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类型全国xx杯说课大赛财经类一等奖作品:教学设计方案-《“营改增”下运费业务处理》易明霞.doc

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    关 键  词:
    “营改增”下运费业务处理 全国 xx 杯说课 大赛 财经类 一等奖 作品 教学 设计方案 营改增 运费 业务 处理 易明霞
    资源描述:

    1、 1 “营改增营改增”下运费业务处理下运费业务处理教学设计教学设计 课型课型 理实一体化课 课时课时 1 课时 授课班级授课班级 14 会计 1 班 科目科目 企业财务会计 授课时间授课时间 2015-05-05 课题课题 “营改增”下运费业务处理 一、教材及教学内容一、教材及教学内容 1. . 使用教材:使用教材:高等教育出版社企业财务会计 ,葛家澍 耿金岭 主编 2. 2. 教学内容:教学内容:第七章 第六节 应交税费 “营改增”下运费业务处理 3. 3. 地位作用:地位作用:税费业务处理是企业财务会计教学内容中的重要章节,也是实际工作中关系到企业纳 税申报的重中之重! 4. 4. 教材补

    2、充:教材补充:有关税务政策不断更新,2008 年新企业所得税法颁布,09 年增值税转型,2013 年营 业税改增值税开始在全国范围内实行,因此在讲授本节课时,我对教材进行了处理,引入营改增下运 费业务处理,通过增加采购与销售涉及运费处理的工作任务,引入增值税运费专用发票等原始单据, 来提高学生的业务综合能力, 既是对前面所学采购销售业务的巩固, 又是对营改增下运费业务处理能 力的提高。 二、教学对象分析二、教学对象分析 1.1.知识基础知识基础:了解“购销存”业务会计处理。 2.2.学习态度:学习态度:学习自主性较弱,喜欢通过活动来完成工作任务,喜欢小组合作学习。 3.3.学习能力:学习能力:

    3、能填制增值税专用发票等会计凭证。 三、三、教学目标教学目标 1 1. . 知识目标知识目标: (1)知道税法规定的 “营改增”下运费税率是 11% (2)归纳“营改增”下采购与销售涉及运费业务的账务处理 2. 2. 能力目标:能力目标: (1)能识别“营改增”下运费业务处理凭证,分析业务内容 (2)能进行“营改增”下运费业务的相关账务处理 3. 3. 情感目标:情感目标: (1)通过识别和分析购销业务原始凭证,提升学生的会计职业判断能力 (2)适应会计准则、企业业务不断变化,体验自主学习 四、四、教学重点与难点教学重点与难点 2 1. 1. 教学重点:教学重点: “营改增”下购销业务涉及运费的

    4、会计处理; 2. 2. 教学难点:教学难点: “营改增”下运费业务准予抵扣进项税额的核算。 五、五、教学方法教学方法 任务驱动法、探究式学习法、小组合作学习法 六、六、教具准备教具准备 多媒体课件、营改增微课 七、课前准备七、课前准备 1.准备材料:营改增微课、任务书、小组评分表等。 2.布置教学现场:每 6 位同学为一组围坐一起。 3.学生准备: 课前对学生的平时表现和能力差异进行调查, 根据调查结果将学生分成 6 个小组; 另外, 课前我先将营改增微课通过 QQ 群转发给学生, 让学生自己先对营业税改增值税进行探索, 互联网查 找“营改增”的最新税收政策,为课堂学习做好准备。 八、教学过程

    5、八、教学过程 教学环节 教学内容 教师活动 学生活动 设计意图 (一)(一) 视频导入、视频导入、 复习旧知复习旧知 (5 分钟) 1. 视频导入:CCTV 营业税改增值税 新闻短片; 2. 展示营改增前后 的运费发票。 1教师创设税改情景; 2 教师提出问题 营改增前后的运费发票 有什么不同呢? 3总结学生的答案,得 出:运费的抵扣税率已 从 7%变化为 11%。 1观看视频, 展开讨论, 得出 自己的结论。 2开动脑筋, 通过比较深入 认识营改增后 的运费发票。 通过视频导入、运 费发票展示的形 式,让学生在情境 中学习,提高学生 的学习积极性。 3 (二)(二) 任务探究与任务探究与 分

    6、享分享 (30 分钟) “营改增”下运费业务 处理工作任务书(详 见附件) 任务一:5 日,向好 又多销售。开具增值 税专用发票,发票 号:121001,同时以 现金代垫运费 500 元.货款尚未收到。 (销售涉及运费的 业务) 任务二:20 日,购入 全自动链条式灌装 封口机一台(资产类 别:生产设备) ,取 得增值税专用发票 上注明价款 200000 元, 增值税 34000 元。 发生运费 1000 元, 取得运输专用发票。 财务部已开具转账 支票支付货款,设备 已验收,交由生产车 间投入使用。 1. PPT 展示、下发任务 书。 2.指导,协助,引导学生 探究,把握教学进度。 3.组织

    7、公司代表互评、 交 叉审核。 4.通过实物展台将学生 完成任务后的记账凭证 展示出来。 5.对各组任务完成情况 进行师评。 1. 根据任务书 的业务单证, 小 组合作探究分 析业务内容。 2. 以工作流程 为指引进行业 务处理。 3.小组间交叉 审核。 4.小组自评、互 评。 1. 工作任务书的最 后 一 页 是 流 程 指 引,上面详细标明 了工作的流程与时 间,从而为教学进 度、教学过程的保 障打下基础。 2.审核是会计工作 中的重要环节,不 仅起到查漏补缺的 作用,也让学生在 完成工作任务时更 加谨慎、仔细。 3.实物展台将学生 完成任务后的记账 凭证展示出来,展 示同时每个组的评 分也

    8、开始评分,在 评分的过程中与自 己组的完成情况进 行对比,从而发现 问题并提出质疑。 4 教学环节 教学内容 教师活动 学生活动 设计意图 (三三) 归纳总结、归纳总结、 课后提升课后提升 (10 分钟) 1.归纳本课教学重 点、难点。 (1)营改增下运费 税率 11%; (2)涉及代垫运费 处理与改革之前没 变化; (3)购进业务的运 费 1000 元, 其中 110 元计入进项税的可 抵扣额,890 元计入 固定资产成本。 2.布置作业:任务一 的 500 元运费如果不 是代垫而是由企业 负担应如何进行会 计处理? 3.拓展:运用学生流 行的微信、QQ 进行 解答和留言。 1.引导学生归纳

    9、。 2.对学生的课堂表现和 学习效率进行评价。 3.布置作业。 总结自己在本 节课中的收获 并记录作业。 1.帮组学生加深、 消化知识,突破本 次课的重难点。 2.完善本课知识结 构,巩固课堂学习 内容。 九、九、板书设计板书设计 5 十、教学反思十、教学反思 1.1.教学设计:教学设计:实际工作中,发生税费经济业务时需要会计人员先识别原始凭证,才能进行会计处理, 所以学生不但要掌握分录编制,更要具备职业判断力。 2.2.教学理念:教学理念:与同学们一起教学相长,为她们幸福而有意义的一生贡献自己的力量,学生对营改增 知识、对会计业务处理更加娴熟了,教师对教学进步的把握、对课堂掌控力也有所提高。

    10、 3.3.不足之处不足之处:教学评价没有引入企业评价,要探索进一步加强校企合作,共同开发课程,培养社会 需要的会计人才。 6 【附件】 第七章第六节应交税费第七章第六节应交税费 “营改增营改增”下运费业务下运费业务处理处理工作任务书工作任务书 一、工作任务书:一、工作任务书: 请各模拟公司完成优乐美乳酸饮料有限公司”营改增”下运费相关业务。 任务一:任务一:5 日,向好又多销售。开具增值税专用发票,发票号:121001,同时以现金代垫运费 500 元.货款尚未收到。 (销售涉及运费的业务) 购购 销销 合合 同同 合同编号:P0810 卖方:优乐美乳酸饮料有限公司 买方:好又多有限公司 为保护

    11、买卖双方的合法权益,买卖双方根据中华人民共和国合同法的有关规定,经协商,一致同 意签订本合同,共同遵守。 货物的名称、数量及价格: 货物的名称 规格型号 计量 单位 数量 报价 (不含税) 金 额 (不含税) 税 率 价税合计 活性乳酸饮料 瓶 5000 3.00 15 000.00 17% 17 550.00 灭性乳酸饮料 盒 5000 3.50 17 500.00 17% 20 475.00 二、运输费用承担方式:由销货方送货,运输费用由购货方承担。 三、合同总金额:合同总金额为人民币: (¥37 975.00)。 四、付款结算方式:支票结算。 五、商业折扣:由于对方购买数量较大给予 10

    12、%的商业折扣。 卖 方: 优乐美乳酸饮料有限公司 买 方: 好又多有限公司 纳税人识别 号: 440103456789111 纳税人识别 号: 440103456788888 授权代表: 余芳婷 授权代表: 王大利 开户银行: 中国银行友谊支行 开户银行: 工行胜利支行 账 号: 22233388 账 号: 73853654 地 址: 广州市友谊路 68 号 地 址: 广州市胜利路 13 号 电 话: 02083547890 电 话: 020-87608588 日 期: 2014 年 03 月 05 日 日 期: 2014 年 03 月 05 日 7 440000041140440000041

    13、140 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号: 规格型号单 位数 量金 额税率税 额 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号: 收款人: 复核: 开票人: 广东省增值税专用发票广东省增值税专用发票 NO 12100001NO 12100001 货物或应税劳务名称 单 价 密 码 区 购 货 单 位 ? 销 货 单 位 第 三 联 记 账 联 购 货 方 记 账 凭 证 (小写) 备 注 记 账 联记 账 联 合 计 开票日期: 年 月 日 广东省 发票专用章发票专用章 货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票 发 票 联 开票日期:2014 年 0

    14、3 月 05 日 承运人及纳税 人识别号 广州汽车贸易公司 57687651579 密 码 区 (略) 第 三 联 发 票 联 受 票 方 记 账 凭 证 ( 手 写 无 效 ) 实际受票方及 纳税人识别号 好又多有限公司 44013456788888 收货人及纳税 人识别号 好又多有限公司 44013456788888 发货人及纳 税人识别号 优乐美乳酸饮料有限公司 +440103456789111 起运地、经由、到达地 费 用 项 目 及 金 额 货物名称 数量(包) 单位运价 金额 运 费 500.00 运 输 货 物 信 息 合计金额 500.00 税率 11% 税额 55 机器编号

    15、49910080775 价税合计(大写) 伍佰元整 (小写) 500.00 车种车号 粤 A1688M 车船吨位 850 备 注 主管税务机关及代 码 广州市地方税务局南区征收分局 02051111 收款人: 复核人: 开票人: 承运人(章) : 广东省广东省 3400124730 3400124730 00442406 N No o 0044240600442406 8 第 1 号 名 称编号规 格单位应发数量实发数量单位成本金 额 活性乳酸饮料瓶50005000 灭性乳酸饮料盒50005000 备注: 出 库 单 第 三 联 财 务 记 账 主管: 经手: 保管: 填单: 张芳 发货仓库:

    16、 成品仓 ? 提货单位: 好又多有限公司 2014 年 3 月 5 日 任务二:任务二: 20 日, 购入全自动链条式灌装封口机一台 (资产类别: 生产设备) , 取得增值税专用发票上注明价款 200000 元,增值税 34000 元。发生运费 1000 元,取得运输专用发票。财务部已开具转账支票支付货款,设备已验收,交 由生产车间投入使用。 440000041140440000041140 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号: 规格型号单 位数 量金 额税率税 额 台1200,000.0017%34,000.00 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号

    17、: ? 中国银行友谊支行 22233388 发 票 联发 票 联 合 计 开票日期: 2014年 03月 20日 优乐美乳酸饮料有限公司 440103456789111 全自动链条式灌 装封口机 200,000.00 第 一 联 发 票 联 购 货 方 报 销 凭 证 人民币贰拾叁万肆仟元整 (小写)¥234,000.00 229763231 备 注 销 货 单 位 武汉汽车贸易公司 57687651579 武汉市三阳路568号 中国交通银行三阳支行 收款人: 刘虹 复核: 黎光明 开票人:王成 湖北省增值税专用发票湖北省增值税专用发票 NO 22100007NO 22100007 货物或应税

    18、劳务名称 单 价 密 码 区 购 货 单 位 广州市友谊路68号 02083547890 湖北市 发票专用章发票专用章 9 440000041140440000041140 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号: 规格型号单 位数 量金 额税率税 额 台1 200,000.00 17% 34,000.00 名 称: 纳税人识别号: 地 址、电 话: 开户行及账号: ? 中国银行友谊支行 22233388 抵 扣 联抵 扣 联 合 计 开票日期: 2014年 03月 20日 广州市美味乳酸饮料有限公司 440103456789111 全自动链条式灌 装封口机 200,000.

    19、00 第 二 联 抵 扣 联 购 货 方 抵 扣 凭 证 人民币贰拾叁万肆仟元整 (小写)¥234,000.00 229763231 备 注 销 货 单 位 武汉汽车贸易公司 57687651579 武汉市三阳路568号 中国交通银行三阳支行 收款人: 刘虹 复核: 黎光明 开票人:王成 湖北省增值税专用发票湖北省增值税专用发票 NO 22100007NO 22100007 货物或应税劳务名称 单 价 密 码 区 购 货 单 位 广州市友谊路68号 02083547890 湖北市 发票专用章发票专用章 货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票 发 票 联 开票日期:2014 年 03

    20、月 20 日 承运人及纳税 人识别号 武汉汽车贸易公司 57687651579 密 码 区 (略) 第 三 联 发 票 联 受 票 方 记 账 凭 证 ( 手 写 无 效 ) 实际受票方及 纳税人识别号 优乐美乳酸饮料有限公司 +440103456789111 收货人及纳税 人识别号 优乐美乳酸饮料有限公司 +440103456789111 发货人及纳 税人识别号 武汉汽车贸易公司 57687651579 起运地、经由、到达地 费 用 项 目 及 金 额 货物名称 数量(包) 单位运价 金额 运 费 1000.00 运 输 货 物 信 息 合计金额 1000.00 税率 11% 税额 110.

    21、00 机器编号 49910080865 价税合计(大写) 壹仟元整 (小写) 1000.00 车种车号 鄂 A180JK 车船吨位 850 备 注 主管税务机关及代 码 武汉市地方税务局南区征收分局 02051111 收款人: 复核人: 开票人: 承运人(章) : 广东省广东省 N No o 0114630301146303 2310081453 2310081453 01146303 N No o 0114630301146303 10 货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期:2014 年 03 月 20 日 中国银行 支票存根 10304420 123000

    22、07 附加信息 出票日期 2014 年 3 月 20 日 收款人:武汉汽车贸易公司 金 额:¥235,000.00 用 途:支付设备款 单位主管 陈伟贤 会计 陈泽君 二、工作流程指引:二、工作流程指引: 承运人及纳税 人识别号 武汉汽车贸易公司 57687651579 密 码 区 (略) 第 三 联 发 票 联 受 票 方 记 账 凭 证 ( 手 写 无 效 ) 实际受票方及 纳税人识别号 优乐美乳酸饮料有限公司 +440103456789111 收货人及纳税 人识别号 优乐美乳酸饮料有限公司 +440103456789111 发货人及纳 税人识别号 武汉汽车贸易公司 57687651579

    23、 起运地、经由、到达地 费 用 项 目 及 金 额 货物名称 数量(包) 单位运价 金额 运 费 1000.00 运 输 货 物 信 息 合计金额 1000.00 税率 11% 税额 165.00 机器编号 49910080865 价税合计(大写) 壹仟元整 (小写) 1000.00 车种车号 鄂 A180JK 车船吨位 850 备 注 主管税务机关及代 码 武汉市地方税务局南区征收分局 02051111 收款人: 复核人: 开票人: 承运人(章) : 广东省广东省 2310081453 2310081453 01146303 57687651579 11 1各模拟公司分工,设立出纳、会计 1

    24、、会计 2、会计 3、会计主管、总经理等岗位,总经理分配工 作(2 分钟) ; 岗位 姓名 模拟公司名称 总经理 会计主管 会计 1 会计 2 会计 3 出纳 2会计 1 填写增值税专用发票后传递给会计主管审核(5 分钟) ; 3会计 2 对审批后的增值税专用发票、购销合同、货物运输业增值税专用发票进行账务处理,完成 任务一(5 分钟) ; 4会计 3 对审批后的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票等原始凭证进行账务处理,完成 任务二(8 分钟) ; 5会计主管审核会计 2、会计 3 完成的记账凭证(5 分钟) ; 6.各模拟公司派代表交叉审核任务完成情况(5 分钟) ; 7.完成小组评价表。 小组评价表 组别: 任务完成情况 合 计 100 分 错误 原因 审 核 人 签 名 任务一 增值税专用发票 20 分 任务一 记账凭证 30 分 任务二 记账凭证 50 分 自评分数 他评分数 师评分数

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