2017年04月自考00060财政学试题及答案.docx

1、2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试财政学试卷(课程代码00060)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。1.经济学上用来说明居民收入状况的图形是( A )A.洛伦茨曲线 B.生产可能性曲线C.拉弗曲线 D.无差异曲线2.财政的资源配置职能有两种作用方式，其中，属于直接方式的是( C )A.财政贴息 B.差别税收政策C.财政投资支出 D.价格补贴3.要实现经济的稳定增长，关键要做到( D )A.物价稳定 B.国际收支平衡C.充分就业 D.社会总供给与社会总需求的平衡4.对哪些支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目进行分析，最适合的分析方法是(B)A.公共定价法 B

2、.“成本-效益”分析法C.最低费用选择法 D.比较法5.将财政支出分为购买性支出和转移性支出，其分类标准是按照( B )A.政府职能 B.经济性质C.支出的具体用途 D.受益范围6.下列财政支出中，属于转移性支出的是( B )A.公务员工资 B.价格补贴C.公共工程投资 D.政府机构经费7.BOT投资方式是政府投资基础设施的常用方式，它指的是( D )A.经营、转让、建设 B.转让、建设、经营C.建设、转让、经营 D.建设、经营、转让8.现代社会保障制度的核心内容是( C )A.社会救济 B.社会公平C.社会保险 D.社会福利9.按照财政收入的部门构成，我国财政收入的主要来源是( A )A.工

3、业 B.商业及服务业C.交通运输业 D.农业10.税负转嫁的最基本方式是( A )A.前转 B.后传C.消转 D.税收资本化11.衡量税收公平的标准一般有两个:一是受益原则，二是( A )A.支付能力原则 B.文明原则C.效率原则 D.法治原则12.将国债分为凭证式国债和记账式国债，划分的标准是按照( B )A.发行区域 B.发行的凭证C.国债的计量单位 D.债券是否流通13.通过在金融市场上公开招标的方式发行国债，属于( C )A.支付发行法 B.强制摊派法C.公募法 D.承受法14.关于我国财政预算，表述正确的是( D )A.预算年度实行跨年制 B.预算收支与政府的实际收支一致C.预算审批

4、机关是国务院 D.政府预算是具有法律效力的文件15.对新的预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的收支执行情况，而是结合当前经济发展情况及财力可能，从根本上重新评估各项收支的必要性及其所需金额的预算形式，以这种方式确定的预算是( C )A.绩效预算 B.基数预算C.零基预算 D.差额预算16.关于政府间转移支付，下列说法正确的是( C )A.政府间的转移支付是政府的终极支出 B.有条件转移支付的资金可以挪作他用C.配套补助属于有条件转移支付 D.“三奖一补”政策不属于政府间转移支付17.根据现行政府间事权的划分，中央政府主要承担( D )A.地方行政管理费B.城市维护和建设费C.地方文

5、化、教育、卫生等事业费D.国家安全、外交、协调地区发展以及国家机关运转所需经费18.关于政府预算管理体制，下列表述不正确的是( D )A.统一领导、分级管理、权责结合，是我国政府预算管理体制的基本原则B.政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的根本制度C.实行分税制是我国预算管理体制改革的方向和目标模式D.预算管理体制的建立与政治经济管理体制相分离19.下列属于自动稳定的财政政策的是( A )A.累进的所得税 B.政府投资C.补贴 D.政府预算20.在经济衰退期，通常采取的财政政策是( B )A.税收减少，政府支出减少 B.税收减少，政府支出增加C.税

6、收增加，政府支出减少 D.税收增加，政府支出增加二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)21.市场经济条件下，财政的职能包括( ABCE )A.资源配置职能 B.收入分配职能C.经济发展职能 D.追求利益最大化E.经济稳定职能22.基础设施的特点包括( ABDE )A.准公共商品的属性 B.自然垄断性C.具有盈利性 D.回收慢、风险高E.投资大、周期长23.按照课税对象分类，我国现有税种分为( ABCDE )A.商品课税 B.所得课税C.资源课税 D.财产课税E.行为课税24.按编制的形式分类，政府预算可以分为( CE )A.基数预算 B.绩效预算C.单式预算 D.零基预算E.复

7、式预算25.我国实行分税制预算管理体制，分税制包括三个相互联系的内容，它们是( BCE )A.包税制 B.分权C.分税 D.分级包干E.分管三、辨析题(本大题共5小题，每小题4分，共20分)判断正误，并说明理由。26.公共财政就是计划财政。答:错误。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为:服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。27.商品课税税负难以转嫁，所得课税税负容易转嫁。答:错误。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。28.税收是国家取得财政收入的一-种重要形式，也是唯一形式。答:错误。除税收收入外，政府还能够通过其他方式取得财政收入，即非税收入，主要包括收费收

8、入、国有资产收益收入和政府性基金等。29.税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的特殊利益并无直接关联。答:正确。税收的征收依据的是国家的政治权力，一般来说，它和生产资料的占有没有直接关系。30.国债的功能仅限于平衡预算、弥补赤字。答:错误。国债的功能主要有以下三个方面:弥补财政赤字，平衡财政收支的功能;筹集建设资金;调节国民经济的发展。四、简答题(本大题共4小题，每小题6分，共24分)31.简述混合物品产生的原因。答:(1)某些物品达到一定规模以后，继续增加消费需求，会出现“拥挤性”，即边际成本不再为零，这些物品尽管可能是非排他的，但在超过一定规模后，又的确是竞争的，消费者只有竞相进入，才可

9、能获得消费权力。(2)某些物品具有明显的外部经济性，消费者对这种物品的消费，会给他人或社会带来积极的影响。32.简述税收制度的构成要素。答:(1)纳税人。又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。(2)课税对象。又称税收客体，它是税法规定的、征税的目的物，是征税的依据。(3)税率。是税额与课税对象之间的比例。(4)课税基础。又称税基，指建立某种税或-种税制的经济基础或依据。(5)附加、加成和减免。33.与税收相比，国债有哪些明显的形式特征?如何理解国债的负担?答:一、国债的形式特征(1)有偿性。(2)自愿性。(3)灵活性。二、国债的负担(1)认购者即债权人的负担。(2)政府

10、即债务人的负担。(3)纳税人的负担。(4)代际负担。34.什么是硬赤字?什么是软赤字?弥补财政赤字的方式有哪些?答:一、硬赤字所谓硬赤字，是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，其计算口径是:(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)=财政赤字二、软赤字所谓软赤字，是指未经债务收入弥补的赤字，其计算口径是:经常收入-经带支出=财政赤字三、弥补财政赤字的方式(1)增收减支，即通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字。(2)动用结余，即动用以前年度滚存的财政结余。(3)向中央银行透支或借款。(4)发行公债。五、论述题(本大题共2小题，每小题13分，共26分)35.自1978年改革开放以

11、来，我国财政支出占GDP的比重呈现“V”型变动轨迹。近几年来，我国财政支出的相对量仍处于连年上升的态势。从较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出都在不断增长。请运用财政学相关理论阐述财政支出规模不断扩大的原因。答:(1)瓦格纳公共支出增长法则。瓦格纳是德国财政经济学家，他通过对西方国家18世纪到19世纪间近百年财政实践的观察，在19世纪80年代提出了“瓦格纳定律”-随着人均收入的提高，社会公共需要的规模也随乏增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。该规律也被称为“瓦格纳公共支出增长法则”。(2)皮考克和卫斯曼的梯度渐进增长论。英国学者皮考克和卫斯曼于20世纪60年代初提出了梯度

12、增长理论。他们的研究是建立在以下假设的前提下的:政府喜欢多支出，公民不愿意多交税，因此，当政府在决定预算支出规模时，就必须密切关注公民对于赋税的承受力的反应。他们认为导致政府财政支出的增长，可以分为内在因素和外在因素，而且认为外在因素是财政支出超速增长的主要原因。所谓内在因素，是指在正常条件下，经济发展、收入水平就会上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是财政支出的增长就会与CDP的增长呈线性关系。所谓外在因素，是指社会发展总不是一帆风顺的，有时会遇到一些危害安全的突发事件，如战争和自然灾害等。应对突发事件，化解社会风险是政府的重要职责，因此，政府就会提高税率，增加财政收入，以应对急剧增加

13、的财政支出。这时，公众也会在危机时期接受政府提高了的税率，即公众对赋税的承受能力增加了。新的较高的税收水平取代了原来较低的税收水平，公共支出取代了私人支出，这就是所谓的“替代效应”。不时出现的“替代效应”，使财政支出占GDP的比重呈梯度增长态势。(3)经济发展阶段论。美国学者马斯格雷夫和罗斯托在20世纪70年代提出了用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。他们把以农业为主的社会称为传统社会，把由传统社会向现代工业经济发展的历史演变划分为三个阶段，即经济发展的早期阶段、中期阶段和成熟阶段。在早期阶段，推动公共支出增长的主要因素是政府投资性支出的大量增加，投资的重点是基础设施。这就必然会推动政府

14、公共支出总量的增加。在经济友展的中期阶段，共支出不仅不会下降，反而会进一步增加。在经济发展的成熟阶段，公共支出仍呈增长态势，只是支出的重点发生了明显的变化，即由以基础设施投资为重点，转变为以人力资源支出和转移性支出为重点。36.自2016年5月1日起，营业税改增值税改革试点扩展到了建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，到此，营业税退出了中国历史舞台。财政部副部长史耀斌在国新办召开的吹风会上表示:要确保5000多亿元减税能确实惠及企业，给经济添动力。他表示，营改增通过统一税制，贯通服务业内部和二、三产业之间的抵扣链条，从制度上消除了重复征税，使税收的中性作用得以充分发挥。请依据增值税的优点，分析

15、我国扩大营改增试点的必要性。答:增值税的最大特点在于就一种商品多次课征中避免重复征税。这一特点适应社会化大生产的需要，在促进生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平等方面，有较大功效。具体特点，即优点是:(1)实行增值税可以避免重复征税和税负不公平的问题，有利于促进我国的工业生产结构由过去的“大而全”、“小而全”向专业化协作化的方向发展，以利于提高劳动生产率和改组产品质量。这符合社会化大生产的客观要求，同我国工业改组的方向相一致。(2)增值税采取道道课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督、减少乃至杜绝偷税漏税。因为上游企业漏税必然使下游企业多纳税，在经

16、济利益原则的驱动下，下游企业必然主动监督上游企业的纳税情况。(3)增值税能够适应经济结构的各种变化，从而有利于保证财政收入的稳定性。由于增值税是按增值额征收的，在增值税税率一定的条件下，生产和流通结构的任何变化都不会影响税额。既不会因生产从全能厂改为专业化协作而加重企业的税收负担，也不会因生产经营由分散的、众多的小企业联合为大企业而减少税收收入。从流通方面看，不管流通环节是增加还是减少，都不会影响税负。这是按流转额全额征税所做不到的。增值税的这个特点，能够保证财政收入的稳定，同时，也有利于经济体制的改革和生产流通结构的调整。(4)有利于促进对外贸易的发展。为了提高出口商品在国际市场上的竞争能力，多数国家都实行出口退税的办法，即把出口商品在国内已交的税教在出口环节一次全部退还给企业，使出口商品价格成为不含税价格。由于增值税在生产流通过程中不存在重复征税的问题，一种产品在国内已征多少税款是能够准确计算出来的，它等于按该产品最后销售价格计算的税额，这就方便了进行出口退税。而按流转额全额征税，由于存在重复征税问题，就很难做到这一点。