏填写该笔资金的业务编号或核准件号。6.银行为债务人办理对外付息时，应按照外债签约情况表上记载的利率等情况审核利息支付金额，扣除境内机构代扣代缴税费后净额对外支付。7.无合理原因的，外债提款项下境外汇款人、还款项下境外收款人应当与债权人一致。3 偿还外汇贷款本金付息（三）资本项目审核的基本点审核要点1.审核外债还本付息金额范围。2.审核外债提前还本付息是否合理。原则上要求经外汇局登记的外债合同有提前还款的条款，且债权人、客户均同意提前还款，并由客户提出申请，方能办理提前还款，没有提前还款条款的，不得提前还款。3.审核收款人是否与债权人一致。无

41、合理原因的，还款项下境外收款人应当与债权人一致。4.审核客户汇出申报凭证。银行在为客户办理偿还外债业务时，应当审核客户是否正确填写批件号或业务编号。客户在银行办理偿还外债业务时，应在申报凭证上“外汇局批件号/备案表号/业务编号一栏填写该笔资金的核准件号或外债业务编号（核准件号优先）。4 偿还外汇贷款本金付息（三）资本项目审核的基本点审核要点1.审核外债还本付息金额范围。2.审核外债提前还本付息是否合理。原则上要求经外汇局登记的外债合同有提前还款的条款，且债权人、客户均同意提前还款，并由客户提出申请，方能办理提前还款，没有提前还款条款的，不得提前还款。3.审核收款人是否与债权人一致。无合理原因的

42、，还款项下境外收款人应当与债权人一致。4.审核客户汇出申报凭证。银行在为客户办理偿还外债业务时，应当审核客户是否正确填写批件号或业务编号。客户在银行办理偿还外债业务时，应在申报凭证上“外汇局批件号/备案表号/业务编号一栏填写该笔资金的核准件号或外债业务编号（核准件号优先）。4 偿还外汇贷款本金付息（三）资本项目审核的基本点审核要点5.债务人可根据合同约定自行将自有或购汇外汇资金在偿还外债前划入还本付息专用账户，账户余额最多不能超过未来两期该笔外债项下应付债务本息及相关费用之和（划入日前应还未还的债务积欠除外）。未经外汇局核准，已办理购汇并按规定划入还本付息专用账户的外汇资金不得再次办理结汇。6

43、.对于通过外债专用账户还本付息的，用于还款的资金不得超过还款日前5个工作内划入账户。7.外债还本付息时，可以通过外债专用账户和还本付息专用账户归还，也可通过其它外汇账户直接汇出或购汇后直接汇出至债权人账户。8.外债本息偿清后，银行应提示债务人及时办理外债账户关闭手续，并在偿清后一个月内，到所在地外汇局办理外债注销登记手续。4 偿还外汇贷款本金付息练习 沈阳AB公司办理偿还境外母公司外债本金10万元业务，小招让客户准备材料中3处错误，找找看？境内汇款申请书；控制信息表；客户提供的还本付息通知书；外债合同；服务贸易等项目对外支付税务备案表练习 沈阳AB公司办理偿还境外母公司外债本金业务，小招让客户准备材料中有？答案：1.境外汇款申请书；2.境内机构外债签约情况表3.业务登记凭证4.客户提供的还本付息通知书；5.外债合同；把事情做好的三条边敬请指正！敬请指正！