企业固定资产管理制度参考模板范本.doc

1、文件编号: 固定资产管理制度第5页 共5页1.目的为加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保厂财产不受损失，特制定本制度。2.范围本制度适用于市热电厂及其子公司、附属公司的固定资产管理工作。3.职责3.1总工办负责建立全厂固定资产台帐和固定资产的实物管理工作；负责土建工程、管网工程固定资产的办理工作。3.2各使用部门负责（在固定资产领用时、交付使用和技改项目验收后）办理固定资产增加手续，负责所辖固定资产的维护和使用管理，负责固定资产报废手续的办理。3.3项目部负责项目验收合格后的固定资产办理工作。3.4财务部负责固定资产的账务管理工作。4.管理要求4.1 固定资产的定义与范围：固

2、定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备，单位价值在5000元以上，或者使用年限超过2年的物品。如上级税务部门有所变更，从其规定。4.2 固定资产增加手续办理4.2.1 所需固定资产到位并开具相应发票后，固定资产办理部门持验收单或出库单等材料并详细、准确填写固定资产增加单（一式四联），由部门负责人签字后报总工办。4.2.2总工办审核所报项目的符合性、单据填写的完备性和真实性，确认无误后由总工办负责人签字，再由办理部门报财务部审核。4.2.3 财务部审核相关费用、价值等无误后由财务部负责人确认签字，再由办理部

3、门报厂长审批。4.2.4 厂长确认签字后由办理部门将单据两份报财务部，由财务部登记固定资产账务台帐；两份报总工办，由总工办进行统一编号，编号后一份备案在总工办，一份由使用部门留存。总工办登记固定资产台帐。4.3 固定资产的账务管理参照固定资产账务管理制度执行。4.4 固定资产的使用管理固定资产使用部门须严格按照固定资产使用、维护和维修规范进行固定资产的保管、维修和使用管理，以保证固定资产的正常使用周期。4.5 固定资产的调拨、转移与出售4.5.1 凡列入厂固定资产的未经批准，任何单位不得擅自调拔、转移和出售。4.5.2 厂内部固定资产调拨与转移时，由调出单位填写固定资产处置申请单，经部门负责人

4、签字后报调出、调入单位的双方分管领导审核，再由调出单位报总工办审批，批准后由总工办通知相关单位进行账、物交接。4.5.3 固定资产出售或对外调拨、转移时由调出单位填写固定资产处置申请单，经部门负责人签字后报分管领导审核，再由财务部填制设备原值、使用年限、净残值、报厂长批准。批准后由总工办组织处理，财务部办理有关财务手续。4.5.4 固定资产的调拨、转移、出售与报废根据固定资产管理规定需上级部门审批时由厂办报主管部门审批。4.6 固定资产的报废4.6.1 设备类固定资产报废时执行设备管理制度的相关规定。4.6.2 其他类固定资产因严重损坏、没有维修价值等需做报废处理时，由使用部门填写固定资产处置

5、申请单（一式三联），部门负责人签字后报总工办审核，总工办组织鉴定后报厂长审批。4.6.3 厂长审批后由总工办将固定资产处置申请单留存一份，报财务部一份，报物资公司一份。并通知使用部门按照废旧物资管理制度进行保管等处理。4.6.4 凡经批准报废的固定资产不能继续使用，实物处理执行废旧物资管理制度的相关规定。4.6.5 固定资产报废处理完毕后由物资公司至财务部办理销账手续，并报总工办办理登记、存档手续。4.7 固定资产的清查4.7.1 固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分临时清查：a) 直接经管固定资产的人员调动工作；b) 因机构、业务变动，办理财产交接；c)

6、固定资产发生非正常损失事故；d) 单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。4.7.2 根据固定资产清查的范围和任务，总工办组织成立由财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由总工办主任担任，企管部对清查工作进行监督。4.7.3 固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。4.7.4 对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过

7、审核无误以后，由参与清查的人员共同签名盖章。4.7.5 清查表单应当由总工办留存一份，送交财务部门一份，企管部一份。4.7.6 财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。4.7.7 对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报厂长审批。由财务部门根据审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。5.相关文件5.1固定资产账务管理制度 /QP-755.2设备管理制度 /QP-325.3废旧物资管理制度 /QP-346.相关记录6.1固定资产增加单 /R-QP-24-016.2固定资产处置单 /R-QP-24-026.3固定资产卡片 /R-QP-24-036.4固定资产清查单 /R-QP-24-046.5固定资产账务台帐 质量管理体系文件修订状态：0版本：B