全面预算管理-2课件.ppt

1、管理定位战略规划中心投资决策中心资源调配中心服务中心命令与控制中心管理模式命令与控制型战略与监督型必须实行全面预算管理 根据安达信公司“全球最佳实务数据库”（Global Best Practice）中的定义：“预算预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。”为什么全面预算管理是管理变革的必然选择？为什么全面预算管理是管理变革的必然选择？专专 家家 认认 为为 如如 果果 一一 个个 企企 业业 没没 有有 预预 算算，它它 每每 年年 将将 损损 失失 大

2、大 约约 20%的的 收收 入入。全面预算的管理目标与功能全面预算的管理目标与功能全面预算管理全面预算管理 体现综合管理的思想 基于战略目标而编制 将公司战略目标具体化，并进一步分解落实到公司内部各层级、各分控股公司和各责任人 以实现战略目标为目的 是预计并达成未来战略目标的一个计划、控制和考核系统全面预算的管理目标与功能全面预算的管理目标与功能 公司 战略 预算 建立 战略目标实现 预算 控制 预算 分析 预算 调整全面预算是为公司战略的实现服务的，所以预算的编制以战略分解为起点。销售起点型生产起点型专项起点型自上而下自下而上双向结合刚性控制柔性控制总额控制分项控制对预算执行情况进行分析，找

3、到异常因素和可控因素。内外部不可预测因素发生变化，使预算的假设前提发生变化，所以需要对预算作出必要调整。通过全面预算管理，战略目标得以实施全面预算的管理目标与功能全面预算的管理目标与功能三者实现良性循环支持，并完成相应的考核工作。指导修正决策层实现 编制考核公司确定未来发展战略通过全面预算实现战略目标。各责任单元根据预算指导自己的发展。根据预算的实现程度即绩效情况对战略做必要的调整。全面预算的管理目标与功能全面预算的管理目标与功能传统预算全面预算销售预算成本预算生产预算 资本运营固定资产改造现金流量预算固定资产购置利润表预算资产负债预算现金预算全面预算的管理目标与功能全面预算的管理目标与功能全

4、面预算管理：整合全面预算管理：整合“四流四流”，创造一流，创造一流业务流主营业务非主营业务资金流资本性投资财务收支信息流会计系统管理系统人力资源流人力资源党团工活动业务预算投资预算资金预算利润预算薪资预算管理费用预算 全面预算管理，通过对企业业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合，实现企业整体管理与控制的目标，从而创造企业价值流。全面预算的管理目标与功能全面预算的管理目标与功能全面预算管理涉及企业管理宏微观各层次全面预算管理涉及企业管理宏微观各层次全面预算管理体系的具体功能包括：通过定期分析与总结责任成本报告，使之成为及时监督各部门活动的依据，也成为各部门自我约束的价值尺度与责任预算相配合，

5、建立一套分解到各部门的考核指标体系，使预算管理与绩效考核体系有机结合，从而有效保证公司整体目标的实现将公司总体经营目标通过预算划分到不同责任中心，明确各责任中心的经济活动目标利用预算管理控制、激励及评价等功能的综合性特征贯彻企业经营战略通过建立多层次责任中心，明确控制与考核的对象全面预算管理全面预算的管理目标与功能全面预算的管理目标与功能可见，全面预算与全面管理以及实现战略是相辅相成、不可分割的。面临中海油集团公司管理定位向战略规划型的转变，实施有效的全面预算管理迫在眉睫！全面预算的管理目标与功能全面预算的管理目标与功能预算编制以大量成本、费用、投资数据的计算分析为基础ERP系统预算编制预算监

6、控预算的执行控制、差异分析、调整以及绩效考评要求大量实际数据迅速反馈，并且数据分析工作量巨大巨大的数据采集、分析工作必须通过ERP系统来带动完成，进而快速实现覆盖“事前编制、事中控制、事后监督”全流程的全面预算管理 无效的全面预算 预算缺乏企业战略的指导，出现短视现象，忽略长期目标。没有对市场进行调研和预测，使预算目标与外部环境不相容。预算指标缺乏客观性，与实际脱节。预算的建立没有达到真正的全面性，只注重一方面。没有建立相匹配的考核和激励制度。全面预算有效的基础以企业战略为基础，来指导预算，分配资源。对内外部环境进行分析，提高对未来的预测准确性。预算目标应是历史和未来的结合。建立全面的预算，涉

7、及到各个责任单元。建立恰当的考核激励制度。恰当的假设和相应的调解是预算目标实现的保证。总部业绩合同板块公司地区公司业绩合同预算委员会预算委员会 分析宏观经济发展趋势、投资者的要求、主要竞争对手的情况和公司发展战略来确定预算的总体框架。明确预算编制的政策、原则。督促预算的执行。分析竞争对手的情况进行本部预算编制，指导下级预算编制。研究与预算有关的问题，总结分析上报。预算委员会总部责任中心上报预算预算框架确定差异分析、交流、沟通、调解达成一致分析、控制发现问题、分析原因、提出对策、解决问题刚性，不予调整，预调整由总部预算委员会批准考核剔除不可控因素调 整调 整8月份到11月份BP公司预算编制：v每月业务单元都要分析预算执行情况，同历史情况做比较，并对全年剩下的进行预测。v每个月通过GFO(group finance overlook)将分析资料传到总部。vSRU(strategic resource unit）机制，就是业务类似的业务单元组成一个战略资源群，彼此沟通交流、解决预算中遇到的问题和经验。