预算绩效管理培训课件.ppt

1、企业资料企业资料1企业资料2主要内容 第一部分第一部分 预算绩效管理概述预算绩效管理概述 第二部分第二部分 预算绩效目标管理预算绩效目标管理 第三部分第三部分 绩效跟踪管理绩效跟踪管理 第四部分第四部分 绩效评价流程与报告绩效评价流程与报告 第五部分第五部分 省政府意见主要内容省政府意见主要内容企业资料3一、预算绩效管理概述（一）背景（一）背景 吕祖善省长2004年5月在省级财政专项资金管理工作座谈会上指出：“从下半年起，财政厅要对省级财政专项资金试行绩效评价。绩效评价的实质是把专项资金支出和产出挂起钩，专项资金不能白给，必须拿出对等的效益。”。20052005年，省财政厅组建绩效评价处。年，

2、省财政厅组建绩效评价处。陈敏尔副省长在2010年全省财税工作会议上指出:财税管理工作很重要的就是加强绩效管理.绩效管理要从预算管理开始，然后跟踪评估绩效，并且根据绩效管理反过来反思支出结构，反思各项资金特别是各项专项资金的安排。专项资金要不断地优化，优化的依据就是绩效管理的情况。20102010年，绩效评价处更名为绩效管理处。年，绩效评价处更名为绩效管理处。2011年4月全国全国预算绩效管理会议的召开进一步明确了预算绩效管理的方向。推进预算绩效管理的时机已经成熟。企业资料4一、预算绩效管理概述 2012年年1月月5日，夏宝龙代省长在全省财政地税工作会议上指日，夏宝龙代省长在全省财政地税工作会议

3、上指出：出：“科学理财，就是坚持财力配置的绩效性。把提高配置绩效作为科学理财，就是坚持财力配置的绩效性。把提高配置绩效作为财税工作的目标导向，确立绩效目标，强化绩效评价，建立完善财税工作的目标导向，确立绩效目标，强化绩效评价，建立完善财力配置与使用绩效相挂钩的体制机制，进一步优化收支结构，财力配置与使用绩效相挂钩的体制机制，进一步优化收支结构，做到做到该花的钱一定要花、不该花的钱一定不花，该少花的不多该花的钱一定要花、不该花的钱一定不花，该少花的不多花、该多花的不少花花、该多花的不少花，真正把钱花在刀刃上。，真正把钱花在刀刃上。”“要进一步强化绩效管理，提高资金使用效益。要进一步强化绩效管理，

4、提高资金使用效益。进一步树立绩效进一步树立绩效理念，健全绩效管理制度，切实把绩效贯穿于财税工作全过程，理念，健全绩效管理制度，切实把绩效贯穿于财税工作全过程，特别是财政资金管理，要建立和完善特别是财政资金管理，要建立和完善预算编制有目标、预算执预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的绩效管理模式。的绩效管理模式。这方面，省里将进一步强化正向激励，无论是这方面，省里将进一步强化正向激励，无论是专项资金还是转移支付，都要开展绩效评价，并将资金安排与评专项资金还是转移支付，都要开展绩效评价，并将资金安排与

5、评价结果相挂钩，变价结果相挂钩，变会哭的孩子有奶吃会哭的孩子有奶吃为为会干的孩子多吃会干的孩子多吃奶奶.企业资料5一、预算绩效管理概述（二）内容（二）内容 2011年7月，财政部印发财政部关于推进预算绩效管理的指导意见明确：预算绩效管理就是将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。其具体内容包括：1.绩效目标管理：绩效目标的设定、审核、批复。绩效目标是指绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果。2.绩效运行跟踪监控管理：对绩效

6、目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。企业资料6一、预算绩效管理概述 3.绩效评价（政策评价）实施管理：预算支出绩效评价是预算绩效管理的基础和手段。4.绩效评价结果反馈和应用管理：研究建立结果应用的“四个机制”：一要建立绩效评价结果反馈整改机制。二要研究绩效评价结果与预算安排有机结合机制。三要建立通报制度。四是逐步建立绩效问责制度。五要研究建立绩效评价结果公开机制。企业资料7一、预算绩效管理概述预算绩效管理机制构建图预算绩效管理机制构建图预算编制预算编制预算执行预算执行预算监督预算监督绩效目标绩效目标绩效跟踪绩效跟踪绩效评价绩效评价绩效指标绩效指标指标监控指标监

7、控产出效果产出效果目标设定目标设定下达目标下达目标反馈结果反馈结果 纠正 调整反馈结果反馈结果 纠正 调整企业资料8一、预算绩效管理概述（三）主体（三）主体 推进预算绩效管理，不仅仅是财政部门的职责，更重要的是发挥资金使用部门的主动性。组织体系：预算绩效管理在各级政府的领导下，由财政部门牵头，各部门分工负责。逐步建立政府负责、财政部门牵头、部门具体执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。因此，财政部门是组织主体，部门是预算绩效管理的实施主体（工作主体），负责组织、指导、检查本部门和所属单位开展预算绩效管理工作。企业资料9二、预算绩效目标管理（一）什么是预算绩效目标？（一）什么是预算绩效目标？

8、绩效目标：是指事前给评价者和被评价者提供所需要的评价指标和标准，以便客观地讨论、监督、衡量绩效。预算绩效目标：绩，成绩，要完成或完成了多少任务（产出）；效：效果，要取得或取得了什么成效（成果）；预算，需要多少资金的投入，单位产出是多少（效率）。产出是指项目资金投入使用后，需要完成的具体工作任务的数量和质量。效果是指项目完成后，所产生的社会效益、经济效益和环境效益以及社会公众（项目服务群体）的满意度。企业资料10二、预算绩效目标管理人均培训人均培训成本、人均成本、人均成功就业成功就业培训成本培训成本项目项目做什做什么事？么事？*培培训项目训项目10001000万万培训培训1 1万万人次人次成功就

9、业成功就业3 3千人千人投入投入化多化多少钱？少钱？产出产出完成完成多少多少任务？任务？成果成果达到达到什么什么效果效果？效率效率投入投入产出产出比？比？企业资料11二、预算绩效目标管理（二）预算绩效目标管理主要流程（二）预算绩效目标管理主要流程 预算绩效目标是绩效管理的前提和依据，设立绩效目标是预算绩效管理工作的基础和起点。1编制绩效目标。部门在编制下一年度预算时，要根据各级政府和财政部门的具体部署、国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，科学、合理地编制预算绩效目标，并与资金需求测算相结合。2审核绩效目标。财政部门要依据财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对部门提出的绩效目

10、标进行审核。3批复绩效目标。政府预算经各级人民代表大会审查批准后，财政部门应在部门预算批复中同时批复绩效目标。企业资料12二、预算绩效目标管理（三）绩效目标编制的主要内容和要求（三）绩效目标编制的主要内容和要求 预算绩效目标主要通过绩效内容、绩效指标和绩效标准来进行描述。1绩效内容。对预算绩效目标的总体描述，主要是部门（项目承担单位）根据其履行职能、发展事业的需要，对所提出的项目完成后将要达到的产出和效果进行总体性描述。2绩效指标。对绩效内容的指标化分解，便于事中跟踪和事后评价。绩效指标应做到与项目绩效目标密切相关（与产出和效果紧密相关），具体细化（尽量采用定量表述并细化），合理可行（事后评价

11、时可操作）。绩效指标分为定量和定性两部分填列。企业资料13二、预算绩效目标管理 3绩效标准。与绩效指标相对应，明确相应指标所需达到的基本要求。绩效指标应尽量进行定量表述，定量绩效指标的标准应以具体数值、比例等形式表述。项目绩效目标难以用定量指标反映或仅用定量指标反映不全的，可用定性指标的形式表述。定性指标的标准应采用评语的形式，描述该指标所需达到的具体程度，并可以在事后评价时判断有无达到该标准。绩效目标、绩效指标、绩效标准？绩效指标、绩效评价指标、指标体系？企业资料14二、预算绩效目标管理（四）绩效目标编审把握要点（四）绩效目标编审把握要点 绩效目标与部门职能的相关性；绩效指标和绩效标准设置的

12、科学性、合理性；实现绩效目标所需资金的合理性等。按照财政部总体要求：不按规定要求编制绩效目标的，不予进入预算编审流程；预期无绩效或低绩效的项目，不予列入财政预算。企业资料15 二、预算绩效目标管理绩效内容绩效指标绩效标准目标清晰目标量化措施可行性指标设置科学性 资金的合理性 企业资料16二、预算绩效目标管理（五）近年试点情况（五）近年试点情况 2010年，省级选择了2个项目实施预算绩效目标细化论证；3个市本级和16个县（市）实施预算绩效目标试点。2011年，省级选择了16个项目实施预算绩效目标论证工作，并选择1个项目重点实施；大部分市、县均在实施预算绩效目标试点。2012年部门预算编制中：项目

13、申报书；2012年省级部门预算项目绩效目标参考案例。企业资料17二、预算绩效目标管理（六）（六）20122012年工作重点年工作重点 1、所有项目：按要求申报绩效目标；2、专项公用类项目：计划设计完成九类项目绩效目标设置框架，并在2013年项目部门预算申报中应用；3、2013年新增项目：重点审核预算绩效目标。企业资料18三、绩效跟踪管理（一）含义：（一）含义：主要指对绩效目标实现情况的监控，及主要指对绩效目标实现情况的监控，及时掌握项目绩效目标的完成情况、项目实施进程和支时掌握项目绩效目标的完成情况、项目实施进程和支出执行进度。出执行进度。当绩效运行与预期绩效目标发生偏离时，及时采取措当绩效运

14、行与预期绩效目标发生偏离时，及时采取措施予以纠正，预期无绩效、低绩效的项目要停止执行。施予以纠正，预期无绩效、低绩效的项目要停止执行。（二）（二）省级试点省级试点：今年在省文化厅、省商务厅各选今年在省文化厅、省商务厅各选1个个项目实施试点。项目实施试点。企业资料19四、绩效评价流程与报告（一）绩效评价基本流程（一）绩效评价基本流程（20092009年实施办法）年实施办法）前期准备阶段前期准备阶段 1.确定评价对象（选择评价项目很重要）2.成立评价工作组 3.确定评价机构 4.制订评价方案（核心是指标体系）5.下达评价通知实施评价阶段实施评价阶段 6.资料收集与审核 7.现场和非现场评价 8.综

15、合评价撰写报告阶段撰写报告阶段 9.撰写报告 10.提交报告结果应用阶段结果应用阶段 11.结果反馈 12.预算应用企业资料20四、绩效评价流程与报告（二）注重评价报告的撰写（二）注重评价报告的撰写 1.1.浙江省绩效评价报告格式解读浙江省绩效评价报告格式解读 浙财绩效字20095号关于印发浙江省财政支出绩效评价实施办法的通知对格式规范做了明确规定。格式讲解 各部分的规范内容解读。1.封面 2.表格部分 3.文字部分 4.附件（包括指标体系）企业资料21四、绩效评价流程与报告 2.2.明确评价报告各部分功能的内在逻辑明确评价报告各部分功能的内在逻辑 评价报告各部分基于内容的不同具有不同的功能，

16、在此基础上形成了各部分间的逻辑关系（两个层面的逻辑关系）：第一个逻辑层面：表格部分与文字部分之间的功能区分第一个逻辑层面：表格部分与文字部分之间的功能区分 表格部分表格部分对关键信息的简要说明对关键信息的简要说明3-5分钟迅速浏览了解概况分钟迅速浏览了解概况对评价情况的详细分析对评价情况的详细分析需花时间进行深入阅读需花时间进行深入阅读企业资料22四、绩效评价流程与报告 3.3.评价报告撰写的基本要求：评价报告撰写的基本要求：绩效评价报告必须做到以下几点：一是格式规范，内容真实；二是文字简明，分析准确；三是结论客观，形式新颖。基本情况及绩效分析中，可采取图表、照片直观展示的方式，增强报告的可读

17、性。首先，要写出一个好的绩效评价报告，做好各项评价工作首先，要写出一个好的绩效评价报告，做好各项评价工作是根本是根本，只有把评价工作做实了，掌握了大量的第一手资料，写报告才能有充足的素材，游刃有余。一个好的报告，必定是在报告之外做了大量的工作。其次，要善于分析其次，要善于分析，把项目实施的各种情况加以疏理，理清脉络，查找问题，解决问题。最后，要按规范格式行文最后，要按规范格式行文，这样写出来的报告才易读。2012年中介机构评价报告质量评分表企业资料23四、绩效评价流程与报告 4 4、表格部分该如何填写、表格部分该如何填写 表格部分说明了项目的基本情况和评价情况的简要概括。项目基本概况项目基本概

18、况填列要准确。项目支出明细情况项目支出明细情况要按明细填列。项目绩效情况项目绩效情况要简明扼要，精炼概括，不能照搬文字部门的绩效陈述。指标分值与评价等次填写完整。评价人员情况评价人员情况要填完整，并签字盖章,要注意评价人员至少3人以上。企业资料24四、绩效评价流程与报告 表格部分常见问题表格部分常见问题 内容缺失：如项目绩效情况未填、收支明细未填、评价等次未填。案例1明细未列。案例2明细未列。案例3项目绩效目标及实施计划完成情况未填列。案例4项目绩效目标及实施计划完成情况被省略。案例5计划资金未列。绩效情况填列过于繁琐 案例不够精练。(3)评价人数不合要求 案例企业资料25四、绩效评价流程与报

19、告 5 5、文字部分、文字部分 开头部分开头部分：主要简要介绍评价时间及组织形式。注意要简要。项目概况项目概况：对项目基本情况和项目执行情况进行陈述。重点是项目执行情况。评价依据不必写。项目绩效及评价结论项目绩效及评价结论：对项目的绩效情况进行归纳总结，并给出评价结论。评价发现的问题评价发现的问题：提出项目实施过程中存在的主要问题。相关意见与建议相关意见与建议：针对存在的问题，提出意见与建议。附件附件：项目评价过程中取得的与报告内容相关的一些附属资料，如一些数据、调查问卷情况等。要求将评价指标与标准列入附件；建议增加评分说明附件。企业资料26四、绩效评价流程与报告 文字部分各组成部分模板文字部

20、分各组成部分模板 开头部分：引言，简略交待评价方式、评价时间等。项目概况：主要交待项目背景情况（由来、项目目标任务）与执行情况 绩效、问题、建议：均应按如下模板组织文字内容：模板示例模板示例 四、项目主要绩效是：项目主要绩效是：（一）绩效一归纳句。（一）绩效一归纳句。展开具体内容（二）绩效二归纳句（二）绩效二归纳句。展开具体内容（三）绩效三归纳句（三）绩效三归纳句。展开具体内容 范本实例范本实例 企业资料27四、绩效评价流程与报告 文字部分常见问题文字部分常见问题 (1)(1)内容不全，逻辑不明内容不全，逻辑不明 规定的内容残缺，行文缺少逻辑，论据难以支撑论点。案例1 只有结论，缺少项目绩效的

21、论述。案例2 看不出是什么问题。案例3 只有问题，没有建议。案例4 效益来自问卷，但正文中对问卷调查情况只字未提。案例5 数据采集缺少相关性（本案应从成本变化角度取数据，更有说服力）。案例6 看不清具体是什么问题。企业资料28四、绩效评价流程与报告 行文混乱，条理不清行文混乱，条理不清 案例1问题与建议混在一起。案例2问题与建议混在一起。案例3绩效条理不清晰。案例4项目绩效未分点，混作一团，根本看不清楚。案例5比例失调，主次不分。概况太多，绩效未述。案例6问题与建议不清晰。案例7绩效不是对指标的分析。(3)(3)观点不清，结论不明观点不清，结论不明 案例1 只有评价分数，没有明确评价等次。案例

22、2 等次结论不规范。企业资料29四、绩效评价流程与报告(4)(4)语言繁琐，不够简练语言繁琐，不够简练 案例1 评价方法过程陈述太过繁琐，其实只需几句话即可。案例2 语言过于细致琐碎，捡了芝麻丢了西瓜，反而让人不知所云。案例3 大量数字堆作一团，让人头晕。数字较多且有规律应用图表表达，就会一目了然。案例4 但也不能走到另一个极端，太简单，应该有血有肉。企业资料30四、绩效评价流程与报告 6 6、指标体系常见问题（附件）、指标体系常见问题（附件）案例1指标不全面。案例2指标不细化、量化。案例3指标分值不合理。案例4权重不合理。案例5无个性指标，较为普遍。案例6评价标准不明确。案例7指标、分值和权

23、重不清晰。企业资料31五、省政府意见主要内容（一）（一）意见的主要内容意见的主要内容 重要意义重要意义 指导思想、总体目标和基本原则指导思想、总体目标和基本原则 全面推进预算绩效管理的主要任务全面推进预算绩效管理的主要任务 全面推进预算绩效管理的保障措施全面推进预算绩效管理的保障措施企业资料32五、省政府意见主要内容（二）为什么要求全面推进（二）为什么要求全面推进 第一，在省委、省政府领导的高度重视下，经过七年多的探索和实践，我省预算绩效管理工作已走在全国前列，具备全面推进该项工作的条件和基础；第二，按照财政部提出的“横向到边、纵向到底”的明确要求以及当前我省提高财政资金绩效的迫切需求，建立覆

24、盖所有财政性资金、所有预算单位的预算绩效管理体系也已是大势所趋。虽然我们提出的是全面推进，但这并不是要求各地各部门马上全方位推动预算绩效管理各方面的工作。预算绩效管理毕竟还是一项新生事物，不可能一蹴而就，还是应该有所侧重。企业资料33五、省政府意见主要内容（三）指标思想、总体目标和基本原则（三）指标思想、总体目标和基本原则 1 1、总体目标：、总体目标：按照加强政府绩效和预算绩效管理的要求，逐步按照加强政府绩效和预算绩效管理的要求，逐步建立以绩效目标为基础，以绩效跟踪为主线，以绩效评价为手建立以绩效目标为基础，以绩效跟踪为主线，以绩效评价为手段，以结果应用为保障段，以结果应用为保障，以改进预算

25、管理、优化资源配置、节，以改进预算管理、优化资源配置、节约行政成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目标，约行政成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目标，覆盖覆盖所有财政性资金的预算绩效管理体系所有财政性资金的预算绩效管理体系。“十二五”期间，全省各级政府都要建立较为完善的预算绩效管理运行机制，实行比较规范的预算绩效管理，将预算绩效管理覆盖到所有预算单位所有预算单位。2 2、基本原则：、基本原则：（1 1）统一领导、分级管理。）统一领导、分级管理。预算绩效管理在各级政府的领导下各级政府的领导下，由财政部门牵头，各部门分工负责。财政部门负责制定工作制度和办法，组织本级各部门，并指导下级财政部门

26、开展预算绩效管理工作；各部门是预算绩效管理的责任主体各部门是预算绩效管理的责任主体，负责组织本部门并指导、检查所属单位开展预算绩效管理工作。企业资料34五、省政府意见主要内容（2 2）规范程序，有序推进。）规范程序，有序推进。建立科学规范、符合实际、便于操作的预算绩效管理工作流程，着力加强预算绩效目标管理，完善绩效目标申报、审核、批复机制；优先选择重点民生支出和社会公益性较强的项目实施预算绩效管理，积累经验，完善制度，由点及面，逐步扩大实施范围，有序推进预算绩效管理工作。（3 3）公正透明，强化责任。）公正透明，强化责任。预算绩效管理要符合真实、客观、公平、公正的要求，充分利用社会中介机构、专

27、家和社会公众等第三方力量，做到标准统一、数据准确、程序透明、方法科学、结果公正，评价过程和评价结果依法公开，接受监督。同时，要建立有效的绩效问责机制和激励约束机制，促使各部门切实承担起预算绩效管理的责任。企业资料35五、省政府意见主要内容（四）主要任务（四）主要任务 逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用价、评价结果有应用”的预算绩效管理运行机制。1 1、绩效目标管理、绩效目标管理：编制、审核、批复 编制：编制：绩效内容、绩效指标、绩效标准；预算绩效计划？审核：审核：不按规定要求编制绩效目标的，财政部门应要求相关部门

28、进行必要的调整进行必要的调整，达不到要求的不予进入下一步预算编审流程。批复：批复：财政预算经各级人民代表大会审查批准后，财政部门应在部门预算批复的同时逐步试行逐步试行绩效目标批复。企业资料36五、省政府意见主要内容 2 2、绩效运行跟踪、绩效运行跟踪：含义、目标偏离、目标调整 当绩效运行与预期绩效目标发生偏离时，及时采取措施予以纠正，预期无绩效、低绩效的项目要停止执行。确因政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现，需调整绩效目标的，要根据绩效目标管理的要求和审核流程，随同预算一并调整。企业资料37五、省政府意见主要内容 3 3、绩效评价实施：、绩效评价实施：开展自评：开展自评：部门要及时组织对

29、本部门及所属单位财政资金的产出和结果进行绩效自评，重点评价产出和结果的经济性、效率性、有效性以及绩效目标的实现程度。同时，应对本部门和所属单位自评工作和自评报告进行审核，将绩效自评报告及时报同级财政部门。自评抽查：自评抽查：财政部门要加强对绩效自评工作的指导和检查，采取组建专家组、委托社会中介机构等方式，有针对性选择一定比例的绩效自评项目实施抽查，重点抽查预算部门绩效自评工作情况和自评结果的真实性、合理性。重点评价重点评价：要选取社会影响较广、与民生保障和经济社会发展密切相关的重大项目，组织实施重点评价。在此基础上，稳步推进基本支出绩效评价、整体支出绩效评价，积极探索财政扶持政策绩效评价和财政

30、综合绩效评价。企业资料38五、省政府意见主要内容 4 4、评价结果应用：、评价结果应用：反馈整改制度反馈整改制度：预算结合制度预算结合制度：绩效报告制度绩效报告制度：部门要定期向同级财政部门部门要定期向同级财政部门提交预算绩效管理工作总结，说明预算绩效管理工作情况、支出绩效状况、存在问题、纠正措施和下一步工作重点。财政部门要向同级政府财政部门要向同级政府报告预算绩效管理综合情况和重点项目绩效评价结果，为政府决策提供参考。绩效公开制度：绩效公开制度：按照政府信息公开的有关规定，逐步提高预算绩效管理工作的透明度，将绩效评价结果尤其是社会关注度高、影响力大的民生项目和重点项目支出绩效情况在一定范围内

31、公开，接受社会监督。企业资料39五、省政府意见主要内容 绩效问责制度：绩效问责制度：按照“谁用款、谁负责”的原则，逐步建立绩逐步建立绩效问责机制效问责机制，对在预算管理中，由于预算绩效管理未达到相关要求，致使财政资金配置和执行绩效未能达到预期目标或规定要求的有关部门及其责任人员实行绩效问责。对在预算绩效管理工作中发现的财政违法行为，依照财政违法行为处罚处分条例等国家有关法律法规追究责任。企业资料40五、省政府意见主要内容（五）保障措施（五）保障措施 1 1、加强组织保障、加强组织保障：建立政府负责、财政部门牵头、部门具体执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系预算绩效管理组织体系。各级政府要高

32、度重视预算绩效管理工作，将预算绩效管理工作纳入当地政府对当地政府对部门的年度工作目标责任制考核部门的年度工作目标责任制考核各部门要充分认识和发挥预算绩效管理的主体作用，建立健全组织机构，加强人员配置建立健全组织机构，加强人员配置，理顺工作机制，制定具体措施，形成工作合力，切实做好预算绩效管理工作。2 2、完善制度体系、完善制度体系：建立健全预算绩效管理工作制度，规范绩效目标、绩效跟踪、绩效评价、结果应用等各项管理流程，确保预算绩效管理与预算编制、执行、监督的有效衔接 3 3、建立长效机制、建立长效机制 4 4、加强宣传培训、加强宣传培训企业资料企业资料41态度决定一切态度决定一切细节影响成败细节影响成败谢谢您的关注！谢谢您的关注！