第六章会计帐薄课件.ppt
- 【下载声明】
1. 本站全部试题类文档,若标题没写含答案,则无答案;标题注明含答案的文档,主观题也可能无答案。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
2. 本站全部PPT文档均不含视频和音频,PPT中出现的音频或视频标识(或文字)仅表示流程,实际无音频或视频文件。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
3. 本页资料《第六章会计帐薄课件.ppt》由用户(晟晟文业)主动上传,其收益全归该用户。163文库仅提供信息存储空间,仅对该用户上传内容的表现方式做保护处理,对上传内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知163文库(点击联系客服),我们立即给予删除!
4. 请根据预览情况,自愿下载本文。本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
5. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007及以上版本和PDF阅读器,压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第六 会计 课件
- 资源描述:
-
1、2022-11-19第六章会计帐薄第六章会计帐薄第六章会计帐薄第六章会计帐薄第一节第一节 帐簿的含义和种类帐簿的含义和种类第六章会计帐薄。第六章会计帐薄第六章会计帐薄账 簿账账 簿簿普通普通日记日记账账明明细细账账序时账序时账簿簿备查账备查账簿簿总总账账特种特种日记日记账账分类账簿分类账簿第六章会计帐薄1 1)序时账簿)序时账簿也称日记账,按照经济业务发也称日记账,按照经济业务发生或完成的时间的先后顺序逐日逐笔进行账簿的生或完成的时间的先后顺序逐日逐笔进行账簿的登记。登记。普通日记账:普通日记账:用来记录全部业务的日记账用来记录全部业务的日记账,通,通常把每天所发生的经济业务,按照业务发生的先
2、后顺常把每天所发生的经济业务,按照业务发生的先后顺序,编成会计分录记入账簿中。序,编成会计分录记入账簿中。特种日记账特种日记账:用来记录某一类型经济业务的日:用来记录某一类型经济业务的日记账。记账。“现金日记账现金日记账”和和“银行存款日记账银行存款日记账”属于特属于特种日记账。种日记账。第六章会计帐薄第六章会计帐薄第六章会计帐薄3 3)备查账簿)备查账簿也称辅助账簿。是对某些在也称辅助账簿。是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务进行补充登记记或登记不够详细的经济业务进行补充登记时使用的账簿。如时使用的账簿。如 租入固定
3、资产备查簿租入固定资产备查簿、合、合同登记簿、受托加工材料登记簿、应收票据同登记簿、受托加工材料登记簿、应收票据备查簿、应付票据备查簿、代销商品备查簿备查簿、应付票据备查簿、代销商品备查簿等。等。是对日记账和明细分类账的补充。它可是对日记账和明细分类账的补充。它可以为某些经济业务的内容提供必要的参考资以为某些经济业务的内容提供必要的参考资料。各单位可根据实际需要设置备查账簿。料。各单位可根据实际需要设置备查账簿。第六章会计帐薄2 2 会计账簿按外表形式分类会计账簿按外表形式分类 1 1)订本式账簿)订本式账簿在启用前就把账页在启用前就把账页顺序编号装订成册的账簿。顺序编号装订成册的账簿。2 2
4、)活页式账簿)活页式账簿活页账。活页账。3 3)卡片式账簿)卡片式账簿卡片账。卡片账。总总 账账卡片式账簿卡片式账簿 账 簿账账 簿簿订本式账簿订本式账簿 活页式账簿活页式账簿 日记日记账账明细明细账账卡片卡片箱箱第六章会计帐薄 总帐与结算帐户、跨期摊提总帐与结算帐户、跨期摊提3 3按帐页格式分按帐页格式分:第六章会计帐薄第二节第二节 帐簿的设置与登记帐簿的设置与登记第六章会计帐薄第六章会计帐薄第六章会计帐薄账簿设置的基本结构账簿设置的基本结构账账 簿簿扉扉 页页:填写填写“账簿账簿启用及经管人员一览启用及经管人员一览表表”以及账户目录等以及账户目录等账页账页:格格式不一,用式不一,用以记录具
5、体以记录具体经济业务内经济业务内容容封面封面:标:标明账簿名明账簿名称和记账称和记账单位名称单位名称第六章会计帐薄使用者名称使用者名称 印印 签签账簿名称账簿名称账簿编号账簿编号账簿页数账簿页数 本账簿共计本账簿共计 页页启用日期启用日期年年 月月 日日责责任任项项主主 管管会会 计计记记 账账审审 核核经经管管人人姓姓名名及及交交接接日日期期经经 管管 年年 月月 日日交交 出出 年年 月月 日日接接 管管 年年 月月 日日交交 出出 年年 月月 日日接接 管管 年年 月月 日日交交 出出 年年 月月 日日接接 管管 年年 月月 日日交交 出出 年年 月月 日日备备考考账簿启用及经管人员一览
6、表账簿启用及经管人员一览表使用者单使用者单位位总账和日记总账和日记账账财务章、名章财务章、名章第六章会计帐薄账页:账页:是构成账簿的主要组成部分,用来具体是构成账簿的主要组成部分,用来具体记录经济业务,其格式因记录的经济业务内容不记录经济业务,其格式因记录的经济业务内容不同而有所不同,但一般都包括以下六方面的内容:同而有所不同,但一般都包括以下六方面的内容:1 1账户名称账户名称(或会计科目或会计科目);2 2登账日期栏;登账日期栏;3 3凭证种类和号数栏;凭证种类和号数栏;4 4摘要栏;摘要栏;5 5金额栏金额栏(借方贷方的金额和余额借方贷方的金额和余额);6.6.账页号数(总页次和分户页次
7、);账页号数(总页次和分户页次);第六章会计帐薄第六章会计帐薄1 1)登记账簿时,应将会计凭证日期、编号、业务)登记账簿时,应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。要内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。要求做到数字准确,摘要清楚,登记及时。求做到数字准确,摘要清楚,登记及时。2 2)登记完毕后,要在会计凭证上签名或盖章,并)登记完毕后,要在会计凭证上签名或盖章,并注明已经登账的符号注明已经登账的符号(如如“”)”),表示已经过账。,表示已经过账。3 3)账簿中书写的文字和数字上面要留适当空距,)账簿中书写的文字和数字上面要留适当空距,不要写满格,一般应占格长
8、的不要写满格,一般应占格长的1 12 2以便留有改错的以便留有改错的空间。空间。第六章会计帐薄4 4)登记账簿要用蓝黑或黑色墨水书写,不得使用圆珠笔登记账簿要用蓝黑或黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银银行的复写账簿除外行的复写账簿除外)或铅笔书写。但下列情况可以用红色墨或铅笔书写。但下列情况可以用红色墨水记账:水记账:在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数。在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数。按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录。按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录。在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额的方向,在在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额的方向,在 余额栏内登记负数余额。余额栏
9、内登记负数余额。会计制度中规定用红字登记的其他记录会计制度中规定用红字登记的其他记录 5 5)各种账簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果各种账簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应将空行、空页划线注销,或注明发生跳行、隔页,应将空行、空页划线注销,或注明“此行此行空白空白”或或“此页空白此页空白”字样。并由记账人员签名或盖章。字样。并由记账人员签名或盖章。第六章会计帐薄 6 6)凡需要结出余额的账户,应当定期结出余额,现金凡需要结出余额的账户,应当定期结出余额,现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。结出余日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。结出余额后,应在
10、额后,应在“借或贷借或贷”等栏内写明等栏内写明借借”或或“贷贷”等字等字样。没有余额的账户,应在样。没有余额的账户,应在“借或贷借或贷”等栏内写等栏内写“平平”字,并在余额栏字,并在余额栏“元元”位上用位上用“0”表示。表示。7 7)每一账页登记完毕结转下页时,应结出本页合计数每一账页登记完毕结转下页时,应结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在本页的摘要栏内注明并在本页的摘要栏内注明“转后页转后页”字样,在次页的字样,在次页的摘要栏内注明摘要栏内注明“承前页承前页”字样。字样。8 8)会计账簿记录发生错误,应根据错误的性质
11、和发现会计账簿记录发生错误,应根据错误的性质和发现时间的不同,按规定的办法进行更正,不允许用涂改时间的不同,按规定的办法进行更正,不允许用涂改、挖补、刮擦、药水等手段更正错误。、挖补、刮擦、药水等手段更正错误。第六章会计帐薄第六章会计帐薄第六章会计帐薄第六章会计帐薄(1)(1)现金日记帐现金日记帐n登记依据登记依据:现金收付款凭证和部分银行付款现金收付款凭证和部分银行付款凭证逐日逐笔登记凭证逐日逐笔登记n格格 式式:三栏式和多栏式三栏式和多栏式 n登记方法登记方法:三栏式现金日记帐登记方法三栏式现金日记帐登记方法n多栏式现金日记帐登记方法多栏式现金日记帐登记方法第六章会计帐薄(2)(2)银行存
12、款日记帐银行存款日记帐n登记依据登记依据:银行存款收付款凭证和部分现金银行存款收付款凭证和部分现金付款凭证逐日逐笔登记付款凭证逐日逐笔登记n格格 式式:与现金日记帐相同与现金日记帐相同n登记方法登记方法:三栏式银行存款日记帐登记方法三栏式银行存款日记帐登记方法n 多栏式银行存款日记帐登记方法多栏式银行存款日记帐登记方法第六章会计帐薄 银行存款日记账(三栏式)银行存款日记账(三栏式)第第 页页 年年 凭证号数凭证号数 摘摘 要要 结算结算凭证凭证对方科目对方科目收入收入支出支出结余结余月月日日 收款收款付款付款种种类类号号数数3 1 上月结余上月结余 15 000 2 银收银收1 销售商品销售商
13、品 主营业务收入主营业务收入 8 000 23 000 银付银付1 支付货款支付货款 材料采购材料采购 3 000 20 0002 银付银付1 提取现金提取现金 库存现库存现 金金 1 000 19 000银收银收2 收回货款收回货款 应收账款应收账款 6 000 25 000本日合计本日合计 14 000 4 000 25 00031 本日合计本日合计 28 300 25 700 26 00031 本月合计本月合计 108 900 82 900 26 000由出纳人员逐由出纳人员逐日逐笔登记日逐笔登记第六章会计帐薄设置:设置:按会计科目的编排顺序设帐户。总按会计科目的编排顺序设帐户。总分类帐
14、用订本式分类帐用订本式,事先应为每个帐户预留事先应为每个帐户预留若干帐页。若干帐页。n格式:格式:三栏式三栏式n登记:登记:取决企业所采用的会计核算形式取决企业所采用的会计核算形式。第六章会计帐薄 年年 凭凭 证证 摘摘 要要借借 方方贷贷 方方借或贷借或贷余余 额额月月日日 字字号号 总分类总分类账账 第第 页页会计科目会计科目经济业务经济业务的内容的内容会计凭会计凭证的类别证的类别与序号与序号计算计算结果结果凭证金额凭证金额会计凭证会计凭证编制时间编制时间第六章会计帐薄第六章会计帐薄2 2 明细分类帐的设置与登记明细分类帐的设置与登记n设设 置:置:按二级科目或明细科目开设按二级科目或明细
15、科目开设n格格 式:式:帐本采用活页式、卡片式帐本采用活页式、卡片式;n帐页采用三栏式、数量金额式、多栏式帐页采用三栏式、数量金额式、多栏式.n登登 记:记:记帐凭证、原始凭证或汇总原始凭记帐凭证、原始凭证或汇总原始凭证证第六章会计帐薄 (一级科目名称一级科目名称)明细分类账明细分类账会计科目会计科目:第第 页页 年年凭证号数凭证号数摘摘 要要对方科对方科目目借借 方方贷贷 方方借或借或贷贷余余 额额月月日日三栏式账页三栏式账页第六章会计帐薄应付账款明细账应付账款明细账明细科目名称:大中公司明细科目名称:大中公司 第第 X 页页19 年年凭证号数凭证号数摘要摘要借方借方贷方贷方借或借或 贷贷余
16、额余额月月日日 12 8 转转 5 购货购货 3 000 贷贷 3 00013 银付银付 8 偿还货款偿还货款 3 000 0本月合计本月合计 3 000 3 000 平平第六章会计帐薄 材材 料料 明细分类账明细分类账 类别类别:计划单价计划单价:名称和规格名称和规格:储备定额储备定额:计量单位计量单位:存放地点存放地点:第第 页页 年年凭凭 证证摘摘要要收收 入入发发 出出结结 存存月月 日日字字号号数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额数量金额式数量金额式第六章会计帐薄 明细分类账明细分类账明细科目明细科目:第第 页页 年年凭凭 证证摘摘要要借方借方(项
17、目项目)余额余额月月日日字字号号合计合计多栏式账页多栏式账页第六章会计帐薄 材料采购材料采购 明细账明细账明细科目明细科目:A型矿石型矿石 第第 X 页页 年年凭凭 证证摘摘 要要借方借方(项目项目)金额金额月月日日字字号号买价买价运费运费合计合计12 1 转转 3 购入购入10吨吨 5 400 5 400 5 400 6 付付 7 支付购货运费支付购货运费 350 350 35012 转转 12 结转实际采购成本结转实际采购成本 5 400 350 5 750 0 31 本月合计本月合计 5 400 350 5 7505 400 350 5 7500第六章会计帐薄第六章会计帐薄如:三栏式明细
18、分类帐帐页:如:三栏式明细分类帐帐页:设借方、贷方、余额三个金额栏设借方、贷方、余额三个金额栏 适用于只需进行金额核算的帐户。如:适用于只需进行金额核算的帐户。如:应收帐款、应收帐款、应付帐款、其他应收款应付帐款、其他应收款等。等。数量金额式明细分类帐帐页:数量金额式明细分类帐帐页:在借、贷、余栏下各有数量、单价、金额栏目。在借、贷、余栏下各有数量、单价、金额栏目。适用于既要进行金额核算、又要进行实物数量核适用于既要进行金额核算、又要进行实物数量核算的各种财产物资帐户。如:算的各种财产物资帐户。如:原材料、产成品、固定资产、原材料、产成品、固定资产、库存商品库存商品等。等。第六章会计帐薄多栏式
19、明细分类帐:多栏式明细分类帐:对每个总分类科目的某方(借或贷)分设明细项目。对每个总分类科目的某方(借或贷)分设明细项目。适用于需对明细项目分别登记的帐户。如:适用于需对明细项目分别登记的帐户。如:主营业主营业务收入、管理费用、财务费用、本年利润务收入、管理费用、财务费用、本年利润等。等。第六章会计帐薄第六章会计帐薄第六章会计帐薄(1)总分类账与明细分类账的关系)总分类账与明细分类账的关系 联系:联系:1)两者所反映的经济业务的内容相同。)两者所反映的经济业务的内容相同。2)两者的登账依据相同。)两者的登账依据相同。区别区别:1)提供的会计信息的详简程度不同)提供的会计信息的详简程度不同:总账
20、提供的是某一大类总括情况的会计信息;总账提供的是某一大类总括情况的会计信息;明细账提供的是某一小类详细情况的会计信息。明细账提供的是某一小类详细情况的会计信息。2)作用不同)作用不同:总账提供综合性信息,对所属明细账起统驭作用;总账提供综合性信息,对所属明细账起统驭作用;明细账是对总账的补充,对总账起补充说明的作用。明细账是对总账的补充,对总账起补充说明的作用。第六章会计帐薄(2)平行登记的原因:)平行登记的原因:为了使总账与其所属的明细账之间能够起到统为了使总账与其所属的明细账之间能够起到统驭与被统驭、补充与被补充的作用,并便于账户驭与被统驭、补充与被补充的作用,并便于账户核对,确保会计核算
展开阅读全文