动态成本分析.pptx

1、动态成本分析目录一、动态成本分析适用范围及原理二、具体项目动态成本分析注意事项及应用三、动态成本分析表填报情况动态成本分析适用范围及原理 一 适用范围及原理1.适用范围广，极其重要。适用范围广，极其重要。适用于公司财务报表，年度责任书，年度全面预算，季度经济运行分析，年度考核。数据的准确性和完整性，影响上市公司信息披露和项目部的切身收益，也给各项工作带来麻烦，因此动态成本分析高效准确填报工作极为重要。2.计算原理，分析偏差。偏差。目标成本盈亏金额+偏差金额。公司重点项目动态成本分析注意事项及应用 二投资类项目1.达州至宣汉快速通道2.天新邛快速通道3.贵州EPC东联线上跨遵义大道项目4.贵州E

2、PC遵义大道东延线道路工程5.宜宾南溪花海项目6.河南平顶山宝丰项目7.PPP旺宁路改建8.BT峨眉山川主乡至洪雅县桃源乡工程9.彭州丽春项目以达宣项目为例，要求举一反三、灵活运用以达宣项目为例，要求举一反三、灵活运用（一）达宣项目管理模式 1.1001.100章管理模式章管理模式。100章设计施工图预算的85%列为项目收入。主要用于建筑工程一切险和第三者责任险、竣工文件、施工环保、水保费用、临时道路修建、维护拆除、临时工程用地租用及清理、恢复与还耕还林、临时供电设施（变压器租赁费、租赁工期，电力安装费）、承包人驻地建设、施工场地建设（砼拌和站）、炸药库房建设。2.200200章路基、章路基、

3、300300章路面、涵洞工程及章路面、涵洞工程及100100章分包管理模式章分包管理模式。主体工程甲方（以下通指成都路桥达宣项目部）收取管理费，100章设计施工图预算收入的15%部分由200章、300章、涵洞工程的劳务单位用于其对应范围的建筑工程一切险、第三者责任险、便道修建及维护、临时工程用地租用及清理、恢复与还耕、还林成本、施工环保、水保费用、砼拌和站建设、水稳及沥青砼拌和站建设水稳及沥青砼拌和站建设、临时用电设施、安全文明施工费、驻地建设等，以及完成对应主体工程的安全文明施工费、管理费、利润等全部由劳务单位承担，质检资料劳务单位编制且分部分项工程评定完后交项目部备案。（一）达宣项目管理模

4、式 3.400.400章桥梁管理模式及材料节超核算：章桥梁管理模式及材料节超核算：甲方提供砼、钢筋、钢绞线、钢护筒、锚具、支座、水泥、炸药、雷管；甲方提供材料按固定价格扣款，材料涨跌风材料涨跌风险由甲方承担险由甲方承担，其中砼、锚具、支座、水泥、炸药、雷管按实际提供数量扣款，若有节约归为劳务单位；钢材领用量如少于设计理论用量（按设计图纸计算）的97%，甲方按设计理论用量的97%扣款；如果劳务单位领用设计量如果劳务单位领用设计量90-97%90-97%，按，按97%97%扣款，节约的数量归为甲方，因此做好材料节超核算工作，避免钢材扣款，节约的数量归为甲方，因此做好材料节超核算工作，避免钢材“走走

5、路路”。炸药库房建设、便道修建及维护、临时工程用地租用及清理、恢复与还。炸药库房建设、便道修建及维护、临时工程用地租用及清理、恢复与还耕、还林、建筑工程一切险、第三者责任险、施工环保、水保费用、砼拌和站耕、还林、建筑工程一切险、第三者责任险、施工环保、水保费用、砼拌和站建设成本由甲方负责建设成本由甲方负责，高压线至变压器临时用电设施，变压器安装及拆除由甲高压线至变压器临时用电设施，变压器安装及拆除由甲方负责方负责，变压器到施工点临时电力设施由劳务单位承担。张家湾大桥跨达万高张家湾大桥跨达万高速、洋烈州河大桥跨洋烈通乡道路施工干扰费用，洋烈洲河大桥钢栈桥修建费速、洋烈州河大桥跨洋烈通乡道路施工干

6、扰费用，洋烈洲河大桥钢栈桥修建费用由甲方承担用由甲方承担。综合上述：除甲供主材和甲方负责的临建费用外，其余全部由桥梁劳务单位承担，质检资料劳务单位编制且分部分项工程评定完后交项目部备案。（一）达宣项目管理模式 4.5004.500章隧道工程管理模式：采用收取管理费模式，章隧道工程管理模式：采用收取管理费模式，甲方提供钢筋、工字钢、水泥、炸药、雷管，甲供材料扣款单价按进财评预算材料单价扣，扣款数量按实际提供数量扣（节约归为劳务单位），除此之外材料由劳务单位负责，其中炸药库房建设成本、便道修建及维护成本、临时其中炸药库房建设成本、便道修建及维护成本、临时工程用地租用及清理、恢复与还耕、还林成本、建

7、筑工程一切险、第三者责任险、施工环保、工程用地租用及清理、恢复与还耕、还林成本、建筑工程一切险、第三者责任险、施工环保、水保费用由甲方负责，高压线至变压器临时用电设施，变压器安装及拆除由甲方负责水保费用由甲方负责，高压线至变压器临时用电设施，变压器安装及拆除由甲方负责。除上述约定外，全部由隧道劳务单位负责，质检资料劳务单位编制且分部分项工程评定完后交项目部备案。（一）达宣项目管理模式 5.600.600、700700章章管理模式，目前暂未实施模式未定，目标成本依据市场材料价和成本数据库进行的测算。6.目标成本分析中试验费、人员工资、安全费、行政办公费、预留费试验费、人员工资、安全费、行政办公费

8、、预留费及其它，项目部依据项目实际情况编制，然后上报公司审批，批复后的结果做为目标值。（二）达宣项目收入 1.熟悉业主合同、设计图纸、技术规范与计量规则、公路新版预算定额、财评预算清单、税金（执行价税分离）、设计变更等方面相关知识。例：业主合同核心条款，如材料调差，以材评价为基期价格，每半年调整一次，执行通川区和宣汉县材料平均值。按照2018年第一季度达州市公路水运信息价。2.依据确定的施工图设计预算编制项目部成本分析，待财评预算确定后，据实调整动态成本分析，加强对财评预算熟悉和理解。（三）达宣项目动态成本分析填报 1.02表原合同工程、变更后工程、原合同目标、变更后目标依据目标成本分析填写，

9、保持一致。涉及新增变更业主未批复，填报时须谨慎原则填报。2.03表材料价差统计，提供桥梁队伍桥梁队伍的材料涨跌风险由项目部承担，实际购买价格与劳务单位固定扣款价格差值乘以实际购买数量得此部分材料偏差，正为成本增加，负为成本节约。基于财评预算中基期材料价格材料调差金额基于财评预算中基期材料价格材料调差金额，待确定后进入动态。提供隧道队伍的材料按进财评预算价格扣款，后续基于财评材后续基于财评材料价格调差金额由项目部承担，料价格调差金额由项目部承担，待确定后进入动态。（三）达宣项目动态成本分析填报 3.04表原材料节约统计，200、300、400涵洞、500章节约数量均由劳务单位享有，400400章

10、仅钢材节约章仅钢材节约97%97%以下部分由项目部享有，仅统计钢材节约金额。实际以下部分由项目部享有，仅统计钢材节约金额。实际提供给劳务单位钢材数量减去劳务单位钢材设计数量提供给劳务单位钢材数量减去劳务单位钢材设计数量97%97%，乘以劳务单位钢材扣，乘以劳务单位钢材扣款单价，算出金额即为钢材节约费用。款单价，算出金额即为钢材节约费用。4.05表施工优化数量统计：该项目施工优化数量均归为劳务单位，无偏差。5.06表劳务成本单价统计：原成本中未包含的内容，属于后续新增属于后续新增，依据工程需要增加内容，如徐家坝达职院围墙改造、达宣路徐家坝达职院围墙改造、达宣路6060站、站、9090站增设备料场

11、、站增设备料场、6060站便道料仓维修及新增基础设施等，站便道料仓维修及新增基础设施等，正为成本增加。额）额）（三）达宣项目动态成本分析填报 6.01表，01表依据02-06表数据计算而得，01表中试验费、人员工资、行管费、安全费等间接成本，如人员工资每月计划与实际对比分析，不但计算本期偏差，还需根据整体工期情况，考虑整体费用偏差。通过以上动态成本分析填报原理，即目标盈亏金额目标盈亏金额+累计偏差金额（累计偏差金额（100100章、材料涨跌风险、钢章、材料涨跌风险、钢材数量节约金额、实际增加劳务成本金额）材数量节约金额、实际增加劳务成本金额）（四）达宣项目动态成本分析（五）公招传统项目1.汶马

12、路路面LM2标2.汶川至马尔康高速公路项目C13标段 3.集双高速集安至通化段主体工程4.雅康路面项目传统项目与投资项目区别，传统项目收入能较准确确定，能够及早编制成本分析，及早填报动态成本分析，在此不一一赘述，参照投资项目填报灵活应用。（六）监管项目1.青羊区绿舟立交桥工程2.高新东区农村公路工程3.高新西部园区西源大道施工4.金乌大道改造及S310道路改扩建项目5.攀枝花太阳湖公园等七个打捆项目6.省道217线麦尔玛至唐克段7.省道S220线阿坝县城至日部乡8.泸黄三标9.G248线西昌缸窑至南汤家坪改建工程10.217线甘洛至石棉公路A段11.G227巴亨垭口至木里桃巴段12.稻城桑堆至

13、乡城然乌公路LJ3标段13.215线巴塘竹巴笼至得荣二龙桥段以泸黄三标泸黄三标项目为例。泸黄三标为例。1.该项目乙方支付甲方人员工资225万元，甲方按公司要求支付人员工资，节约由甲方享有。2.该项目行管费、安全费、试验费由乙方承担，此部分费用为应对检查总从成本费用中提取费用。后续监管项目，像攀枝花项目、红格项目等也按此模式。3.原合同和变更后合同金额不含税，最终以审计审定价格为准。该项目收取2%管理费（税金也收取2%管理费），成本依据此管理费、税金所占利润和提取行管费、安全费、试验费后计算而得。泸黄三标为例（七）动态成本分析填报要求 1.项目班子及部门负责人务必非常清晰项目目标成本的构成与计算

14、过程，这样才能有的放矢，有效纠偏和管控成本。2.动态成本分析表需要项目“五部两室”联动协同统计与填报，项目经理统筹，分管合约项目副经理亲自把关，做到心中有数。3.对变更调差未批复部分，按谨慎原则上报。4.利用设计施工图预算编制动态成本分析，财评预算批复后，及时准确调整动态成本分析。5.每月21-25日上报数据，统计周期自上月21日至本月20日，数据统计及时、准确、高效，能够真实反映项目整体盈亏情况。6.个别项目未签订目标成本分析，每次填报动态拉通统计项目盈亏情况，没有目标做对比，不能核对偏差，要求所有项目必须核定目标成本，签订目标成本分析，便于项目成本管控。动态成本分析表填报情况 三 1.部分

15、项目上报质量较高，全面真实统计成本偏差，计算数据能真实反映项目动态盈亏情况。2.有些项目内业负责人员虽然不能充分理解动态成本分析表，但是善于学习和询问，经过引导后，也能够准确填报。3.个别项目项目内业人员填报后，分管副经理不审核，直接上报公司，问题较多。说明项目管理流于形式，对动态重视程度相当不够，望自查纠正。（一）项目填报情况1.合约工作外部沟通对象合约工作外部沟通对象：业主、监理、财评等单位实力水平在不断提高，收尾项目难度在加大，变更创效途径也越来越难，那么我们就必须要夯实内功，提高自身专业技能，开源的同时对成本管控做到精打细算精打细算。2.2.项目内部联动：项目内部联动：外业人员专业技术水平较强，对工艺和工序熟悉，内业人员稍显较弱，需加强外业和图纸、施工工序学习。加强与项目相关部门的沟通，团结一致，材料节超核算工作做的会更好，安全费、人员工资、行政费用、试验费偏差统计才能准确，对整个成本把控更精准。3.3.坚持学习：坚持学习：师傅领进门，修行靠个人，勤于对公路、市政预算的实操，官网造价新政的学习；4.4.贯穿始终高度重视：贯穿始终高度重视：项目盈亏涉及到全员经营和管理绩效奖、关键绩效奖等，唯有准确统计动态，及时发现问题及时纠偏，千方百计创效，才能确保目标最终实现，望高度重视、认真对待。（二）分享心得体会