全面预算管理案例分析(-73张)课件.ppt

1、全面预算管理案例全面预算管理案例-深圳百丽国际集团百丽集团预算管理体系介绍2百丽集团NC预算项目历程3百丽集团预算管理关键应用5百丽预算项目应用效果及客户评价6NC预算管理解决方案4百丽集团概况1公司概况截至2013年12月31日，在中国大陆拥有自营零售店19,077家，在香港及澳门拥有自营零售店156家。鞋类业务 自有品牌主要采用纵向一体化的经营模式，包括产品研发、采购、生产制造、分销及零售。代理品牌经营方式主要为品牌代理和经销代理。.运动服饰业务 以代理经销为主包括运动品牌Nike、Adidas、PUMA、Converse及Mizuno等产品设计和开发、生产、营销及推广、分销和零售纵向一体

2、化多品牌的稳步推进连锁经营自有品牌：自产、自销为主；代理品牌：渠道销售为主鞋类及运动服饰的鞋类及运动服饰的领先零售商领先零售商百丽组织架构230个法人机构百丽发展史深圳百丽鞋业有限公司成立，生产鞋类产品，随后扩大至中国批发销售鞋类产品1991百丽品牌成立1978收购巴罗克公司股份，开展服装业务；收购龙浩公司，旗下品牌有SKAP等2013香港成立思加图品牌，开展香港零售业务1998成立丽港鞋业（深圳）有限公司，负责制造集团的鞋类产品1994开展在澳门经营产品零售业务，成立TATA品牌2003门店总数超过10,000家 加入恒生指数成份股2010百丽国际于香港联交所上市；收购在中港澳Millies

3、(妙丽)品牌和江苏森达鞋业2007百丽国际总部：香港百丽的全方位商业模式多品牌战略品牌意识贯穿了百丽的整个发展历程：多品牌使得百丽可以面向不同年龄、性别和收入的客户群体，从而掌握广泛的客户层面。2013年以销售额计算，国内女皮鞋市场排名前10名中，有6个品牌属于百丽国际：百丽（第一）、天美意（第二）、他她（第三），思加图（第四）,百思图（第五）和森达-女鞋（第九）。Belle（百丽）女鞋在其领域内已连续18年销售额排名第一。纵向一体化业务模式自主研发设计以渠道带动品牌百丽集团预算管理体系介绍2百丽集团NC预算项目历程3百丽集团预算管理关键应用5百丽预算项目应用效果及客户评价6NC预算管理解决方

4、案4百丽集团概况1预算管理关键需求按管理架构进行预算管理业务与预算完全打通预算执行情况自动化预算管理体系可控以“单店”为核心的责任预算管理预算管理关键需求1、预算重点：营销体系2、多级管理：集团、大区、管理城市三级预算管理3、预算主体：矩阵组织4、预算模型：业务驱动的财务预算模型5、预算重点：以店铺为核心的责任预算考核 店铺档案全集团统一 管理城市档案全集团统一 部门档案全集团统一 预算指标全集团统一 预算分摊口径及规则标准统一 预算指标、预算样表、计算关系可控 所有基础档案、流程可控 定期获取业务系统执行数据 随时了解预算执行动态 提供分层的预算管理报表集团-事业部(品牌)-大区-管理城市-

5、经营城市-店铺 预算编制到单店 会计核算到单店 费用分摊到单店 单店的考核及管理1.按管理架构进行预算管理预算管理架构完全不同于财务核算架构核算架构：以法人公司及分支机构为主线的管理架构；预算架构：品牌事业部、区域管理，集团事业部-大区管理城市-经营城市-店铺预算体系：包括鞋类、体育、运动城三大业务类型的营销体系预算预算内容：初算和精算，经营预算（店铺、品牌）、管理费用预算（部门）、管理分析报表（品牌、大区、部门、月份等）预算管理架构2.业务驱动的财务预算模型以集团战略目标为指引，根据战略规划制订年度经营目标，分解后形成年度业务计划，根据业务计划的资源收支状态形成年度预算预算样表营运部营运部店

6、铺计划店铺计划销售收入预算销售收入预算销售成本预算销售成本预算销售毛利销售毛利商务部商务部商场扣费计划商场扣费计划货品部货品部货品销售计划货品销售计划货品采购计划货品采购计划货品库存计划货品库存计划存销比计划存销比计划工程部工程部店铺陈列计划店铺陈列计划人力资源部人力资源部店铺人员工资计划店铺人员工资计划店铺人员社保计划店铺人员社保计划管理人员工资社保管理人员工资社保计划计划财务部财务部营业费用计划营业费用计划管理费用计划管理费用计划营业利润计划营业利润计划损益计划损益计划3.以“店铺”为核心的责任预算管理三类预算编制对象以店铺为预算单位；以品牌为预算单位（品牌费用分摊到店铺）；以部门为预算单

7、位（部门费用分摊到店铺）按店铺编制预算编制的主体是管理城市；编制的最小单位是店铺；按店铺编制的预算有：销售收入预算、陈列安装费用计划、商场扣费计划、店铺人员工资计划、店铺计划。店铺计划是编制的起点。按品牌编制预算编制的主体是管理城市；编制的最小单位是品牌；按品牌编制的预算有：预算初报（零售初报、批发初报）、经营费用计划按部门编制预算编制的主体是部门；编制的最小单位是部门；按部门编制的预算有：管理费用计划按“管理区域”进行预算汇总编制的主体是大区；汇总的角度按管理城市、品牌、店铺、部门；4.预算管理体系可控预算编制采取自下而上、自上而下相结合的方法，即：首先由各阶层管理者参编制预算，再由公司的高

8、层管理者根据各阶层管理者提交的预算，结合对公司未来的期望值提出整体下一年度计划目标。预算编制流程经营预算：店铺管理城市大区集团，以管理城市为预算编制主体编制到店铺，并上报给大区，由大区汇总各管理城市的预算并进行审核，批复生效后提交到集团，集团按品牌分别汇总所有大区的预算数据，并对预算数据进行批复生效。营销费用预算：以管理城市为预算编制主体编制到品牌，并最终按各大区的分摊规则在大区内部分摊。费用预算：部门法人公司集团，以部门为预算编制主体编制，并上报给公司，公司审核确认并汇总形成公司的总体预算，并对部门预算批复生效。5.预算执行情况自动化实现全面预算系统与分销系统、财务系统对接，获得单店的预算数

9、据、执行数据，实现店铺全成本、损益预算分析，支持单店的考核及管理定期录入店铺实际数基础表；会计核算到单店，获得单店的实际收入、费用、损益数据按照收入费用配比原则，通过费用分摊实现预算费用分摊到店铺预算系统联查取数取数取数总账采购管理销售管理营销费用管理条码管理零售管理分销管理库存管理分销管理会员管理供应商管理企业报表费用管理财务系统DRP系统HR系统薪酬管理组织管理考勤管理考核管理6.预算分析按集团、大区、管理城市、经营城市、品牌、业务类型、店铺类型、店铺等出具各种分析报表，如：经营费用分析表、损益分析表分层的预算管理报表，将预算管理落到实处；各层管理机构随时了解预算执行动态，有效落实预算管理

10、目标；以预算的分析报告指标作为单店考核的依据百丽集团预算管理体系介绍2百丽集团NC预算项目历程3百丽集团预算管理关键应用5百丽预算项目应用效果及客户评价6NC预算管理解决方案4百丽集团概况1预算管理历程始于2005年，简单预算没有模型2006年开始创建预算模型(迫于公司上市的压力，开始尝试全面预算管理)2007年全国推广2011年考虑预算管理信息化(公司战略目标分解、精细化管理和绩效考核，大量数据处理问题、预算跟踪与执行情况、实际与预算的对比分析，必须进行预算管理信息化)2012年与用友合作(预算管理与财务核算的两套管理需求、线下EXCEL制作)项目背景：NC V5.7财务核算制约预算系统实施

11、财务核算体系制约预算管理的问题分析：财务核算采用“多个帐套”方式，基本符合当时的公司管理的要求，但在实施预算管理系统时就暴露出其在整体规划方面的局限性；财务核算与预算要求不匹配，从预算架构搭建到预算取数、预算汇总分析等无法满足要求，导致了预算项目进展举步维艰。从预算项目推进的角度看，这个问题必须首先得到解决。财务核算的基础数据口径不统一，无法满足预算分析及汇总的要求；核算问题分析：多账套登录核算问题分析：科目档案不统一费用类科目不统一会导致预算报表无法集中取到执行数及后续分析。核算问题分析：部门档案不统一部门档案不统一导致部门预算编制及按部门统计分析困难。核算问题对策：提升管理，规范核算通过核

12、算与预算一体化建设，能够满足管理体系全面预算与核算体系总账的无缝联接（即取执行数，以实现预算执行对比分析），即能满足对每个单一企业的预算管控，又能满足集团高层对预算执行的决策分析提供有力支持；通过优化核算帐套，将财务核算体系整合在一个帐套中，符合财务集中管控管理思想，在集团层面对财务核算制度进行统一规范、口径一致，以及对业务权限进行统一规划；适应百丽集团财务管理要求不断提高，以及相关管理需求不断深入情况下，财务管理统一规划和业务发展的管理需要；通过对核算组织架构及财务核算体系优化，将近年来逐渐积累形成的一些不合理、不规范的内容加以修正。使之在整个集团范围更加规范、合理，既能满足集团统一的财务核

13、算的管理要求，以及各大区分公司财务管理的需求，又能符合预算管理的要求。结论：在NC63版本上，重新实施财务核算，并在财务核算中充分考虑预算的要求，减少开发量和交付风险总结：预算项目特点将NC63作为实现百丽财务集中管理及全面预算管理的集成应用平台在集中管理的模式下，实现财务核算的规范管理为预算管理提供条件集中化集成化标准化自动化核算与预算集成应用，满足预算取数及预算控制要求财务处理标准化基本档案标准化预算流程标准化通过系统集成实现对预算管理对财务业务的自动控制实现预算数据及执行数据的自动采集、自动分析、提高效率，减少差错项目计划l实施计划调整l实施方案内容细化完善l实施方案汇报l项目实施主计划

14、l项目实施方案初稿ll开发需求调研报告l项目开发方案ll上线计划l用户操作手册l上线确认报告ll上线计划l用户操作手册l上线确认报告l1实施方案2012-12-012013-06-202开发设计2013-06-102013-10-303系统建设2013-11-012013-12-314核算上线2014-01-012014-03-305预算上线2014-03-012014-06-306持续支持2014-02-012014-06-30l开发需求调研及需求分析l项目开发方案l代码开发l开发单元测试l开发集成测试l开发上线支持l关键用户培训l静态数据准备l解决方案测试l解决方案验收l核算环境设置l基础

15、数据导入l财务报表设计l权限规划和分配l操作手册l最终用户培训l系统初始化l核算系统上线l预算环境设置l与预算基础数据导入l权限规划和分配l操作手册修订l最终用户培训l预算数据编报l系统正式上线l系统运行支持l项目总结l项目验收l运维交接l验收报告ll培训课件l静态数据准备清单l项目实施方案终稿l。预算管理二期一期：以集团管控为核心的集团预算体系搭建二期：财务与业务完全打通，业务驱动的财务预算百丽国际 销售体系工厂体系品牌区域管理城市经营城市店铺自有OEM工厂n生产部物流部人事部其他部一期二期二期二期：工厂体系纳入预算管理研发专项支持为百丽项目提供开发支持，将百丽预算开发内容作为原型完善产品，

16、例如：百丽集团预算管理体系介绍2百丽集团NC预算项目历程3百丽集团预算管理关键应用5百丽预算项目应用效果及客户评价6NC预算管理解决方案4百丽集团概况11.预算组织根据预算的填报汇总结构，预算组织分为两种：经营预算按照管理城市填报，编制的最小单位到店铺或品牌鞋体业务及部门预算组织：鞋类118家，体育业务101家；10个大区-经营城市(鞋108，体育91家)运动城及其他公司：运动城：1524；工厂：958；房地产：5家公司，其中：上海百泓5个部门，共计10个；其他业务313个；圈外公司：91个；集团总部：120个费用预算按部门填报2.多维预算模型品牌、品牌特性（单品店、多品店、寄卖店）店铺类别(

17、自营、加盟、联营、分销、电子商务)；店铺性质(已开店、已关店、新开店、将开店、将关店)；店铺类型(百货、街边店、购物中心、卖场商铺)销售渠道（批发、零售）总部服装系列品牌A 品牌B店铺公司区域集团多方案必保目标编制分析地区项目维度：品牌、店铺、渠道、服装系列预算科目、指标业务方案预算期间(3年动态滚动，按季度、月度分解)预算组织预算维度“店铺档案”(基础数据：项目)按店铺的维度属性进行分类统计店铺的维度属性：管理城市经营城市业务类别：鞋类、体育、运动城店铺类别：A.商场店、B.街边店、C.对外批发店、D.内部虚拟店销售渠道：批发、零售店铺状况：已开店、已关店、新开店、将开店、将关店品牌特性：单

18、品店、多品店、寄卖店品牌鞋类：时尚（如：BL、ST、TT）、休闲（如：MB、HP）、童鞋、大众（15FM）体育：一线品牌、二线品牌运动城规范店铺档案的属性规则，以满足店铺数据采集项目组织(法人组织,与财务核算一致)规范的基础数据管理通过规范基础数据，保证未来核算及预算的数据抽取及分析按大区统一部门档案，以满足未来的大区按部门的数据分析按集团统一品牌档案及分类标准，以保证按品牌的数据分析准确性将预算的管理要求与核算衔接3.预算样表：浮动预算表4.预算任务分为预算编制任务、预算执行任务、预算分析任务，按预算套表设置预算任务，5.预算编制EXCEL端：全员预算编制工具，预算编制人员只需打开EXCEL

19、，下载编制表、录入数据、提交审批，即可完成预算编制。NC端：集团、事业部、大区预算管理人员监控预算编制状态预算编制的主体：集团、10个大区、120个管理城市，90个品牌，229个预算主体参与预算编制的人员：800多人预算编制表：10大类，16张表，近20000家店铺5.1 预算初报每年9月份编制编制的主体是“管理城市”编制的周期是“年”编制的范围是“鞋类”“体育类”编制的内容是“批发初报”“零售初报”“初报汇总”编制的最小单位到品牌，编制时，按照鞋类或体育类自动展开所属品牌每年9月份编制编制的主体是“管理城市”编制的周期是“年”编制的范围是“鞋类”“体育类”编制的内容是“批发初报”“零售初报”

20、“初报汇总”编制的最小单位到品牌，编制时，按照鞋类或体育类自动展开所属品牌零售初报品牌自动展开业务分类自动带出上年实际数自动取5.2 店铺预算每年1012月份编制编制的主体：“管理城市”编制的周期：“年”，表内编制到“月”编制的范围：“鞋类、体育类”编制的内容：“销售收入预算表”“陈列安装计划”“商场扣费计划”“店铺人员工资计划”“店铺社保计划”“店铺计划”“店铺租赁费预算”编制的最小单位到店铺，编制时，按照管理城市自动展开所属店铺；店铺相关的纬度属性自动带出；店铺状况根据实际开关店日期及计划开关店日期自动判断带出；-1年实际数从“基础表”自动取数；例：店铺计划店铺的开店情况，以及收入、成本、

21、费用的预算数例：鞋类销售收入预算按品牌分别填写当前管理城市所属的店铺的连续2年的实际数和下一年的预算数例：商场扣费计划所有商场店，在经营过程中商场所收的扣费及收费项目情况例：店铺人员工资计划店铺人员的工资费用计划：固定工资、浮动工资、人员编制例：鞋类品牌社保预算按品牌汇总的店铺人员的社保费用预算例：店铺租赁计划租赁店铺发生的各项租金费用及逐月摊销预算5.3 品牌经营费用预算每年1012月份编制编制的主体是“管理城市”编制的周期是“年”，表内编制到“月”编制的范围是“鞋类、体育类”编制的内容是“品牌经营费用预算表”编制的最小单位到品牌，编制时，按照鞋类或体育类自动展开所属品牌；-1年实际数从总账

22、自动取数；N年实际执行数从总账自动取数，可实时查询；自动取数自动带出5.4 部门管理费用预算表每年1012月份编制鞋体类编制的主体是“管理城市”，参数维是部门；运动城等其他类编制的主体是“部门”；编制的周期是“年”，表内编制到“月”编制的范围是“鞋类、体育类、运动城”编制的内容是“管理费用预算表”-1年实际数及从总账自动取数；N年实际执行数从总账自动取数，可实时查询；参数维自动取数6.预算执行“店铺”的执行数取数：由“管理城市”按“月”录入实际数编制的最小单位到店铺。编制时，按照鞋类或体育类的管理城市自动展开所属店铺；店铺相关的纬度属性（如：品牌、经营城市、实际开关店日期、品牌特性、店铺类别等

23、）自动带出；店铺状况根据实际开关店日期及计划开关店日期自动判断带出。编制的内容是“店铺实际数基础表”“管理费用分摊表”实际数：费用类从NC总账取数，收入成本等其他数据手工录入；管理费用分摊表：按分摊规则（收入占比等）分摊到店铺；7.预算分析管理分析报表编制的范围是“鞋类、体育类”编制的内容是“业绩分析表”“经营费用表”“管理费用表”报表的类型：预算报表（上年实际与本年预算对比分析）、预算执行表（本年实际与本年预算对比分析）、管理报表（上年实际与本年实际对比分析）类型内容表样效果预算报表上年实际与本年预算对比分析业绩分析表按年品牌编制，月行展开大区列展开经营费用表按月品牌编制，大区列展开管理费用

24、表按月编制，大区列展开预算执行本年实际与本年预算对比分析业绩分析表按年品牌编制，月行展开大区列展开经营费用表按月品牌编制，大区列展开管理费用表按月编制，大区列展开管理报表上年实际与本年实际对比分析业绩分析表按年品牌编制，月行展开大区列展开经营费用表按月品牌编制，大区列展开管理费用表按月编制，大区列展开预算分析预算分析3预算分析百丽集团预算管理体系介绍2百丽集团NC预算项目历程3百丽集团预算管理关键应用5百丽预算项目应用效果及客户评价6NC预算管理解决方案4百丽集团概况11.EXCEEL端全面应用120个管理城市，编制近20000家门店的预算数据，广泛应用EXCEL端，简化预算编制的工作2.规则

25、成员支持与任意维度的任意属性去匹配百丽集团的店铺按照品牌特性可以分为：单品店、多品店、综合店、寄卖店、MAP店、特卖店，除单品店外，其他类型的店铺可能会同时销售多个品牌，预算分析时，既需要按店铺统计销量，也需要按品牌统计所有店铺的销量。即“品牌”作为店铺的一个属性，后续需要按该属性来统计销量。店铺汇总维度1：管理区域-管理城市-经营城市-店铺汇总维度2：品牌汇总维度3：批发、零售3.浮动预算编制时，行上规则成员自动展开预算编制、预算分析时，按照管理城市、品牌自动展开所属店铺；店铺相关的纬度属性（如：品牌、经营城市、实际开关店日期、品牌特性、店铺类别等）自动带出4.系统集成：店铺等关键信息与分销

26、系统集成店铺档案、管理大区、管理城市、经营城市全集团统一，NC与分销系统店铺档案集成5.费用类指标的实际数从总数自动取数与总账对接，实际执行数取总账科目发生额表单名称取数规则陈列安装计划表取对应会计科目的发生额商场扣费计划表取对应会计科目的发生额店铺人员工资计划表取对应会计科目的发生额店铺人员社保计划表取对应会计科目的发生额店铺租赁费用计划表取对应会计科目的发生额经营费用计划表取对应会计科目的发生额管理费用计划表取对应会计科目的发生额6.管理费用按照分摊规则自动分摊到店铺按照收入费用配比原则，通过费用分摊实现预算费用分摊到店铺。例如：体育统计报表管理费用是按以下方法进行分摊管理费用地区管理费用

27、+总部管理费用+财务费用 地区管理费用按从NC账中取出的管理城市费用按销售占比分摊到店（公式当月店销售/当月管理城市销售*NC账中管理城市费用）总部管理费用按从NC账中取出的体育总部管理费用按销售占比分摊到店（公式当月店销售/当月总销售*NC账中体育总部管理费用）财务费用的分摊方法和总部的管理费用一致（公式当月店销售/当月总销售*当月NC账中财务费用总额）7.单店的考核及管理在预算系统中，获得单店的预算数据、执行数据，实现店铺全成本、损益预实分析，支持单店的考核及管理百丽集团预算管理体系介绍2百丽集团NC预算项目历程3百丽集团预算管理关键应用5百丽预算项目应用效果及客户评价6NC预算管理解决方

28、案4百丽集团概况1预算管理应用价值 预算责任主体标准化：总部-事业部-大区-公司-管理城市-经营城市-店铺 预算编报口径统一：店铺、管理城市、部门、预算指标全、预算分摊口径及规则标准全集团统一借助软件实现预算管理体系的标准化 预算指标、预算样表、计算关系由集团定义，子公司不能修改。所有基础档案、流程可控。借助软件实现预算管理体系的可控 定期获取业务系统执行数据；分层的预算管理报表，将预算管理落到实处；各层管理机构随时了解预算执行动态，有效落实预算管理目标；预算执行情况自动化 预算编制到单店，通过软件获得单店的预算收入、费用、损益数据 按照收入费用配比原则，通过费用分摊实现预算费用分摊到店铺；会

29、计核算到单店，获得单店的实际收入、费用、损益数据。按照相同的分摊规则，对单店的实际数据进行分摊借助软件，实现单店铺的责任预算、核算及考核百丽预算应用效果预算主体：229家管理城市的统一的预算管理平台店铺：近20000家店铺参与预算编制、执行、分析、考核预算编制的人员：800多名年度预算表：营销体系预算表，共计10大类，16张表，最大的预算报表数据近10万2014年预算编制：2个月完成229家单位近2万家店铺的预算编制，3级汇总。客户感言 预算管理信息化是必须得做的。我们已经有20000个门店了，老实说，关联数据太多了，我们经常连XLS表都打不开，这种状况绝不能继续下去。我们也知道上预算系统有难度，但是不上更难，所以再难也得上。如果我们不上，慢慢地，我们就会失去对客户的敏锐观察，失去对门店的快捷有效的管理控制，最终失去洞察业务的先机