财务管理诊断课件.pptx

1、财务管理诊断资金管理财务分析财务控制收益及分配决策资本运营企业集团与国际企业财务1.5.1 资金管理一、筹资 （一）各种资金来源的分析（一）各种资金来源的分析（特点与成本分析）1、自我资本积累（公积金）2、负债经营 （1）长期筹资（股票、企业债券、金融机构借款、融资租赁等）（2）短期筹资（短期银行借款、商业信用等）3、合资或合作经营 4、股份经营1.5.1 资金管理（二）资本结构的分析（二）资本结构的分析 1、负债筹资的财务杠杆作用分析 财务杠杆是指企业全部负债对企业总资产的比例关系。在投资利润率大于借款利息率的情况下，企业适当运用财务杠杆，可以使企业在不增加权益资本投资的情况下，获取更多利润

2、，而相应提高企业主权资本的利润率。1.5.1 资金管理 2、最佳资本结构的确定最佳资本结构的确定 当资金收益率大于负债利息率而无其他制约因素时，负债比例越高越好，财务杠杆作用越大。但负债比率有一定限度，例如，由于负债比率上升即风险增加，投资者趋于减少，股市行情下跌，各项贷款的限制程度更加苛刻。因此，不能盲目增加负债比率，需确定一个最佳的资本结构。EBIT-EPS分析。1.5.1 资金管理SPDTIEBITEPS)1)(EPS：普通股每股净收益 EBIT：税息前利润I：企业负债资金应付利息 T：所得税率PD：优先股股息金额 S：发行并出售的普通股股数1.5.1 资金管理)2()2()2()1()

3、1()1()1)()1)(SPDTIEBITSPDTIEBIT1.5.1 资金管理二、资金使用 1、投资诊断 2、现金管理诊断 3、应收账款管理诊断 4、存货管理诊断 5、固定资产诊断 6、流动资产诊断1.5.2 财务分析一、单方面财务状况的分析n流动性n安全性n效益性 （企业经营活动分析）1.5.2 财务分析二、经济效益诊断方法与指标 （一）诊断分析方法 一般以企业经济效益现状与各种标准进行比较，通常进行五种比较。（二）经济效益诊断评价指标 1、生产经营成果指标 2、消耗及消耗效果指标 3、资金占用及占用效果指标 （三）经济效益综合诊断 杜邦法、雷达图诊断法。1.5.2 财务分析三、企业财务

4、危机诊断 1、公司亏损与盈利分析 2、由经常性收益所表现出的危险迹象 3、财务危机的资产负债表 4、进入危险区域的公司四、企业破产诊断 1、企业破产举例 2、企业破产诊断指标 3、Z值法企业破产诊断1.5.3 财务管理的其他方面一、财务控制 以计划或定额为依据，利用财务反馈的信息，对资金的收入、支出、占用、耗费、进行日常的计算和审核，发现实际与目标之间的偏差，采取措施纠正，使财务活动按预定目标进行。按控制的内容划分为预算控制、实物控制、成本控制和审计控制。二、收益及分配决策 企业对收益的分配具体包括：收入的确认及损益对利润的调整；收益与现金的关系；税收的缴纳及税后利润的分派；收益分配对财务状况

5、的影响；各种制约因素的分析。n树立质量法制观念、提高全员质量意识。22.11.2322.11.23Wednesday,November 23,2022n人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。14:56:3114:56:3114:5611/23/2022 2:56:31 PMn安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。22.11.2314:56:3114:56Nov-2223-Nov-22n加强交通建设管理，确保工程建设质量。14:56:3114:56:3114:56Wednesday,November 23,2022n安全在于心细，事故出在麻痹。22.11.2322.11.2314:56:31

6、14:56:31November 23,2022n踏实肯干，努力奋斗。2022年11月23日下午2时56分22.11.2322.11.23n追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。2022年11月23日星期三下午2时56分31秒14:56:3122.11.23n严格把控质量关，让生产更加有保障。2022年11月下午2时56分22.11.2314:56November 23,2022n作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2022年11月23日星期三14时56分31秒14:56:3123 November 2022n好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。下午2时56分31秒下午2时

7、56分14:56:3122.11.23n专注今天，好好努力，剩下的交给时间。22.11.2322.11.2314:5614:56:3114:56:31Nov-22n牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。2022年11月23日星期三14时56分31秒Wednesday,November 23,2022n相信相信得力量。22.11.232022年11月23日星期三14时56分31秒22.11.23谢谢大家！谢谢大家！n树立质量法制观念、提高全员质量意识。22.11.2322.11.23Wednesday,November 23,2022n人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。14:56:3214:5

8、6:3214:5611/23/2022 2:56:32 PMn安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。22.11.2314:56:3214:56Nov-2223-Nov-22n加强交通建设管理，确保工程建设质量。14:56:3214:56:3214:56Wednesday,November 23,2022n安全在于心细，事故出在麻痹。22.11.2322.11.2314:56:3214:56:32November 23,2022n踏实肯干，努力奋斗。2022年11月23日下午2时56分22.11.2322.11.23n追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。2022年1

9、1月23日星期三下午2时56分32秒14:56:3222.11.23n严格把控质量关，让生产更加有保障。2022年11月下午2时56分22.11.2314:56November 23,2022n作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2022年11月23日星期三14时56分32秒14:56:3223 November 2022n好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。下午2时56分32秒下午2时56分14:56:3222.11.23n专注今天，好好努力，剩下的交给时间。22.11.2322.11.2314:5614:56:3214:56:32Nov-22n牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。2

10、022年11月23日星期三14时56分32秒Wednesday,November 23,2022n相信相信得力量。22.11.232022年11月23日星期三14时56分32秒22.11.23谢谢大家！谢谢大家！n踏实，奋斗，坚持，专业，努力成就未来。22.11.2322.11.23Wednesday,November 23,2022n弄虚作假要不得，踏实肯干第一名。14:56:3214:56:3214:5611/23/2022 2:56:32 PMn安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。22.11.2314:56:3214:56Nov-2223-Nov-22n重于泰山，轻于鸿毛。1

11、4:56:3214:56:3214:56Wednesday,November 23,2022n不可麻痹大意，要防微杜渐。22.11.2322.11.2314:56:3214:56:32November 23,2022n加强自身建设，增强个人的休养。2022年11月23日下午2时56分22.11.2322.11.23n追求卓越，让自己更好，向上而生。2022年11月23日星期三下午2时56分32秒14:56:3222.11.23n严格把控质量关，让生产更加有保障。2022年11月下午2时56分22.11.2314:56November 23,2022n重规矩，严要求，少危险。2022年11月23日星期三14时56分32秒14:56:3223 November 2022n好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。下午2时56分32秒下午2时56分14:56:3222.11.23n每天都是美好的一天，新的一天开启。22.11.2322.11.2314:5614:56:3214:56:32Nov-22n务实，奋斗，成就，成功。2022年11月23日星期三14时56分32秒Wednesday,November 23,2022n抓住每一次机会不能轻易流失，这样我们才能真正强大。22.11.232022年11月23日星期三14时56分32秒22.11.23谢谢大家！谢谢大家！