预算绩效管理操作实务培训课件.ppt

1、预算绩效管理操作实务预算绩效管理操作实务 盛毅娜（一）绩效管理概述（二）绩效目标管理（三）绩效评价管理预算绩效管理操作实务预算绩效管理操作实务 （一）本质：仍然是预算管理，是对现有预算管理模式的改革与完善。（二）主线：以结果为导向，即预算编制、执行、监督等，要以年初确定的绩效目标为依据，始终围绕绩效目标实现（即预期结果）这一主线展开。（三）核心：强化支出责任，“用钱必问效、无效必问责”（四)特征:全过程 一、绩效管理概述一、绩效管理概述 (五）表现形式是：绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果反馈、反馈结果应用，一环扣一环的管理闭环。“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价

2、、评价结果有反馈、反馈结果有应用”一、绩效管理概述一、绩效管理概述绩效监控管理反馈结果应用绩效目绩效目标管理标管理绩效评价实施评价结果反馈二、预算绩效管理的几个关系 1、预算绩效管理与预算管理的关系。预算绩效管理是在现有预算管理模式下的，是一种以支出结果为导向的预算管理模式，两者是统一的，首先预算绩效管理和预算管理的本质是一致的，都是讲求绩效；其次预算绩效管理是对传统预算管理的完善，是针对传统预算管理存在重分配轻管理、重支出轻绩效问题的一个完善；第三，预算绩效管理依托于预算管理的，是随着预算管理模式的发展而发展的，具有较强的时代特征，随着社会发展而不断进行调整和完善的。2、预算绩效管理与政府绩

3、效管理的关系。政府绩效是指政府及其部门履行自身职责的行为及其产出的结果和社会经济影响，不只是一个政绩层面的概念，还包括政府成本、政府效率、政治稳定、社会进步、社会预期等多方面的含义，是一种新型的行政管理模式。预算资金是履行政府职能的物质基础和体制保障，因此预算绩效是衡量政府绩效的主要指标，是政府绩效管理的有机组成部分和核心，是为政府绩效管理服务的。1.绩效目标管理：基础和灵魂（预算编制环节）2.绩效跟踪管理：解决预算管理、项目管理和财务管理脱节问题（预算执行环节）3.绩效评价管理是核心，编制评价方案和计划，确定评价方法，设计评价指标，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。自评价，再评价（

4、重点评价）4.结果应用与反馈：落脚点，完善制度、改进措施，提高管理水平，降低成本，增强支出责任；以后年度安排预算的重要依据，为政府决策提供参考三、预算绩效管理的主要内容三、预算绩效管理的主要内容(一）概念一）概念 绩绩效目标效目标是指在一定期限内达到的产出和效果产出和效果。主要包括：1.预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量等；2.预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益、满意度及可持续影响等。四、绩效目标管理四、绩效目标管理 产 出 效 果数量、质量、时效、成本经济、社会、环境利益相关者满意度可持续性绩效目标内容二、绩效目标管理二、绩效目标管理（二）分类（二）分类按预算支出的范围按预算支

5、出的级次按预算支出时效性 基本支出绩效目标管理 项目支出绩效目标管理项目支出绩效目标管理 部门整体支出绩效目标管理部门整体支出绩效目标管理 财政预算绩效目标管理 长期绩效目标 年度绩效目标 本级支出绩效目标管理 上级对下级转移支付绩效目标管理（三）绩效目标应当符合以下要求：指向明确：绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。具体细化：绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。合理可行：制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际 相应匹配

6、：目标值的设定与历史数据、行业数量、上级文件规定、区域性标准相匹配，与资金的投入相匹配（四）举例四、绩效目标管理四、绩效目标管理对于项目支出：项目申报表绩效目标编制说明相关证明材料绩效目标绩效目标申报申报对于部门整体支出：部门整体支出绩效目标申报表绩效目标编制说明相关证明材料1.绩效目标设定遵循“谁申请资金、谁编制目标”的原则。对有明确服务对象的项目，设定的绩效目标应征求主要受益对象的意见。2.绩效目标申报：预算单位主管部门财政部门3.预算部门（单位）应当组织审核组或专家组对绩效目标进行评审，完善后报送财政部门。绩效目标的编制，主要包括设定绩效总目标、制订绩效指标、确定绩效指标值；编写绩效目标

7、编制说明；提供相关证明材料。提供相关证明材料编写绩效目标编制说明设定绩效总目标绩效目标编制制定绩效指标确定绩效指标值 绩效总目标应当反映项目或部门预期的效益。长期绩效目标要符合部门的战略目标（一般来源于规划），并与年度绩效目标（一般来源于年度工作计划）有效衔接。1、设定绩效总目标 绩效总目标可分解为多个子目标，每个子目标对应一项或多项绩效指标。部门（单位）要结合绩效指标框架，选择适合项目特征或部门实际的一级指标和二级指标。一级指标包括预期提供公共产品和公共服务的产出指标和效益指标等。二级指标即一级指标的子指标，其中产出指标包括数量、质量、时效、成本等指标；效益指标包括社会效益、经济效益、生态效

8、益、可持续发展影响、服务对象满意度等指标。2、制定绩效指标对于工作运转类项目，应当主要明确产出指标。对于事业发展类项目，应当同时明确产出指标和效益指标。对于部门整体支出，应当从职责履行方面反映产出，从履职效果 方面反映效益。制定绩效指标应该遵循以下原则：对于绩效指标中涉及的专业术语，应当准确定义、清晰解释。3、确定绩效指标值 绩效指标值用量化的标准、数值或比率来表示预算资金达到的产出和效果，应当与绩效指标逐一对应，通常用相对值或绝对值表示。单位在填报绩效指标值时，应当同时明确绩效标准。绩效标准是设定绩效指标值时的依据或参考标准，一般包括历史标准、行业标准、计划标准等。产出指标产出指标 1.1.

9、数量指标：数量指标：反映项目计划完成的产品或服务的数量。比如：开展多少次专项检查，培训多少人次养护站长，检测多少公里公路等 来自低收入家庭，通过国家标准化考试的毕业生的数量增加到2万人（近两年指标值：）2.2.质量指标：质量指标：反映项目计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果。某高速公路技术状况指数下降到90（近两年指标值：）省级优秀论文比例达到30%（近两年指标值：）校园设备设施完好率达到98%（近两年指标值：）绩效指标（值）绩效指标（值）举例举例 3.3.成本指标成本指标：反映项目计划提供产品或服务所需成本，分单位成本和总成本等。重点企业实时监控支出每户比上年度下降200元（2013年、

10、2014年指标值：重点企业实时监控成本分别为2650元/户、2500元/户）。4.4.时效指标：时效指标：反映项目计划提供产品或服务的及时程度和效率情况。某急救中心在10分钟内处置的二类急诊病人比例达到75%（近两年指标值：）。效益指标效益指标 1.1.经济效益：经济效益：反映预算支出对经济发展带来的影响和效果。到*年，菜市场交易额比改造前同比增长20%（改造前指标值：菜市场交易额500万元）2.2.社会效益：社会效益：反映预算支出对社会发展带来的影响和效果。将9岁儿童的识字率提高到80%（近两年指标值：）3.3.环境效益：环境效益：反映预算支出对自然环境带来的影响和效果。减排效益、林地保护效

11、益等。满意度指标：满意度指标：反映预算支出的服务对象获受影响群体的满意程度。到*年，农户对农业数据服务的满意率达到95%。（近两年指标值：）4、编写绩效目标编制说明绩效目标、指标（值）等信息的补充说明制定行动方案，即绩效目标的实现路径合理预计项目实施难点或风险为绩效监控作准备5、提供相关证明材料 项目：投入项目：投入活动活动产出产出效果效果（五）（五）绩效目标绩效目标编报编报中中的常见问题的常见问题 关于绩效信息的逻辑性关于绩效信息的逻辑性 1、项目的主要内容、资金测算、绩效目标、绩效指标（值）未有效衔接。2、长期指标与年度指标未有效衔接（完全一致）。关于绩效目标关于绩效目标 1、长期目标未明

12、确完成时限。2、未编报长期绩效目标和指标（值）。除一次性项目外，其他项目均要编写长期目标。3、将行业的绩效目标与项目的绩效目标混淆。4、将项目“绩效目标”和“主要内容”混淆。“绩效目标”强调效果；“主要内容”中要明确当年申请预算资金的主要投向及工作任务。关于绩效指标（值）关于绩效指标（值）1、缺少可量化的绩效指标。绩效指标的核心在于效益指标，单位要依据绩效目标尽可能编报可量化的“效益指标”。2、对绩效指标值的来源未作说明。如，年度绩效指标值，一般为当年实现值，但有的单位填报的是累计实现值。3、不善于用“相对指标”反映绩效目标，比如增长率、占比等。1.审核的主要内容：审核的主要内容：（六）绩效目

13、标审核和批复（六）绩效目标审核和批复 2.绩效目标审批方式：绩效目标审批方式：包括主管部门审核、第三方评审和财政审批三种方式。绩效目标审批主管部门审核第三方评审省财政厅审批部门整体支出绩效目标审批项目支出绩效目标审批 预算执行阶段绩效目标审批预算执行阶段绩效目标审批批复的绩效目标一般不予调整。部门在预算执行阶段，确需调整项目预算的，凡项目资金用途或资金额度发生重大调整的，必须相应调整项目支出的绩效目标报省财政厅审核，再按预算调整程序办理。绩效目标的应用绩效目标的应用 经批复的绩效目标是预算执行、绩效监控、绩效评价、财政监督、财务管理、政府绩效管理、绩效问责的重要依据。预算部门应当按照政府信息公

14、开的要求，逐步将批复的绩效目标进行公开，接受社会监督。（一）绩效评价（一）绩效评价 绩效评价是检验绩效目标实现程度的重要手段。预算执行结束后，部门（单位）要积极开展绩效评价，并及时向主管部门和财政报送绩效评价报告，反映绩效目标管理成果。财政根据需要组织实施再评价或重点评价。部门（单位）应当通过绩效评价完善项目支出和部门整体支出的绩效指标体系。五、绩效评价管理五、绩效评价管理（二）（二）绩效评价的对象 所有财政资金都属于评价范围，包括公共财政预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、社会保障预算资金及部门自有资金等。从预算级次上包括本级部门预算和上级转移支付资金。五、绩效评价管理五、绩

15、效评价管理（三）评价内容1、项目完成情况。指通过具体活动而实现的既定目标，即项目实际完成情况与项目申报书中目标对比。2、项目成效情况。是指通过项目的完成而带来的短期或中期的直接效果以及由此效果积累带来的长期的影响和变化。包括项目的经济、社会和环境效益，即通过“花钱”和“干事”所体现出的各类效果、效益和效率。3、项目管理情况。包括项目管理办法的制定，项目申报资料程序的合法、合规性，项目目标完成情况、监督管理等。4、资金管理情况。包括资金到位情况、资金使用情况，拨付是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、执行是否有效等。5、项目投入情况：包括政策、绩效目标等 （四）评价原则：（四）评价原则：科学

16、规范原则、公开公正原则、分类分级和原则、绩效相关原则。三、绩效评价管理三、绩效评价管理评价体系：评价体系：五、绩效评价管理五、绩效评价管理项目目标（合理、明确）项目立项（适应性、充分性、规范性）投入产出效果过程（活动）数量、质量、时效、成本经济、社会、环境利益相关者满意度资金投入（到位、及时）业务管理（制度建立、执行、质量控制）财务管理（制度建立、使用合规、质量控制）可持续性（五）评价主要方法：指用于分析绩效数据、得出评价结论的各种经济分析、评估和评价方法。主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最大成本法、公众评判法等评价发放。（六）绩效评价工作程序（三个阶段）：前期准备具体实施撰写和提交评价报告五、绩效评价管理五、绩效评价管理谢谢大家！