工作过程2承接资产评估业务课件.ppt

1、能力目标能力目标1培养资产评估业务分析、判断能力，合理降低资产评估培养资产评估业务分析、判断能力，合理降低资产评估项目风险。项目风险。2培养较高法律意识，依法办理资产评估业务和执业的能培养较高法律意识，依法办理资产评估业务和执业的能力。力。3培养较高信息采集与处理能力。培养较高信息采集与处理能力。知识目标知识目标1熟悉合同的基础知识，懂得合同订立的基本程序与技巧。熟悉合同的基础知识，懂得合同订立的基本程序与技巧。2掌握承接资产评估业务时应该明确的评估业务基本事掌握承接资产评估业务时应该明确的评估业务基本事项。项。3掌握承接资产评估业务时产生资产评估项目风险的主掌握承接资产评估业务时产生资产评估

2、项目风险的主要因素。要因素。4掌握资产评估约定书及其订立技巧。掌握资产评估约定书及其订立技巧。教学设计教学设计1收集、查阅合同法相关条款。收集、查阅合同法相关条款。2开展典型案例分析与讨论。开展典型案例分析与讨论。3分组讨论与评价。分组讨论与评价。4演示训练。演示训练。5情境模拟。情境模拟。6纠错练习。纠错练习。工作过程工作过程2 承接资产评估业务承接资产评估业务委托方和相关委托方和相关当事人方基本当事人方基本状况状况资产评估目的资产评估目的评估对象基本评估对象基本状况状况价值类型及定价值类型及定义义资产评估基准资产评估基准日日资产评估限制资产评估限制条件和重要假条件和重要假设设评估报告提交评

3、估报告提交时间及方式时间及方式评估服务费总评估服务费总额、支付时间额、支付时间和方式和方式其他需要明确其他需要明确的重要事项的重要事项2.1.1 评估业务基本事项的内涵评估业务基本事项的内涵 资产评估常见错误案例资产评估常见错误案例 评估范围的界定评估范围的界定 上海XX厂是XX集团公司下属的一家国有企业，成立于1957年，是一家真空应用设备的专业制造厂，为适应集团“主辅分离”的要求，拟将企业经资产剥离后转让，受让的对象为两名自然人。企业拟定了以2004年8月31日为基准日的改制方案，后经集团审核，将基准日调整为2004年10月31日，并将部分与新企业无关或无需的资产和负债进行剥离，具体情况如

4、下表：资产剥离情况表 单位：万元 由此表可见，企业将应收款、存货等资产和相关负债进行了剥离，按照集团批复，房地产也应予以剥离，但在评估时房地产却又进入了评估范围。据评估机构反映，房地产之所以纳入评估范围是因为：应集团要求，要了解企业所属的房地产的市场价值，只起咨询作用，交易时会将之剔除。评估机构这样处理欠妥,既然是集团要了解房地产的市场价值，评估机构应该另行出具相关的评估咨询报告，而不应笼统的将房地产并入评估范围。评估范围应该与集团批复保持一致，范围的不一致极有可能造成交易时的国有资产流失。建议从评估政策上规范评估范围的确定，评估范围应与纳入改制资产范围、交易资产范围一致。评估项目基本情况调查

5、表承接资产评估项目的考量承接资产评估项目的考量3独立独立性性2评估评估业务风业务风险险1专业专业胜任能胜任能力力2.1.2 2.1.2 承承接资产评估项目的考量接资产评估项目的考量 资产评估师的职业道德资产评估师的职业道德背景资料背景资料庆云集团公司拟将一全资所有的旅行社转让给一庆云集团公司拟将一全资所有的旅行社转让给一上市公司，特聘请大力资产评估事务所对这项资上市公司，特聘请大力资产评估事务所对这项资产进行估价，同时双方约定大约作价为产进行估价，同时双方约定大约作价为800万元万元人民币。事务所指定本所执业的注册评估师张三人民币。事务所指定本所执业的注册评估师张三和李四负责此业务，一周以后，

6、李四被安排去处和李四负责此业务，一周以后，李四被安排去处理另一项目，张三随即从自己执业的另一家资产理另一项目，张三随即从自己执业的另一家资产评估事务所请来注册评估师王五协助完成项目的评估事务所请来注册评估师王五协助完成项目的中后期工作。最终他们按时完成了这项业务，张中后期工作。最终他们按时完成了这项业务，张三和李四共同在评估报告上签字。之后，有媒体三和李四共同在评估报告上签字。之后，有媒体来采访张三，在经过李四的哥哥来采访张三，在经过李四的哥哥庆云集团公司庆云集团公司法人代表的口头许可下，张三讲述了这次评估业法人代表的口头许可下，张三讲述了这次评估业务的主要细节。务的主要细节。要求要求（1）试

7、找出上述事件中违反注册资产评估师）试找出上述事件中违反注册资产评估师职业道德规范之处。职业道德规范之处。1、评估机构不应与委托人事先约定评估价值2、李四没有参与评估全过程，不应在评估报告上签字3、大力事务所注册评估师李四与庆云集团法人代表有亲属关系，此业务不应由大力资产评估事务所承接4、张三不应同时在两个事务所执业5、评估人员有保密义务，没有委托人的书面授权不得泄露相关业务资料（1）合同是一种）合同是一种双方民事法律行为，双方民事法律行为，即当事人双方的意即当事人双方的意思表示一致才可以思表示一致才可以成立的法律行为。成立的法律行为。（2）合同产生于）合同产生于平等主体之间。合平等主体之间。合

8、同的主体包括自然同的主体包括自然人、法人和其他组人、法人和其他组织。织。（3）合同的目的）合同的目的在于产生具体的财在于产生具体的财产性权利义务。产性权利义务。1合同合同的概念的概念“协议协议”，指合意，即当事人意思表示一致。意思表示一致，既可以产，指合意，即当事人意思表示一致。意思表示一致，既可以产生两人以上就同一方向的意思表示而成立的合同，也可以产生两人以上就生两人以上就同一方向的意思表示而成立的合同，也可以产生两人以上就不同方向的意思表示而成立的契约。不同方向的意思表示而成立的契约。2.2.1 2.2.1 合同及其订立合同及其订立2合同的特征合同的特征（1）当事人的名称或者姓名和住所。）

9、当事人的名称或者姓名和住所。（2）标的。标的是合同权利义务指向的对象，是合同关系的客体。）标的。标的是合同权利义务指向的对象，是合同关系的客体。（3）数量与质量。标的物的数量与质量，是确定合同标的物的）数量与质量。标的物的数量与质量，是确定合同标的物的依据，也是合同标的的具体化。依据，也是合同标的的具体化。（4）价款或者报酬。价款是取得标的物应支付的代价，报酬）价款或者报酬。价款是取得标的物应支付的代价，报酬是获得服务应支付的代价。是获得服务应支付的代价。（5）履行期限、地点和方式。指当事人履行合同的时间，即债）履行期限、地点和方式。指当事人履行合同的时间，即债务人向债权人履行合同义务的时间。

10、务人向债权人履行合同义务的时间。（6）违约责任。是指合同当事人不履行或者不完全履行合同约定）违约责任。是指合同当事人不履行或者不完全履行合同约定的义务引起的法律后果。的义务引起的法律后果。（7）解决争议的方法。是指当事人运用何种方式解决争议。）解决争议的方法。是指当事人运用何种方式解决争议。3合同的内容合同的内容（1）要约）要约要约的概念。要约是指希望和要约的概念。要约是指希望和他人订立合同的意思表示。他人订立合同的意思表示。要约邀请。要约邀请是希望他要约邀请。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。人向自己发出要约的意思表示。要约的生效时间。要约到达受要约的生效时间。要约到达受要约人时生

11、效。要约人时生效。要约的撤回。要约的撤回。要约的撤销。要约的撤销。要约的失效。要约的失效。（2）承诺）承诺承诺的生效时间。承诺自通知承诺的生效时间。承诺自通知到达要约人时生效。到达要约人时生效。承诺的撤回。承诺人发出承诺承诺的撤回。承诺人发出承诺后反悔的，可以撤回承诺。后反悔的，可以撤回承诺。承诺的迟延与迟到。承诺的迟延与迟到。承诺的内容。承诺的内容应当承诺的内容。承诺的内容应当与要约的内容一致。与要约的内容一致。4合同的订立合同的订立资产评估业务约定书，是指评估机构资产评估业务约定书，是指评估机构与委托方签订的，明确评估业务基本与委托方签订的，明确评估业务基本事项，约定评估机构和委托方权利、

12、事项，约定评估机构和委托方权利、义务、违约责任和争议解决等内容的义务、违约责任和争议解决等内容的书面合同。书面合同。根据我国资产评估行业的现行规定，根据我国资产评估行业的现行规定，注册资产评估师承办资产评估业务或注册资产评估师承办资产评估业务或者执行与价值估算相关的其他业务，者执行与价值估算相关的其他业务，应当由其所在的资产评估机构统一受应当由其所在的资产评估机构统一受理，并由资产评估机构与委托人签订理，并由资产评估机构与委托人签订书面资产评估业务约定书，注册资产书面资产评估业务约定书，注册资产评估师不得以个人名义签订资产评估评估师不得以个人名义签订资产评估业务约定书。业务约定书。2.2.2

13、2.2.2 业务约定书业务约定书1业务约定书的内涵业务约定书的内涵资产评资产评估准则估准则业务约业务约定书第定书第7条对其条对其内容有明内容有明确规定，确规定，应当包括应当包括下列基本下列基本内容：内容：（1）资产评估机构和委托方的名称、住所；）资产评估机构和委托方的名称、住所；（2）资产评估目的；）资产评估目的；（3）资产评估对象和评估范围；）资产评估对象和评估范围；（4）资产评估基准日；）资产评估基准日；（5）资产评估报告使用者；）资产评估报告使用者；（6）资产评估报告提交期限和方式；）资产评估报告提交期限和方式；（7）资产评估服务费总额、支付时间和方式；）资产评估服务费总额、支付时间和方

14、式；（8）资产评估机构和委托方的其他权利和义务；）资产评估机构和委托方的其他权利和义务；（9）违约责任和争议解决；）违约责任和争议解决；（10）签约时间。）签约时间。2业务约定书的内容业务约定书的内容（1）业务约定书载明的评）业务约定书载明的评估目的应当惟一，表述应当估目的应当惟一，表述应当明确、清晰。明确、清晰。（2）注册资产评估师应当）注册资产评估师应当与委托方进行沟通，根据评与委托方进行沟通，根据评估业务的要求和特点，在业估业务的要求和特点，在业务约定书中以适当方式表述务约定书中以适当方式表述评估对象和评估范围。评估对象和评估范围。（3）业务约定书载明的评）业务约定书载明的评估基准日应当

15、惟一，以年月估基准日应当惟一，以年月日表示。日表示。（4）业务约定书应当明确）业务约定书应当明确评估报告使用者。评估报告使用者。（5）业务约定书应当约定）业务约定书应当约定完成评估业务并提交评估报完成评估业务并提交评估报告的期限和方式。告的期限和方式。（6）业务约定书应当明确）业务约定书应当明确评估服务费总额、计价货币评估服务费总额、计价货币种类、支付时间和方式，并种类、支付时间和方式，并明确评估服务费总额未包括明确评估服务费总额未包括的其他费用及其承担方式。的其他费用及其承担方式。（7）业务约定书应当约定，业务约定书应当约定，（8）业务约定书应当约定）业务约定书应当约定中止履行和解除业务约定

16、书中止履行和解除业务约定书的情形。的情形。（9）业务约定书应当约定）业务约定书应当约定当事人双方的责任。当事人双方的责任。3业务约定书的订立要求业务约定书的订立要求 合同订立的程序：要约和承诺合同订立的程序：要约和承诺背景资料背景资料大成钢厂、前进公司诉建华公司大成钢厂、前进公司诉建华公司建华公司因工程急等钢材，向前进公司、清华金刚厂和大成钢建华公司因工程急等钢材，向前进公司、清华金刚厂和大成钢厂发出通知，在通知中说明：厂发出通知，在通知中说明：“我公司需要标号为的钢材我公司需要标号为的钢材1000吨，如贵公司有货，请速与我公司联系。我公司希望购买吨，如贵公司有货，请速与我公司联系。我公司希望

17、购买此类钢材。此类钢材。”建华公司同一天收到三家钢材公司的复函，都说建华公司同一天收到三家钢材公司的复函，都说自己公司备有建华公司所需的钢材并将价格一并通知了建华公自己公司备有建华公司所需的钢材并将价格一并通知了建华公司。前进公司在发出复函的第二天，派本公司车队先行运载司。前进公司在发出复函的第二天，派本公司车队先行运载200吨钢材送往建华公司。建华公司在收到三家公司的复函后，吨钢材送往建华公司。建华公司在收到三家公司的复函后，认为大成钢厂提出的价格更为合理，且其质量信得过，所以当认为大成钢厂提出的价格更为合理，且其质量信得过，所以当天下午即去函称将向其购买天下午即去函称将向其购买1000吨钢

18、材，请其速备货。大成钢吨钢材，请其速备货。大成钢厂随即复函建华公司，说其有现货，并于第三天将钢材运往建厂随即复函建华公司，说其有现货，并于第三天将钢材运往建华公司。在建华公司收到大成钢厂的复函的第二天，前进公司华公司。在建华公司收到大成钢厂的复函的第二天，前进公司的车队运送钢材到了建华公司，要求建华公司收货并支付货款。的车队运送钢材到了建华公司，要求建华公司收货并支付货款。建华公司当即函电大成钢厂，请其仅运送建华公司当即函电大成钢厂，请其仅运送800吨钢材。大成钢吨钢材。大成钢厂复电说，全部厂复电说，全部1000吨钢材已经发往建华公司。建华公司收到吨钢材已经发往建华公司。建华公司收到大成钢厂的

19、复电后，就告知前进公司，为照顾其损失，只收下大成钢厂的复电后，就告知前进公司，为照顾其损失，只收下其其100吨钢材，其余的不收。前进公司对此不服，认为建华公吨钢材，其余的不收。前进公司对此不服，认为建华公司应当收取其全部钢材。建华公司再次向大成钢厂发函称，本司应当收取其全部钢材。建华公司再次向大成钢厂发函称，本公司仅收其中的公司仅收其中的900吨钢材，对此造成的损失，如大成公司多吨钢材，对此造成的损失，如大成公司多运送钢材而造成的损失，由大成钢厂自行承担。第三天，大成运送钢材而造成的损失，由大成钢厂自行承担。第三天，大成钢厂的钢厂的1000吨钢材运到建华公司，建华公司仅收取了其中的吨钢材运到建

20、华公司，建华公司仅收取了其中的900吨，剩余的吨，剩余的100吨不予收货，为此双方发生纠纷。吨不予收货，为此双方发生纠纷。演练方法演练方法（1）调查法。）调查法。（2）文案演示法。）文案演示法。（3）讨论法。）讨论法。演练要求演练要求（1）将学生分成若干小组，以小组为单位，）将学生分成若干小组，以小组为单位，组织学习现行合同法相关条款，详细了组织学习现行合同法相关条款，详细了解合同订立的过程。解合同订立的过程。（2）将学生分成若干小组，以小组为单位，）将学生分成若干小组，以小组为单位，结合本案例的背景资料，讨论产生法律纠纷结合本案例的背景资料，讨论产生法律纠纷的主要原因，各当事人所应当承担的法

21、律责的主要原因，各当事人所应当承担的法律责任。任。演练条件演练条件（1）教师事先对学生按照）教师事先对学生按照5-6人进行分组。人进行分组。（2）具有足够的计算机和上网条件。）具有足够的计算机和上网条件。（3）具有模拟实训室或多媒体教室。）具有模拟实训室或多媒体教室。思考练习思考练习一、名词解释一、名词解释合同合同 合同订立合同订立 要约要约 承诺承诺 资产评估业务约定书资产评估业务约定书二、单项选择题二、单项选择题1我国合同法调整的关系有（我国合同法调整的关系有（）。）。A婚姻关系婚姻关系 B收养关系收养关系 C监护关系监护关系 D财产关系财产关系2下列合同中，应当采取书面形式的是（下列合同

22、中，应当采取书面形式的是（）。）。A技术转让合同技术转让合同 B买卖合同买卖合同 C租赁合同租赁合同 D保管合同保管合同 3我国合同法规定属于实践合同的有（我国合同法规定属于实践合同的有（）。）。A买卖合同买卖合同 B委托合同委托合同 C保管合同保管合同 D借贷合同借贷合同 4合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止（合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止（）关系的协议。）关系的协议。A行政权利义务行政权利义务 B经济权利义务经济权利义务 C刑事权利义务刑事权利义务 D民事权利义务民事权利义务 5合同的订立必须要经过（合同的订立必须要经过（）两个法定阶段。

23、）两个法定阶段。A起草和抄写起草和抄写 B意思和表示意思和表示 C要约和承诺要约和承诺 D协商和谈判协商和谈判 6合同成立的根本标志即在于当事人的意思表示一致，它是指（合同成立的根本标志即在于当事人的意思表示一致，它是指（）。）。A合同当事人完全相同的缔约目的合同当事人完全相同的缔约目的B合同的当事人必须就合同的主要条款业已作出了一致的意思表示合同的当事人必须就合同的主要条款业已作出了一致的意思表示C虽未合意但已有协议虽未合意但已有协议 D当事人对合同的次要条款或者非必要条款业已达成协议当事人对合同的次要条款或者非必要条款业已达成协议 7违约责任是一种（违约责任是一种（）法律责任。）法律责任。

24、A合同合同 B侵权侵权 C欺诈欺诈 D不正当竞争不正当竞争 8违约行为是当事人（违约行为是当事人（）。）。A违反法律规定的行为违反法律规定的行为 B违反合同约定的行为违反合同约定的行为 C应当对合同不能成立负有责任的行为应当对合同不能成立负有责任的行为D给对方当事人造成人身和其他财产损失的行为给对方当事人造成人身和其他财产损失的行为9资产评估程序的第一个环节是（资产评估程序的第一个环节是（）。）。A编制资产评估计划编制资产评估计划B明确资产评估业务基本事项明确资产评估业务基本事项C签订资产评估业务约定书签订资产评估业务约定书D资产勘察资产勘察10资产评估基本程序中的（资产评估基本程序中的（）环

25、节，完全体现了资产评估服务的专业性和特殊性。）环节，完全体现了资产评估服务的专业性和特殊性。A评定估算评定估算B编制和提交资产评估报告书编制和提交资产评估报告书C编制资产评估计划书编制资产评估计划书D资产评估工作档案归档资产评估工作档案归档11对照各个事物，以确定其差异点和共同点的逻辑方法是（对照各个事物，以确定其差异点和共同点的逻辑方法是（）。）。A比较比较 B分析分析 C综合综合 D推理推理12与委托人签订评估业务约定书的应当是（与委托人签订评估业务约定书的应当是（）。）。A注册资产评估师注册资产评估师 B资产评估机构资产评估机构 C注册资产评估师和评估机构注册资产评估师和评估机构 D均不

26、可均不可三、多项选择题三、多项选择题1下列有关资产评估业务约定书的说法中，正确的是（下列有关资产评估业务约定书的说法中，正确的是（）。）。A注册资产评估师承办资产评估业务，可以以个人名义签订资产评估业务约定书注册资产评估师承办资产评估业务，可以以个人名义签订资产评估业务约定书B注册资产评估师承办资产评估业务，不得以个人名义签订资产评估业务约定书注册资产评估师承办资产评估业务，不得以个人名义签订资产评估业务约定书C注册资产评估师承办资产评估业务，应当由其所在的资产评估机构统一受理并与委托注册资产评估师承办资产评估业务，应当由其所在的资产评估机构统一受理并与委托人签订书面资产评估业务约定书人签订书

27、面资产评估业务约定书D资产评估业务约定书应当由资产评估机构和委托人双方的法定代表人或其授权代表签资产评估业务约定书应当由资产评估机构和委托人双方的法定代表人或其授权代表签订订E注册资产评估师承办资产评估业务，无须签订书面资产评估业务约定书注册资产评估师承办资产评估业务，无须签订书面资产评估业务约定书2承办资产评估业务须明确的基本事项有（承办资产评估业务须明确的基本事项有（）。）。A评估目的评估目的 B评估委托方基本情况评估委托方基本情况 C评估计划评估计划 D评估业务约定书评估业务约定书 E评估基准日评估基准日3资产评估业务约定书的基本内容有（资产评估业务约定书的基本内容有（）。）。A评估目的

28、评估目的 B评估基准日评估基准日 C评估计划评估计划 D评估收费评估收费 E评估假设评估假设4资产评估机构和人员在明确资产评估基本事项的基础上，确定是否承接资产评估项目，资产评估机构和人员在明确资产评估基本事项的基础上，确定是否承接资产评估项目，还应当考虑（还应当考虑（）。）。A项目风险项目风险 B专业胜任能力专业胜任能力 C独立性分析独立性分析 D政府政策政府政策 E被评估单位行业趋势被评估单位行业趋势 四、简述题四、简述题1简述资产评估程序。简述资产评估程序。2确定是否承接资产评估项目时，注册资产评估师至少应当考虑哪些因素？确定是否承接资产评估项目时，注册资产评估师至少应当考虑哪些因素？3在接受资产评估业务委托之前，注册资产评估师应当与委托人等相关当事人共同明确在接受资产评估业务委托之前，注册资产评估师应当与委托人等相关当事人共同明确哪些资产评估业务基本事项？哪些资产评估业务基本事项？4合同具有哪些特征？合同具有哪些特征？5合同的内容包括哪些主要条款？合同的内容包括哪些主要条款？6资产评估业务约定书应包括哪些内容？资产评估业务约定书应包括哪些内容？7简述资产评估业务约定书的订立要求。简述资产评估业务约定书的订立要求。