麦科特欺诈上市案例分析(-28张)课件.ppt
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- 麦科特 欺诈 上市 案例 分析 28 课件
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1、麦麦科特科特欺欺诈诈上市案例上市案例引言引言麦案的影响由此麦案的影响由此可见一斑!可见一斑!l“一条空前完整的证券市场造假流水线”l“麦科特案件提供了一个完整的图景,记录了上市当中每个环节、每个部门扮演的角色,银广夏、郑百文等其他案例均没有如此全面地展现企业上市一条龙的过程。”l 公安部网站上将麦科特欺诈上市称为“2001年十大经济犯罪案件”之一 公司公司简简介介案例始末案例始末 伦理与职业道德分析伦理与职业道德分析 结语结语 4123主要内容主要内容l 麦科特光电股份有限公司(以下简称麦光电)成立于1999年,公司于2000年8月7日,公司股票在深交所挂牌上市。l 地处广东惠州,其控股公司麦
2、科特集团在当地非常显眼。各种麦科特标志遍布惠州市大街小巷。l 公司主营光学仪器、机电设备,兼营摄影器材、文教器材、汽车及摩托车零配件等。公司简介公司简介案情始末案情始末Your Text HereYour Text HereYour Text HereYour Text Here上市的冲动上市的冲动“三师一商会三师一商会”上市包装上市包装上市上市证监会披露证监会披露上市的冲动上市的冲动 1998年12月23日,以收购甘肃光学仪器厂国内最大的光学仪器厂之一为基础的上市方案获得了认可,麦科特集团获得广东省上市上市公司指标。按照公司法及中国证监会公司改制上市的有关规定,非公司制企业改制为股份制公司上
3、市,需要达到发起人至发起人至少为五家,连续三年盈利,资产要以历史成本计算的要求。少为五家,连续三年盈利,资产要以历史成本计算的要求。“三三师师一商一商会会”描绘出行动主线:即虚构股东;虚增资产虚增资产(主(主要是固定资产)要是固定资产)虚增利润构造出一个发起人为五个,净资产为1.1亿元,连续三年盈利的上市主体;达到顺利上市并募集到四至五个亿资金麦科特集团公司相关人员南方证券有限公司广东明大律师事务所深圳华鹏会计师事务所广东大正联合资产评估公司在公司上市之前召开的中介协调会。其目的是解决公司“包装”上市的实质性和程序性问题。如:出资人、财务审计、法律程序等定义定义与会者与会者会议目标会议目标会议
4、成果会议成果如何虚构股东、虚增巨额利润、欺诈上市?上市包装l 魔法:凭空捏造股东,倒签时间虚构股权转让,改制为麦光电股份。l 主要魔术师:明大律师事务所律师l 具体操作:-四变三:“凭空捏造”惠州市广厦制冷空调设备工程公司于93年持有麦科特集团机电开发总公司45.19%股权 -三变五:虚构惠州市广厦制冷空调设备工程总公司于95年将持有的45.19%的股权转让给其他三家公司的证明文件。这样,麦科特集团光学工业总公司的股东由原来的三家变为五家,亦拥有足够长的改制历史,具有了上市的起始资格。l 五家发起人:五家发起人:麦科特集团(麦科特集团(51%),),惠州益发光学机电有限公司惠州益发光学机电有限
5、公司(27.29%),惠州市科技投资有限公司(),惠州市科技投资有限公司(16%),麦科特集团制冷公),麦科特集团制冷公司(司(1.9%)和香港新标志有限公司(和香港新标志有限公司(3.81%)。)。虚构虚构股股东东 四四变变三三变变五的魔法五的魔法BCDE麦科特财务造假手段麦科特财务造假手段伪造进口设备伪造进口设备海关印章海关印章伪造材料、产伪造材料、产品购销合同品购销合同 虚开进虚开进出口发票出口发票 倒制、隐蔽倒制、隐蔽销毁会计凭证销毁会计凭证A造就实实在在的造就实实在在的“空壳公司空壳公司”:麦科特光电股份有限公司虚增麦科特光电股份有限公司虚增1.181.18亿亿元资产,正好等于其上市
6、时元资产,正好等于其上市时所称其拥有的净资产数量。所称其拥有的净资产数量。伪造融资租伪造融资租赁合同赁合同 麦科特(惠州)光学机电有限公司在1993年11月8日至1998年12月18日期间将已进口的机器设备由原进口报关价格13,450,120港元提高到108,086,735.69港元,价格虚增94,636,615.69港元,由惠州市海关出具了内容虚假的中华人民共和国海关对外商投资企业减免税进口货物解除监管证明,从而确定上述进口机器设备产权归属麦科特(惠州)光学机电有限公司所有。伪造进口设备及海关印章伪造进口设备及海关印章 为了虚增94636615.69元港币的进口机器设备价格和界定其产权归属麦
7、科特(惠州)光学机电有限公司,用倒签时间方式分别以照相器材(中国)有限公司和麦科特(惠州)光学机电有限公司的名义签订了1994年6月18日和1998年7月5日虚假的融资租赁合同和协议书,制作虚假的进口设备统计表、进口设备清单和一份金额为108086735.69港币的虚假进口设备发票;为了配合掩盖虚增麦科特(惠州)光学机电有限公司巨额利润和该公司是来料加工企业的性质,以麦科特(惠州)光学机电有限公司和照相器材(中国)有限公司的名义分别签订了五套虚假的购货合同,由照相器材(中国)有限公司提供47份虚假的材料进货发票和六套虚假的销货合同,实际上,同期内照相器材(中国)有限公司实际只支付过麦科特(惠州
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