项目计划与控制6(成本管理)课件.ppt

1、主讲：陈莉主讲：陈莉 博士博士 副教授副教授时间：时间：2011.92011.92011.112011.11EmailEmail：gsgl_gsgl_项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授1.项目预算价值为120万2.项目周期一年3.项目预算按时间分配4.每季度需要完成预算30万时间预算第一季度30万第二季度30万第三季度30万第四季度30万合计120万项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授一组一组完成完成2020万万二组二组完成完成3030万万三组三组完成完成4040万万谁完成的最好谁完成的最好?一个季度过去了项目管理概论项目管理概论深圳大

2、学管理学院 MPM中心 陈莉副教授一组一组完成完成2020万万我节约了我节约了成本成本 二组二组完成完成3030万万三组三组完成完成4040万万我按进度我按进度完成完成我提前完成我提前完成项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授二组二组完成完成3030万万项目进度项目进度完成了完成了1212个里程碑中的个里程碑中的2 2 个个完成的完成的“挣值挣值”为为2020万万CPI=20/30=66.66%CPI=20/30=66.66%完工估算完工估算=总预算总预算/CPI/CPI =120/66.66%=120/66.66%=180 =180万万项目成本将超支项目成本将超支6

3、060万！万！项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授在准备项目建议书时要估计项目成本，一旦决定进行该项目，就必须为在整个项目工期内如何和何时使用资金做出预算或计划。一旦项目开始，就要监督实际成本和工作绩效以确保一切都在预算之中。在项目进行期间，需要定期监控的成本参数有：在项目进行期间，需要定期监控的成本参数有：自项目开始以来累计实际成本额；自项目开始以来已完成工作的累计盈余额（挣值）；根据项目进度计划，自项目开始以来计划应支付的累计预算成本额。项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授项目成本管理成本估算成本预算成本控制完成项目活动所需资完成项目

4、活动所需资源的大致费用源的大致费用合计各个活动或工合计各个活动或工作包的估算费用，作包的估算费用，以建立成本基准以建立成本基准影响造成成本偏差影响造成成本偏差的因素，控制项目的因素，控制项目预算变更预算变更项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授费用估算是预计完成项目各工作需要资源（人、材料、设备等）的费用的近似值。与费用估算密切相关的因素：质量与进度总预算总预算费用估计的依据费用估计的依据工作分解结构WBS资源需求计划（与进度计划相联系）资源价格工作延续时间（与进度计划相联系）历史信息费用估计技术路线费用估计技术路线由下向上的估计法由上向下的估计法项目管理概论项目管理

5、概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授 由下向上的估计法是根据与每个工作包有关的具体活动进行成本估计的方法。工作包工作包A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授 由上向下的估计法是在总项目成本之内按照每个工作包的相关工作范围来考察，以总项目成本的一定比例分摊到各个工作包中。工作包工作包A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授生日晚会生日晚会700 700 晚宴晚宴440440意外开支意外开支4040娱乐娱乐220220蛋糕

6、蛋糕8080饮料饮料5050清洗清洗3030做菜做菜280280音响音响2020灯光布置灯光布置5050室内布置室内布置5050VCD100VCD100食品食品2020餐具餐具1010凉菜凉菜5050热菜热菜230230蔬菜类蔬菜类3030海鲜类海鲜类180180其他类其他类2020项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授设计14 4建造26 6安装调试32 2包装机100 0000美元设计24 0000美元建造60 0000美元安装调试16 0000美元项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授TBCTBC周周1 12 23 34 45 56 6

7、7 78 89 9101011111212设计设计24244 44 48 88 8建造建造60608 88 81212121210101010安装与调试安装与调试16168 88 8合计合计1001004 44 48 88 88 88 812121212101010108 88 8累计累计4 48 8161624243232404052526464747484849292100100包装机包装机100100万美元万美元 设计设计2424万美元万美元建造建造6060万美元万美元安装与调试安装与调试1616万美元万美元123456789101112102030405060708090100周数累计

8、预算成本（万美元）预算总成本包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期预算成本项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授时间（天）累计费用（元）项目预算基线期望的项目费用执行情况不期望的项目费用执行情况时间（天）累计费用（元）所有工作按最早开始时刻执行所有工作按最晚开始时刻执行实际工作执行的累计预算项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授周周总费用总费用1 12 23 34 45 56 67 78 8设计设计2 25 59 95 51 12222建造建造2 28 81010141412124646安装与调试安装与调试0 0合计合计2 25 59 97

9、 79 91010141412126868累计累计2 27 71616232332324242565668686868包装机项目的每期的实际成本包装机项目的每期的实际成本123456789101112102030405060708090100累计成本（万美元）周数累计预算成本累计实际成本超出40000美元报告期上表表明该项目到第8周末实际上已经花费了68万美元，而右图表明到第8周末只预计花费64万美元，有4万美元的差额，说明项目超出了预算。项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授TBCTBC周周1 12 23 34 45 56 67 78 8 设计设计24242.42.

10、46 619.219.221.621.62424242424242424 建造建造60603 39 9151524243030 安装与测试安装与测试1616 累计累计1001002.42.46 619.319.324.624.63333393948485454周周1 12 23 34 45 56 67 78 8设计设计1010252580809090100100100100100100100100建造建造0 00 00 05 51515252540405050安装与测试安装与测试0 00 00 00 00 00 00 00 0包装机项目每期累计完成率包装机项目每期累计完成率包装机项目每期累计盈

11、余量包装机项目每期累计盈余量结论：在前8周并截止到第8周末，所有计划进行的工作预算应为64万美元，到第8周末实际花费68万美元，而到第8周末实际进行工作的盈余量为54万美元。项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授102030405060708090100%已经支出的预算百分比64%68%实际支出百分比工程完成百分比54%结论：在前8周并截止到第8周末，计划进行的所有工作应花费项目总预算的64%，到第8周末实际花费了总预算的68%，到第8周末实际进行工作的盈余量为整个项目的54%。项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授挣值法是对项目进度进行综合

12、控制的一种有效方法。挣值法是对项目进度进行综合控制的一种有效方法。挣值法的三个基本参数如下：挣值法的三个基本参数如下：计划工作量的预算费用（BCWS）已完工作量的实际费用（ACWP）已完工作量的预算成本（BCWP）项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授BCWS（Budgeted Cost for Work Scheduled）是指项目实施过程中某阶段按计划完成工作量所需的预算费用。BCWS=计划工作量预算定额BCWS=某工作预算检查时预算完成百分比BCWS主要反映进度计划应当完成的工作量。t1t00BCWSt1t2BCWSt2BCWS项目管理概论项目管理概论深圳大学管

13、理学院 MPM中心 陈莉副教授某项目的某项目的X X任务按计划进展到两个月时，应完成工作任务按计划进展到两个月时，应完成工作量的量的60%60%，即，即180180工时，工时，X X任务的预算为任务的预算为24,00024,000元，每工元，每工时时8080元，请问两个月时该任务的元，请问两个月时该任务的BCWSBCWS是多少？是多少？BCWS=某工作预算检查时预算完成百分比 =24,00060%=14,400(元)或者：BCWS=计划工作量预算定额 =180(工时)80(元/工时)=14,400(元)项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授2 2、ACWPACWPAC

14、WP（Actual Cost for Work Performed）是指项目实际实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用。ACWP=实际工作量实际定额ACWP=某工作实际费用检查时实际完成百分比ACWP主要反映项目执行的实际费用消耗。t1t00BCWSt1t2BCWSt2ACWPt1ACWPt2偏差来自：WSWP BC ACBCWSACWP项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授ACWPACWP计算示例计算示例上述项目的上述项目的X X任务进展到两个月时，实际完成的工作任务进展到两个月时，实际完成的工作量为量为50%50%，即，即150150工时，工时，X X任务实

15、际定额每工时任务实际定额每工时9090元，最元，最终完成费用为终完成费用为27,00027,000元，请问两个月时该任务的元，请问两个月时该任务的ACWPACWP是是多少？多少？ACWP=某工作实际费用检查时实际完成百分比 =27,00050%=13,500（元）或者：ACWP=实际工作量实际定额 =150（工时）90（元/工时）=13,500（元）项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授3 3、BCWPBCWPBCWP（Budgeted Cost for Work Performed）是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出的费用，即挣得值（Earn

16、ed Value）。BCWP=已完成工作量预算定额BCWP=某工作预算检查时实际完成百分比t1t00BCWSt1t2BCWSt2ACWPt1ACWPt2引入挣值挣值的意义对比ACWP和BCWP，可以知道费用执行情况；对比BCWS和BCWP，可以知道进度执行情况。BCWSACWPBCWPt1BCWPt2BCWP偏差来自：WSWP BCAC项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授BCWPBCWP计算示例计算示例上述项目的上述项目的X X任务进展到两个月时，应完成工作量任务进展到两个月时，应完成工作量60%60%，即，即180180工时，工时，X X任务的预算为任务的预算为2

17、4,00024,000元，每工时元，每工时8080元，实际完成的工作量为元，实际完成的工作量为50%50%，即，即150150工时，工时，X X任务实际任务实际定额每工时定额每工时9090元，最终完成费用为元，最终完成费用为27,00027,000元，请问两个元，请问两个月时该任务的月时该任务的BCWPBCWP是多少？是多少？BCWP=某工作预算检查时实际完成百分比 =24,00050%=12,000（元）或者：BCWP=实际工作量预算定额 =150（工时）80（元/工时）=12,000（元）项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授课堂练习课堂练习某小型项目工时计划的甘

18、特图如下，假设各任务的工时消耗是均匀进行的。某小型项目工时计划的甘特图如下，假设各任务的工时消耗是均匀进行的。在检查点检查时发现工时的实际消耗与预算有出入，如图所示。计算项目在检查点检查时发现工时的实际消耗与预算有出入，如图所示。计算项目的的BCWS,ACWP,BCWPBCWS,ACWP,BCWP。（工时定额。（工时定额1010元元/人，实际工时费用人，实际工时费用1212元元/人。）人。）BCWS=(100+150+80)10=3300ACWP=(100+100+120+16)12=4032BCWP=(100+100+120+16)10=3360 (10%)(10%)工时工时时间时间（100

19、100）（150150）（160160）（160160）A AB BC CD D检查点检查点项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授BCWSBCWS、ACWPACWP、BCWPBCWP的比较的比较BCWS=某工作预算检查时预算完成百分比ACWP=某工作实际费用检查时实际完成百分比BCWP=某工作预算检查时实际完成百分比项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授挣值法的四个评价指标挣值法的四个评价指标1.费用偏差（CV）2.进度偏差（SV）3.费用执行指标（CPI）4.进度执行指标（SPI）项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副

20、教授1.CV（Cost Variance）指检查期间BCWP与ACWP之间的差异。2.CV=BCWPACWP3.当 CV 为负值时表示预算超支，执行效果不佳。当CV为正值时表示预算有节余，工作效率高。项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授BCWPACWPCV0费用费用时时间间时间时间费用费用CV0费用费用时时间间时间时间费用费用SV1时，表示实际成本低于预算4.当CPI1时，表示进度提前4.当SPI1时，表示进度延误5.当SPI=1时，表示实际进度等于计划进度项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授费用费用ACWPBCWSBCWP检查日期检查日

21、期计划完成日期计划完成日期完工日期完工日期SVCV进度差异进度差异时时间间总费用差异总费用差异项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授项目进展过程中对项目的执行情况进行检查后，需要对项目最终完成费用进行估算，该费用就是EAC（Estimate At Completion）。EAC=到某个日期为止的实际成本+ETC ETC(Estimate To Completion)是从检查点到完成时的费用估计。项目管理概论项目管理概论深圳大学管理学院 MPM中心 陈莉副教授EAC=实际支出+按照实施情况对剩余预算所作的修改 （当前的变化可以反映未来的变化）EAC=实际支出+对未来所有剩余工作的新估计 （过去的执行情况显示原有的估计假设基本失效或由于条件的改变原有的估计不再适用）EAC=实际支出+剩余的预算 （现在的变化仅是一种特殊情况，未来不会发生类似的变化）