银行存款清查课件.ppt

1、银行存款的清查银行存款的清查主讲教师：主讲教师：xx所在单位：所在单位：xx工程职业学院工程职业学院学习思路学习思路 复习导入复习导入讲授新课讲授新课知识巩固知识巩固随堂总结随堂总结课后练习课后练习复习导入复习导入 会计制度会计制度规定：企业出纳人员应定期对银行规定：企业出纳人员应定期对银行存款进行清查。企业与银行对账业务是出纳人存款进行清查。企业与银行对账业务是出纳人员必须掌握和熟练运用的一项基本技能。员必须掌握和熟练运用的一项基本技能。讲授新课讲授新课将企业银行存款日记账与开户银将企业银行存款日记账与开户银行对账单逐笔核对。行对账单逐笔核对。银行存款清查方法银行存款清查方法通过企业对账单与

2、银行对账单的逐一核对您会发现：通过企业对账单与银行对账单的逐一核对您会发现：对账单余额与账面余额不一致对账单余额与账面余额不一致余额不一致的原因：余额不一致的原因：记账差错记账差错未达账项未达账项所谓未达账项，是指企业和银行之间，由于凭证传递的时间差，造成的一方已登记入，而另一方尚未登记入账的款项。对账单如何调节？知识巩固知识巩固银行对账单如何调节？课堂回顾课堂回顾 银行存款清查方法清查结果清查结果的处理课后练习课后练习【例题】根据下述业务编制银行余额调节表：甲公司2011年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。