国际贸易实务-capter6课件.ppt
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1、第一节 本章导读本章小结第二节 票据概述第三节 汇款第四节 托收第五节 信用证第六节 银行保函与备用信用证第七节 国际保理与出口信用保险第八节 国际贸易融资第九节 不同结算方式的选用第十节 买卖合同中的支付条款第六章第六章 货款的结算货款的结算1【教学目标教学目标】通过对出口货款结算方式及其特点、规律的认识,对各种结算单证的内容与作用的了解,以及对货款支付的规定方法的掌握,要求学生能够合理选用结算方式并知晓具体的运作程序;学会审核各种结汇单证;熟练运用和填制合同支付条款的内容。【计划学时计划学时】12 学时【重点与难点重点与难点】结算的基本概念;结算的工具和主要方式;信用证结算合同中的支付条款
2、。第六章第六章 货款的结算货款的结算2【教学方法教学方法】案例导课,分析引出内容,课堂精讲,安排复习与训练内容及方法,每4课时6课时,批改作业一次,辅导答疑一次。每3章进行一次无纸化测验(知识点)【教学手段与教具教学手段与教具】大纲、教案、讲稿、投影或挂图【辅导答疑要点辅导答疑要点】“贸易实习与训练”部分之四、五、六返回返回3第一节第一节 本章导读本章导读(一节(一节二节二节1学时)学时)某省公司一位业务员与国外客户商定,货款结算使用美元电汇支付。货物发出后十余天,该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件,当即书面指示船公司将货物电放(凭提单正本影印件提货)给提单上的通知人,客户将货提走,
3、货款却未到帐。经查客户在银行办理了电汇付款手续后,取得银行收据,马上传真给卖方,并要求立即电放货物,在拿到卖方给船公司的电放指示附件后,即去银行撤销了这笔电汇付款,造成了该公司8万美金的损失。4国际货款结算涉及到信用和使用何种货币、票据,以及在什么时间、以何种方式收付等问题。货款顺利收回是一笔交易圆满结束的重要标志,采用什么样的结算方式能够及时、安全收回货款,是业务员应当知道的基本常识。在进出口贸易实务中,买卖双方都极力争取有利于自身的结算方式,以便买方融通资金和卖方安全收汇,因此成为合同的重要交易条款,正如案例所示,对汇付的商业性质认识不透,或不能识别信用证中的陷阱条款,以致造成买方随意撤销
4、付款通知,证下货款无端收不回来的严重后果。5因此,为了准确地选用合适的结算方式,了解必要的结算知识,避免不必要的贸易争端和收汇风险,本章将就下列问题展开讨论并辅以相应的训练:1进出口贸易结算中常用的支付工具;2货款的结算方式及其操作程序;3贸易融资;4不同结算方式的结合使用;5买卖合同中支付条款的主要内容。返回返回6第二节第二节 票据概述票据概述(一节(一节二节二节1学时)学时)一、票据的含义一、票据的含义票据是以金钱为目的的证券,由出票人在票据上签名,约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据分为汇票、本票和支票三种,在国际货款结算中,主要使用汇票。二、票据的作用二、票据
5、的作用一种是信用作用,另一种是结算作用。7三、汇票(三、汇票(bill of exchange)(一)汇票的定义与内容(一)汇票的定义与内容汇票是出票人签发的并委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。(二)汇票的种类(二)汇票的种类1按出票人的不同,分为银行汇票(bankers draft)和商业汇票(commercial draft)8银行汇票是银行对银行签发的汇票,一般多为光票。商业汇票是企业或个人向企业、个人或银行签发的汇票。2按承兑人的不同,分为商业承兑汇票(commercial acceptance draft)和银行承兑汇票(bankers acc
6、eptance draft)商业承兑汇票是企业或个人承兑的远期汇票,托收方式中使用的远期汇票即属于此种汇票;银行承兑汇票是银行承兑的远期汇票,信用证中使用的远期汇票即属于此种汇票。93按付款时间不同,分为即期汇票(sight draft,demand draft)和远期汇票(time draft,usance draft)即期汇票是持票人提示时付款人立即付款的汇票;远期汇票是在未来的特定日期或一定期限付款的汇票。远期汇票的付款时间主要有四种规定方法:10A见票后若干天付款(atdays after sight)(业务中最常见);B出票后若干天付款(atdays after date);C提单签
7、发日后若干天付款(at days after date of Bill of Lading);D指定日期付款(Fixed date)按有无附属单据的不同,分为光票(clean draft)和跟单汇票(documentary draft)。11(三)汇票的使用(三)汇票的使用1出票(出票(to draw)出票是指出票人签发汇票并将其交给收款人的行为。2提示(提示(presentation)提示是持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。提示分为两种:(1)承兑提示:持远期汇票要求付款人承诺到期付款的提示。(2)付款提示:持即期汇票或到期的远期汇票要求付款人付款的提示。123承兑(承兑(acce
8、ptance)承兑是远期汇票付款人在持票人作承兑提示时,明确表示同意按出票人的指示付款的行为。4付款(付款(payment)付款是即期汇票的付款人和远期汇票的承兑人接到付款提示时,履行付款义务的行为。135背书(背书(endorsement)背书是转让票据权利的一种法定手续,即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字,并把汇票交给受让人的行为。背书的方式主要有三种:(1)限制性背书:即不可转让背书。(2)空白背书:也称不记名背书,票据背面只有背书人名称而无受让人签名。此类背书只凭交付即可转让。(3)记名背书:指汇票背面既有背书人签名,又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转
9、让。146拒付与追索拒付与追索拒付(dishonour)是持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或付款的行为,又称退票。追索权(right of recourse)是汇票遭到拒付时,持票人对背书人、出票人及其他票据债务人行使请求偿还汇票金额、利息及费用的权利。15(四)汇票的贴现及其计算(四)汇票的贴现及其计算贴现是远期汇票承兑后,持票人在汇票到期前到银行兑换现款,银行从票面金额中扣贴现利息后付给持票人余款的行为。汇票的贴现实际上是汇票的买卖。贴现利息的计算:贴现利息的计算:实例:面额为10,000美元的见票后90天付款的汇票,6月20日得到付款人的承兑,该汇票应于9月18日到期,持票人于
10、6月30日持汇票去银行要求贴现,银行核算计息天数(78月份各31天,9月份18天,共计80天)。如果贴现年利率为10%,按欧美算法,一年按360天计算,则:16贴现利息=汇票金额x贴现天数x年贴现率360(10,000 x 80 x 10%/360=22222美元)。银行向持票人净付款汇票金额贴现利息(10,00022222=977778美元)。银行受让汇票后,于月日向付款人提示,收取十足票款10,000美元。17四、本票(四、本票(promissory note)本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。出票人是企业或个人的称为一般本票或商业本票,一般本
11、票有即期和远期之分;出票人是银行的称为银行本票,它只有即期。五、支票(cheque,check)支票是出票人签发的,委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票分为一般支票、划线支票、记名支票、不记名支票、保付支票和银行支票6种。18支票与汇票、本票的区别:支票与汇票、本票的区别:(1)当事人:支票和汇票有三个,本票有两个。(2)性质:支票和汇票属于委托支付证券,本票属于自付证券。(3)到期日:支票为见票即付,汇票和本票除此之外,还有定日付款、出票后或见票后定期付款等。(4)承兑:汇票需承兑,本票无需承兑,支票均为即期,无需承兑。(5)出票人与付款人的关系:汇票的出票人与付款
12、人之间无资金关系;本票的出票人与付款人是同一个人;支票的出票人与付款人之间有资金关系,即出票人在付款人处有存款。返回返回19第三节第三节 汇款汇款(1学时)学时)一、汇款定义一、汇款定义汇款(remittance)又称汇付,是付款人委托所在国银行,将款项以某种方式付给收款人的结算方式。在汇款方式下,结算工具(委托通知或汇票)的传送方向与资金的流动方向相同,因此称为顺汇。20二、汇款当事人二、汇款当事人汇款人汇款人即付款人。合同中的买方或其他经贸往来中的债务人。汇出行汇出行即汇出款项的银行。买方所在地银行。汇入行汇入行即解付汇款的银行。汇出行的代理行,卖方所在地银行。收款人收款人合同中的卖方或其
13、他经贸往来中的债权人。21三、汇款方式三、汇款方式(一)电汇电汇(telegraphic transfer,T/T)电汇是汇出行以电报、电传或SWIFT(全球银行金融电讯协会)等电讯手段向汇入行发出付款委托的一种汇款方式。(二)信汇信汇(mail transfer,M/T)信汇是以航空信函向汇入行发出付款委托的一种汇款方式。业务中较少使用。22(三)票汇票汇(remittance by bankers demand draft,D/D)票汇是以银行即期汇票作为支付工具的汇款方式。票汇与信汇、电汇不同的地方:票汇的汇入行无须通知收款人取款,而由收款人向汇入行取款;汇票背书后可以转让,而信汇委托书
14、则不能转让流通。23四、汇款的使用利用汇款方式结算货款,银行只提供服务,不提供信用,货款能否结清,完全取决于买方的信用,因此属于商业信用。(一)预付货款(payment in advance)(二)货到付款(payment after arrival of the goods)返回返回24第四节第四节 托收(托收(1学时)学时)一、托收的概念一、托收的概念托收是出口人委托银行向进口人收款的一种支付方式。二、托收的方式二、托收的方式(一)光票托收(一)光票托收光票托收是出口商只开汇票,不随附货运单据的托收。(二)跟单托收(二)跟单托收跟单托收是出口商将汇票连同货运单据一起交给银行委托代收货款的方
15、式。可分为付款交单和承兑交单。251付款交单付款交单付款交单(documents against payment,D/P)是出口人的交单以进口人的付款为条件。(1)即期付款交单(D/P at sight):进口人见票时立即付款,领取货运单据。(2)远期付款交单(D/P after sight):进口人见票时承兑,待汇票到期时,买方付款领取货运单据。262承兑交单承兑交单承兑交单(documents against acceptance,D/A)是出口人的交单以进口人的承兑为条件。即进口人承兑汇票后即可领取货运单据,待汇票到期时再付款。27三、跟单托收的程序三、跟单托收的程序(1)出口人发货后填
16、写托收委托书(告知托收行如何处理该笔交易及发生问题时应采取的措施),连同货运单据一并交给托收行,委托其代收货款。(2)托收行收到托收指示和单证后,检验单证与托收指令是否相符,确保单证没有遗失后,将托收委托书连同汇票、单据寄代收行,委托其代为收款。28(3)代收行收到汇票和单据后,及时向进口人提示,如果是即期汇票,进口人立即付款,取得单据;如果是远期汇票,进口人立即承兑。(4)代收行收到货款后,拨付托收行。(5)托收行收到货款转交出口人。29四、托收应当注意的问题四、托收应当注意的问题1调查进口人的资信情况,经营能力和经营作风。2争取使用CIF或CIP 价格成交。3明确付款到期日。4了解进口国有
17、关规定。5明确责任。6拒付前后的措施。返回返回30第五节第五节 信用证信用证(5学时)学时)一、信用证的概念、作用、性质一、信用证的概念、作用、性质信用证(信用证(letter of credit,L/C)是开证行根据申请人的请求,向受益人开立的有一定金额的在一定期限内凭规定单据在指定的地点支付的书面保证。31二、信用证的特点二、信用证的特点1开证行承担第一性付款责任。2信用证是一项独立的文件。3信用证是纯单据业务。32三、信用证的当事人三、信用证的当事人基本当事人有三个:开证申请人、开证行、受益人。此外还有通知行、保兑行、议付行、付款行、偿付行等。1开证申请人(开证申请人(applicant
18、)。又称开证人(opener),申请开证的人,一般是买方。2开证行(开证行(opening bank;issuing bank)。开立信用证的银行,一般是进口地银行。3受益人(受益人(beneficiary)。有权使用信用证的人,一般是卖方。334通知行(通知行(advising bank;notifying bank)。受开证行委托,将信用证转递给受益人的银行,一般是出口地银行。5议付行(议付行(negotiating bank)。根据开证行的授权买入或贴现受益人提交的符合信用证规定的票据的银行。6付款行(付款行(paying bank;drawee bank)。开证行的付款代理,代开证行验
19、收单据,付款后,无权向受益人追索。347偿付行(偿付行(reimbersement bank)。它也是开证行的付款代理,但它不负责审单,只是代替开证行偿还议付行垫款的第三国银行。8保兑行(保兑行(confirming bank)。应开证行请求在信用证上加具保兑的银行,它具有与开证行相同的责任和地位。9转让行(转让行(transferring bank)。应受益人的委托,将信用证转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。它一般为通知行、议付行、付款行或保兑行。35四、信用证的内容四、信用证的内容(一)关于信用证本身(一)关于信用证本身1信用证的类型(form of credit);2信用证号码(L
20、/C number);3开证日期(date of issue);4信用证金额(L/C amount);5有效期和到期地点(expiry date and place);6开证银行(issuing/opening bank);7通知银行(advising/notifying bank);8开证申请人(applicant);9受益人(beneficiary);10单据提交期限(documents presentation period)。36(二)关于汇票(二)关于汇票1出票人(drawer);2付款人(drawee);3付款期限(tenor);4出票条款(drawn clause)。37(三)关
21、于单据(三)关于单据1商业发票(commercial invoice);2提单(bill of lading);3保险单(insurance policy);4产地证明书(certificate of origin);5其他单据(other documents)。38(四)关于货物(四)关于货物1品名、货号和规格(commodity name,article number and specification);2数量和包装(quantity and packing)及单价(unit price)。39(五)关于运输(五)关于运输1装货港(port of loading/shipment);2卸
22、货港或目的地(port of discharge or destination);3装运期限(latest date of shipment);4可否分批装运(partial shipment allowed/not allowed);5可否转船运输(transshipment allowed/not allowed)。40(六)其他(六)其他1特别条款(special condition);2开证行对议付行的指示(instructions to negotiating bank);3背批议付金额条款(endorsement clause);4索汇方法(method of reimbursem
23、ent)和寄单方法(method of dispatching documents);5开证行付款保证(engagement/undertaking clause);6惯例适用条款(subject to UCP clause);7开证行签字(signature)。41信用证示例1、信用证示例2五、信用证的结算程序五、信用证的结算程序(一)开证、通知1买卖双方订立合同。2进口商申请开立信用证。3开证行开立信用证。4 通知行通知信用证。42(二)交单、付款(二)交单、付款1出口商审证、发货、交单。2议付行议付、索偿。3偿付。偿付(reimbursement)是指开证行或被指定银行向议付行付款的行为
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