审计数据分析课件.ppt
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1、2022-11-11审计数据分析审计数据分析审计数据分析审计数据分析本章学习目标本章学习目标q理解审计数据分析的重要性理解审计数据分析的重要性q掌握什么是审计证据?审计证据的种类有掌握什么是审计证据?审计证据的种类有哪些?什么是电子审计证据(哪些?什么是电子审计证据(EAE)?)?q掌握审计取证的两种方式掌握审计取证的两种方式 q掌握常用审计数据分析方法掌握常用审计数据分析方法 审计数据分析q概述概述q审计证据及审计取证审计证据及审计取证q常用审计数据分析方法常用审计数据分析方法本章主要内容本章主要内容账表分析账表分析数据查询数据查询审计抽样审计抽样统计分析统计分析数值分析数值分析账龄分析账龄
2、分析 审计数据分析审计的过程实质上就是不断收集、鉴定和综合运用审计证据的过程。要实现审计目标,必须收集和评价审计证据。审计数据分析的目的是为了通过对采集来的电子数据进行分析,从而获取审计证据。因此,如何对采集来的数据进行分析是审计人员面临的重要问题。概述概述-审计数据分析的重要性审计数据分析的重要性审计数据分析审计证据是指审计机关和审计人员获取的用以说明审计事项真相,形成审计结论基础的证明材料。审计证据有下列几种:(1)以书面形式存在并证明审计事项的书面证据;(2)以实物形式存在并证明审计事项的实物证据;(3)以录音录像或者计算机储存、处理的证明审计事项的视听或者电子数据资料;(4)与审计事项
3、有关人员提供的口头证据;(5)专门机构或者专门人员的鉴定结论和勘验笔录;(6)其他证据。审计证据审计证据审计数据分析电子审计证据(Electronic Audit Evidence,EAE)是指任何生成的、传递的、经过处理的、记录的、以及(或者)是以电子形式保存的用来支持审计报告内容的信息。这些信息仅能通过使用合适的设备和技术(例如计算机、软件、打印机、扫描仪、传感器或磁质媒体等)来获得。电子审计证据包括会计记录、原始文档、日记账和总账、支持性文件和其他任何形式的以电子形式存在的可为审计使用的数据或是信息。电子审计证据电子审计证据审计数据分析纸质审计证据和电子审计证据的比较纸质审计证据和电子审
4、计证据的比较 审计数据分析直接取证直接取证延伸取证延伸取证审计取证审计取证传统环境下,审计人员可以采用审阅法、复算法、盘存法、函证法、鉴定法等收集审计证据。各种审计证据可用来实现各种不同的审计目标,审计人员形成任何审计结论和意见,都必须以合理、充分的审计证据为基础。由此可见,审计证据对审计人员而言事关重大,它贯穿独立审计的全过程,是形成审计意见的依据。因此,审计人员必须注重选择审计证据,保证审计质量,以降低审计风险。信息化环境下,审计证据的获取多是通过采用信息技术对被审计电子数据的分析来完成的,也就是说,通过对被审计数据的分析,发现可疑数据,并通过对可疑数据的审计判断,最终获取审计证据。审计数
5、据分析账表分析账表分析数据查询数据查询审计抽样审计抽样统计分析统计分析数值分析数值分析账龄分析账龄分析 常用审计数据分析方法常用审计数据分析方法审计数据分析账表分析是指通过审计软件把采集来的财务备份数据还原成电子账表,然后直观地审查被审计单位的总账、明细账、凭证、资产负债表等财务数据,从而达到审计分析的目的。利用账表分析功能可以简单方便地审查被审计单位的记账凭证、会计账簿和报表。这样,审计人员就可以象翻看纸质账簿一样来查阅电子帐。这种方法的最大好处是比较直观,审计人员不必要关心电子数据的数据结构等技术细节,而只需要按照传统的查账法进行审计就可以了,对审计人员的技术水平要求相对较低。账表分析账表
6、分析审计数据分析AO的账表分析功能的账表分析功能审计数据分析AO的账表分析实例的账表分析实例-科目明细账审查功能科目明细账审查功能 审计数据分析AO的账表分析实例的账表分析实例-会计科目审查功能会计科目审查功能 审计数据分析AO的账表分析实例的账表分析实例-现金日记账审查功能现金日记账审查功能 审计数据分析AO的账表分析实例的账表分析实例-资产负债表审查功能资产负债表审查功能 审计数据分析数据查询是目前面向数据的计算机辅助审计中最常用的数据分析方法。数据查询是指审计人员根据自己的经验,按照一定的审计分析模型,在通用软件(如MS Access)中采用SQL语句来分析采集来的电子数据。或采用一些审
7、计软件通过运行各种各样的查询命令以某些预定义的格式来检测被审计单位的电子数据。这种方法既提高了审计的正确性与准确性,也使审计人员从冗长乏味的计算工作中解放出来,告别以前手工翻账的作业模式。另外,运用SQL语句的强大查询功能,通过构建一些复杂的SQL语句,可以完成模糊查询以及多表之间的交叉查询等功能,从而可以完成复杂的数据分析功能。数据查询数据查询-原理原理 审计数据分析数据查询方法在税收征收数据分析中的应用数据查询方法在税收征收数据分析中的应用数据查询方法在数据查询方法在“凭证凭证”数据分析中的应用数据分析中的应用数据查询方法在失业金发放数据分析中的应用数据查询方法在失业金发放数据分析中的应用
8、数据查询数据查询-案例案例审计数据分析数据查询方法在税收征收数据分析中的应用数据查询方法在税收征收数据分析中的应用采用Access作为分析工具 采用AO作为分析工具 审计数据分析数据查询方法在税收征收数据分析中的应用数据查询方法在税收征收数据分析中的应用采用IDEA作为分析工具 审计数据分析数据查询方法在数据查询方法在“凭证凭证”数据分析中的应用数据分析中的应用采用Access作为分析工具 采用AO作为分析工具 审计数据分析数据查询方法在失业金发放数据分析中的应用数据查询方法在失业金发放数据分析中的应用采用Access作为分析工具 采用AO作为分析工具 审计数据分析审计抽样是指审计人员在实施审
9、计程序时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据样本测试结果,推断总体特征的一种方法。它是随着经济的发展、被审计单位规模的扩大以及内部控制的不断健全与完善,而逐渐被广泛应用的审计方法。根据决策依据方法的不同,审计抽样可以分为两大类:统计抽样和非统计抽样。统计抽样是在审计抽样过程中,应用概率论和数据统计的模型和方法来确定样本量、选择抽样方法、对样本结果进行评估并推断总体特征的一种审计抽样方法。非统计抽样也称为判断抽样,由审计人根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评。审计抽样审计抽样-原理原理 审计数据分析审计抽样实例:审计抽样实例:AO中的审计抽样功能中的审计抽样功能
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