公开课课件 第八课 财政与税收课件 [修复的].pptx

1、第八课第八课 财政与税收财政与税收考点一 财政及其作用20212021届人教版届人教版 必修一必修一知识点一国家财政经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表表现现经济发展水平对财经济发展水平对财政收入的影响是基政收入的影响是基础性的（础性的（根与叶、根与叶、源与流）源与流）在社会财富总量一定的前提下，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展和个人的发展措措施施加快加快经济发展，大经济发展，大力增加社会财富总力增加社会财富总量量

2、，保证国家财政，保证国家财政收入的持续增长收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高民生活水平的不断提高把把“蛋糕蛋糕”做大做大把把“蛋糕蛋糕”切好切好基础性基础性政策性政策性教材教材P67基础性因素基础性因素重要因素重要因素表表现现经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策经济发展水平对财政经济发展水平对财政收入的影响是收入的影响是基础性基础性的的（根与叶、源与流）（根与叶、源与流）（1 1）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财）在社

3、会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富政集中的财富过多过多，会直接，会直接减少减少企业和个人的收入，企业和个人的收入，不利于不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响将对财政收入的增加产生不利影响（2 2）如果国家财政集中的收入）如果国家财政集中的收入太少太少，将直接影响，将直接影响国家职能的有效发挥，国家职能的有效发挥，降低降低财政对经济发展的支持财政对经济发展的支持力度，最终力度，最终不利于不利于企业的发展和个人收入的增加企业的发展和个人收入的增加措措施施根本途径根本途径：提高经济：提高经济发展水平，增加社会发展

4、水平，增加社会财富总量，保证国家财富总量，保证国家财政收入持续增长财政收入持续增长国家应当制定国家应当制定合理的合理的分配政策，既保证国家财政收分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高平的不断提高影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素提醒：提醒：财政收入既不是越多越好，也不是越少越好财政收入既不是越多越好，也不是越少越好教材教材P67财政收入与支出考点整合基础性因素基础性因素超级重点.国家财政是促进社会公平，改善人民国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障生活的物质保障 缩小收入差距；教育科学文化

5、事业的发缩小收入差距；教育科学文化事业的发展；建立社会保障体系展；建立社会保障体系目的：促进目的：促进公平，公平，提高人民生活水平提高人民生活水平，推动社会主，推动社会主义和谐社会建设。义和谐社会建设。超级重点财政与民生财政与民生作用一财政的作用（完全由市场调节）（完全由市场调节）（国家财政支持建设）（国家财政支持建设）个体不愿投资个体不愿投资基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持改善资源配置2.2.财政促进资源合理配置财政促进资源合理配置 国家通过财政支持国家通过财政支持行业行业（能源、交通运输、邮电通信，（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、水利等）、地区地区（农村、区域）（

6、农村、区域）建设，建设，有助于资源合理有助于资源合理配置配置。财政与资源财政与资源配置配置投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：2019年年12月月17日，日，我国第一艘国产我国第一艘国产航母交付海军经航母交付海军经中央军委批准，中央军委批准，命名为命名为“中国人民中国人民解放军海军山东解放军海军山东舰舰”，舷号为，舷号为“17”。航母是国家综合航母是国家综合实力和海军实力实力和海军实力的象征，堪称大的象征，堪称大国重器，山东舰国重器，山东舰的入列标志着人的入列标志着人民海军进入民海军进入“双航双航母时代母时代”！2020年7月23日1

7、2时41分，长征五号遥四运载火箭在海南文昌航天发射场发射升空。执行此次“天问一号”任务的运载火箭、环绕器、探测器、着陆巡视器均由央企研制！.国家财政具有促进国民经济平稳国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用运行的作用社会总供给与社会总需求的平衡社会总供给与社会总需求的平衡（稳物价、调市场，促发展）（稳物价、调市场，促发展）财政与宏观调控财政与宏观调控财政收入财政收入形成形成财政支出财政支出形成形成总总供供给给总总需需求求=总总供供给给总总需需求求总总供供给给总总需需求求扩张性扩张性紧缩性紧缩性3.3.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景手段目标扩张

8、性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力财政政策“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)刺激社会总需求，拉动经济增长货币政策央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率P49放钱总供给总需求增支减收增国债逆回购+降双率经济过冷经济过冷紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)抑制社会总需求，稳定物价货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率Hot减支增收减国债总供给总需求正回购+提双率收钱稳健性经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力财政政策强调总量控

9、制、松紧适度下的结构优化调整调整经济结构货币政策根据经济变化的征兆调整政策取向20202020年我国宏观经济政策的总基调坚持贯彻年我国宏观经济政策的总基调坚持贯彻稳中求进稳中求进。20202020年我国继续实施年我国继续实施积极财政政策和稳健货币政策积极财政政策和稳健货币政策财政作用财政是国家治理的基础和重要支柱，在社财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着会经济生活中发挥着巨大的作用国家财政是国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(财政与民生问题财政与民生问题)国家财政具有国家财政具有促进资源合理配置的作用(财政与基础设施工程财政与基础设施工程)国家财政具有国家财政具有

10、促进国民经济平稳运行的作用(财政与宏观调控财政与宏观调控)超级重点财政的作用背背背背背背【注意】准确辨别财政的作用【注意】准确辨别财政的作用：凡是看到国家在凡是看到国家在民生民生、社会保障方面投入社会保障方面投入的材料，的材料，可以认定为国家财政是可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的促进社会公平、改善人民生活的物质保障物质保障；凡是看到国家在凡是看到国家在基础设施、工程建设、特定行业基础设施、工程建设、特定行业（农业）或地区（农业）或地区方面投入的材料，可以认定为国家财政方面投入的材料，可以认定为国家财政具有具有促进资源合理配置的作用促进资源合理配置的作用；凡是看到国家凡是看到国家

11、增加或减少税收、扩大发行国债、稳增加或减少税收、扩大发行国债、稳定物价、调节市场需求等一类定物价、调节市场需求等一类的材料，可以认定为国家的材料，可以认定为国家财政具有财政具有促进国民经济平稳运行的作用。促进国民经济平稳运行的作用。【20202020天津卷天津卷66】为应对新冠肺炎疫情对经济为应对新冠肺炎疫情对经济社会的不利影响，某市发放了普惠型和红利型两社会的不利影响，某市发放了普惠型和红利型两种消费券。普惠型消费券人人有份；红利型消费种消费券。普惠型消费券人人有份；红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放。发放红券只对低保、特困等四类救助对象发放。发放红利型消费券（利型消费券（）A.A

12、.是完善我国分配制度的重要举措是完善我国分配制度的重要举措 B.B.是政府运用货币政策刺激消费的手段是政府运用货币政策刺激消费的手段C.C.有利于促进社会公平，稳定人民生活有利于促进社会公平，稳定人民生活 D.D.有利于实现消费升级，刺激经济增长有利于实现消费升级，刺激经济增长真题回放C C兜底民生【20202020江苏卷江苏卷88】20202020年政府工作报告提出，年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按今年赤字率拟按3.6%3.6%以上安排，财政赤字规模以上安排，财政赤字规模比去年增加比去年增加l l万亿元，同时发行万亿元，同时发行1 1万亿元抗疫特别万亿元抗疫特别国债国债”。该举措是基于（

13、。该举措是基于（）A.A.财政有促进经济结构优化升级的作用财政有促进经济结构优化升级的作用 B.B.财政有促进国民经济平稳运行的作用财政有促进国民经济平稳运行的作用C.C.财政赤字是提高财政收入的基本形式财政赤字是提高财政收入的基本形式 D.D.财政赤字有促进资源合理配置的作用财政赤字有促进资源合理配置的作用B B真题回放疫情影响，经济下行压力大疫情影响，经济下行压力大无关材料未体现税收【答案】【答案】B【详解】【详解】B：2020年政府工作报告安排财政赤字年政府工作报告安排财政赤字拟按拟按3.6%以上，以及发行抗疫特别国债，这与以上，以及发行抗疫特别国债，这与疫情以来我国经济下行压力较大有关

14、。因此，该疫情以来我国经济下行压力较大有关。因此，该举措是基于财政有促进国民经济平稳运行的作用，举措是基于财政有促进国民经济平稳运行的作用，B正确切题。正确切题。A：材料中举措主要是针对经济下行压力，并不：材料中举措主要是针对经济下行压力，并不涉及经济结构的优化升级，涉及经济结构的优化升级，A不符合题意。不符合题意。C：税收是财政收入的最基本形式，增加财政赤：税收是财政收入的最基本形式，增加财政赤字不是提高财政收入的基本形式，字不是提高财政收入的基本形式，C说法错误。说法错误。D：促进资源合理配置的作用一般表现为财政促：促进资源合理配置的作用一般表现为财政促进某一行业或者某一地区的发展，材料并

15、未体现，进某一行业或者某一地区的发展，材料并未体现，D与题意无关。与题意无关。高一政治高一政治第二框第二框 征税与纳税征税与纳税第八课 财政与税收资料书P47核心考点二征税和纳税高三政治备课组2020.09.121.1.税收的基本特征税收的基本特征考点整合强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿

16、性又决定了它必须具有固定性考点精讲征税与纳税 增值税个人所得税区别含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率超额累进税率和比例税率作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 (2)(2).增值税和个人所得税是有效最大的两个税种增值税和个人所得税是有效最大的两个税种自动调节收入分配高中政治总复习(第一轮)第三单元第三单元 收入与分配收入与分配22第八课第八课

17、 财政与税收财政与税收考点讲解提升考点讲解提升个人所得额个人所得额 在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。从我国境内取得所得的个人。累进税率累进税率高收入者多纳税，低收入者少纳税高收入者多纳税，低收入者少纳税（2）个人所得税（所得税）个人所得税（所得税）征税对象征税对象纳税人：纳税人：税率：税率：作用：作用：特色特色个人所得税是国家财政收入重要来源，也是调节个人个人所得税是国家财政收入重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手

18、段。收入分配、实现社会公平的有效手段。调高个人所得税调高个人所得税起征点起征点可以减轻老百姓的负担可以减轻老百姓的负担调高个人所得税调高个人所得税税率税率则会加重老百姓的负担则会加重老百姓的负担调高企业调高企业所得税税率所得税税率会加重企业的负担会加重企业的负担调高调高出口退税率出口退税率则可以减轻外向型企业的负担则可以减轻外向型企业的负担3.税收的作用税收的作用促进经济平稳运行税收是财政收入最重要的来源税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济发展以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济发展过冷，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实

19、现过冷，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡社会总供给与总需求的平衡引导居民合引导居民合理消费理消费通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为维护社会维护社会公平公平通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平会公平引导企业生引导企业生产，促进经产，促进经济发展方式济发展方式转变转变政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资

20、源节约型、环境友好型社会的建设方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设增、减税消费税个人所得税生产生产消费消费分配分配生产生产提醒提醒税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市从国内市场看场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看从国际市场看，主要强调

21、出口退税、关税。要明确出口退税在培育优主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。【20192019全国卷全国卷1313】为进一步加大对小微企业的支持为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自力度，财政部、国家税务总局发布通知，自20182018年年9 9月月1 1日日至至20202020年年1212月月3131日，对金融机构向小型企业、微利企业和日，对金融机构向小型企业、微利企业和

22、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是该税收政策发挥作用的路径是()()激发小微企业的经营活力激发小微企业的经营活力 缓解小微企业的融资困难缓解小微企业的融资困难 引导金融机构对小微企业放贷引导金融机构对小微企业放贷改变金融企业税收负担预期改变金融企业税收负担预期 降低金融机构的贷款利率降低金融机构的贷款利率A.A.B.B.C.C.D.D.B B真题回放考点精讲征税与纳税（二）依法纳税（二）依法纳税1.1.必要性必要性（1 1）从我国税收的性质看，税收）从我国税收的性质看，税收取之于民、用之于民取之于民、用

23、之于民，国家利益、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；集体利益、个人利益在根本上是一致的；（2 2）从税收的作用，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳）从税收的作用，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为的各种税收作为物质基础物质基础（3 3）从公民的权利与义务相统一的要求看，每个公民在享受国家）从公民的权利与义务相统一的要求看，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税诚信纳税。拓展：拓展：纳税人纳税人是税法上规定的是税法上规定的直接负有直接负有纳税义务的单位或个人；纳税义务的单位或个人；负税人负税人

24、是是最终承担最终承担税款的单位或个人。税款的单位或个人。公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是负税人，都为财政收入作出了贡献费者，因而都是负税人，都为财政收入作出了贡献.提醒：我们一定是负税人，但不一定是纳税人考点精讲征税与纳税2.2.违反税法的现象违反税法的现象 方式方式目的目的 具体表现具体表现共同点共同点偷税偷税欺骗隐瞒欺骗隐瞒不缴或少缴不缴或少缴伪造、变造、隐匿、擅自伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等，销毁账簿和记账凭证等，进行虚假的纳税申报，如进行虚假的纳税申报，如不开发票不开发票都是违都是违反税法反税法的行为，

25、的行为，都要受都要受到法律到法律的惩罚的惩罚欠税欠税超过时间超过时间 拖欠税款拖欠税款拖欠税款拖欠税款骗税骗税欺骗欺骗获得税收优获得税收优惠惠/出口退税；出口退税；骗取税收减骗取税收减免免虚列出口货物数量虚列出口货物数量/价格价格等；虚报自然灾害等；虚报自然灾害抗税抗税暴力威胁暴力威胁 拒不缴纳税款拒不缴纳税款威胁、围攻、殴打等威胁、围攻、殴打等考点精讲考点精讲征税与纳税征税与纳税3.纳税人意识（1 1）义务意识：公民在享受国家提供的各种服务）义务意识：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（2 2）权利意识：要增强对国家公）权利意

26、识：要增强对国家公 职人员及公共职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。1.为国聚财促发展，为民征税筑和谐2.为国聚财，改善民生3.依法诚信纳税，共建小康社会4.社会主义社会税收取之于民，用之于民5.依法纳税是每个公民应尽的义务6.依法诚信纳税，共享祖国繁荣7.税收连着你我他，富民强国靠大家关于税收的宣传标语关于税收的宣传标语（2019年高考天津卷文科综合）年高考天津卷

27、文科综合）4.税收是国家税收是国家财政收入的最主要来源。财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有采取的措施有A.减少国债发行量减少国债发行量B.增加企业上缴利润增加企业上缴利润C.压减公务招待等压减公务招待等“三公三公”经费支出经费支出D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模规范金融市场秩序，扩大股票发行规模C C税负税负降低降低激励创激励创新、小新、小微企业微企业发展发展企业企业所得所得增加增加激发激发企业企业活力活力扩大扩大生产生产规模规模转型转型升级、升级、提质提质增效增效税基税基扩大扩大扩大税收扩大税收来源和规来源和规模，增加模，增加财政收入财政收入