KIS旗舰版实际成本培训课件解析.ppt

1、P1 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司KISKIS旗舰版实际成本培训课件金蝶国际软件集团有限公司KIS旗舰产品部 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司P2 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司n成本原理n存货核算流程与实务n生产成本核算流程与实务P3 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司成本管理及责任考核成本管理及责任考核粗放粗放精细精细企企业业管管理理水水平平低低高高基础管理（财务、物流）财务，物流管理资源计划管理MPS/MRP计划生产订单管理BOM 及数据管理作业精细化管理车间管理质量管理企业价值链管理部门级责任考

2、核班组级责任考核作业级责任考核全员、全面、全过程考核产品级成本管理体系订单级成本管理体系作业成本管理体系全面成本管理体系BI 商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理1234PDCAPDCAPDCAPDCAP4 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司成本成本：企业为生产目的而占用或者消耗之之物化劳动物化劳动资金价值资金价值直接生产直接生产设备运转设备运转管理成本管理成本材料占用材料占用半成品占用半成品占用维护生产占用维护生产占用P5 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司成本管理是一个组织用来成本管理是一个组织用来计划计划、监督监督和和控制控制成本成本以支持管理

3、以支持管理决策决策和管理和管理行为行为的基本流程的基本流程P6 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司费用要素指生产费用按照经济内容所作的划分，一般的费用要素（1）外购材料（2）外购燃料（3）外购动力（4）工资（5）提取的职工福利费 意义：进行计划采购（6）折旧费用 建立分析指标（7）利息支出 成本细化分解（8）税金（9）修理费（10）其他费用要素P7 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司成本项目 指生产费用按照经济用途所作的划分（1）直接材料 （2）直接人工（3）其他直接费 （4）制造费用 也可分项目：工资、福利、折旧、修理、办公、水电、取暖、租赁 机物料、

4、保险、低值、劳保、其他要素、项目：一对多的关系意义：明确费用的用途 P8 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司成本对象费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品（1）对应某种产品（品种法）（2）对应某类产品（分类法）（3）对应某种产品的某个批次（分批法）成本计算方法（1）品种法（2）分步法（3）分批法（4）分类法（5）定额法成本核算模式：（1）实际成本法（2）标准成本法P9 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司一般分为4个步骤：（1）能否资本化，区分费用与成本（2）区分归属期间（3）区分归属对象（4）区分在制与完工成本分摊比例P10 版权所有 1993-2011

5、 金蝶国际软件集团有限公司归集（1）产量信息归集（2）费用信息归集分配（1）部门间共耗费用分配（2）部门内共耗费用分配（3）辅助生产费用分配（4）制造费用分配计算（1）在产品与产成品成本分摊（2）成本还原等P11 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司计价方法用于进行企业出库业务成本确认的规则（1）计划成本法（2）先进先出法（3）后进先出法（4）加权平均法（5）移动加权平均法（6）分批认定法（移动平均）（7）分批认定法（先进先出）注：存货跌价准备的应用P12 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司实际成本（历史成本）原则 受益原则 重要性原则 及时性原则分期核算

6、原则 一致性原则（方法）成本效益匹配原则 P13 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司采购发票价运费等费用采购成本生产领料材料成本工资费用折旧费用其他费用生产成本入库成本出库成本销售收入采购计划生产预算销售预算销售结算销售报价P14 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司n成本原理n存货核算流程与实务n生产成本核算流程与实务P15 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司入库核算出库核算计划成本管理其他处理记账凭证账薄报表不确定单价单据凭证模板记账凭证查询生成凭证录入调价单据调价单据查询历史价格维护期初余额调整成本调整存货跌价维护物料类别维护核算

7、账薄核算报表材料出库核算产成品出库核算期初处理外购入库核算存货估价入库自制入库核算其它入库核算委外加工入库核算红字出库核算核算单据查询系统设置存货跌价准备计提表反结账关账更新无单价单据期末处理期末结账对账P16 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司n建立外购入库单n建立发票n建立费用发票n三方钩稽及核算操作n采购发票后到暂估操作n费用发票补充钩稽操作n核算产生的补差单及成本调整单查询n着重解释是否生成冲回凭证参数给外购入库核算带来的差异P17 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司委外加工入库单委外加工入库单采购发票采购发票费用发票费用发票委外加工入库核委外加

8、工入库核算算加工费分配加工费分配委外加工有发票委外加工有发票凭证凭证加工费冲回凭证加工费冲回凭证三方勾稽三方勾稽发票已到发票未到补充勾稽委外加工无发票委外加工无发票凭证凭证委外加工入库核委外加工入库核算处理流程算处理流程委外加工出库单委外加工出库单核销核销发票未到有发票无发票n费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段；n入库核算：将发票的金额和核销的材料成本汇总计算入 库成本并反算单价；n对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；P18 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司加权平均法移动加权平均法先进先出法后进先出法计划成本法

9、分批认定法（批内移动平均）分批认定法（批内先进先出）加权平均法下红字出库单核算规则P19 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司n材料出库核算n产品出库核算n核算日志与报告的应用n无单价单据处理流程n计划成本维护功能（结合苏州某企业计划成本变更案例说明计划成本的维护规则）n出库核算异常余额处理P20 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司n成本原理n存货核算流程与实务n生产成本核算流程与实务P21 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司成本控制成本控制成本预测成本预测成本计算成本计算移动平均法成移动平均法成本预测本预测订单成本预测订单成本预测系统

10、维护系统维护基础资料基础资料成本分析与考核成本分析与考核时序移动平均时序移动平均法成本预测法成本预测费用分配费用分配产品成本计算产品成本计算成本计算单成本计算单材料成本计材料成本计算单算单标准成本报表标准成本报表实际成本报表实际成本报表差异分析报表差异分析报表成本结构分析成本结构分析成本比较分析成本比较分析期间成本分析期间成本分析责任成本报责任成本报表表成本计算的成本计算的各种报表各种报表分配标准分配标准分配标准设置分配标准设置分配标准数据录入分配标准数据录入期末处理期末处理产量录入产量录入费用录入费用录入标准成本数据标准成本数据录入录入数据录入数据录入 订单成本订单成本成本资料成本资料产品产

11、品BOMBOM系统参数系统参数用户管理用户管理凭证生成凭证生成凭证模板凭证模板凭证查询凭证查询期末结帐期末结帐订单成本分配表订单成本分配表订单分析报表订单分析报表成本决策成本决策本量利分析本量利分析定价决策单定价决策单元维护元维护费用归集表费用归集表标准成本计算标准成本计算本量利数据本量利数据录入录入产量归集表产量归集表费用分配表费用分配表预算产量录入预算产量录入标准信息标准信息订单成本归集表订单成本归集表核算系统核算系统定价决策定价决策单位耗料分析单位耗料分析总帐总帐系统系统产品入库核算产品入库核算材料出库核算材料出库核算成本预测表成本预测表P22 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件

12、集团有限公司数据录入成本计算报表期末处理成本分析系统维护折旧费用录入材料费用分配辅助费用分配制造费用分配其它费用分配向导式成本计算成本基本报表费用归集报表成本计算单费用分配报表数据录入结构分析类型分析期间分析凭证生成凭证模板基础资料用户管理上机日志成本资料产品bom系统参数材料费用录入人工费用录入分配标准共耗材料分配标准设置其它共耗费用分配标准设置辅助生产费用分配标准设置制造费用分配标准设置在产品分配标准设置材料定额数据查询分配标准数据录入其它费用录入投入产量录入完工产量录入废品产量录入在产品产量盘点劳务耗用量录入万能报表凭证查询期末结转P23 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有

13、限公司n科目设置n部门设置n要素费用设置n成本项目设置n物料资料设置n成本对象设置n劳务设置n系统参数设置n分配标准定义n初始余额录入P24 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司产量录入产量录入投入产量录入投入产量录入完工产量录入完工产量录入废品产量录入废品产量录入劳务耗用量录入劳务耗用量录入在产品盘点产量录入在产品盘点产量录入仓存产品入库单仓存产品入库单返工生产任务单返工生产任务单工序汇报单工序汇报单费用录入费用录入部门间共耗费用录入部门间共耗费用录入材料费用录入材料费用录入仓存领料单仓存领料单总帐系统总帐系统折旧费用录入折旧费用录入其它费用录入其它费用录入废品索赔录入废品

14、索赔录入总帐系统总帐系统人工费用录入人工费用录入工资系统工资系统车间工资清单车间工资清单固定资产系统固定资产系统总帐系统总帐系统总帐系统总帐系统同步同步及时及时集成集成准确准确P25 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司n投产量收集n完工产量收集n废品产量收集n在产品产量收集n劳务耗用量收集n材料费用收集n其他费用收集n制造费用收集n辅助费用收集n人工费用收集n折旧费用收集n废品索赔收集P26 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司 存货核算系统存货核算系统工资管理系统工资管理系统固定资产管理固定资产管理总账系统总账系统仓存管理系统仓存管理系统车间管理系统车间

15、管理系统工资费用工资费用折旧费用折旧费用其他费用其他费用材料费用材料费用完工产量完工产量投入产量投入产量材料出库核算材料出库核算直接费用分配直接费用分配间接费用分配间接费用分配计算步骤确定计算步骤确定本步成本计算本步成本计算本步入库核算本步入库核算本步出库核算本步出库核算凭证处理凭证处理总账及报表总账及报表在制产量在制产量材料二次分配材料二次分配数据信息来源数据信息来源费用与产量归集费用与产量归集生产成本核算生产成本核算各类财务处理各类财务处理生产任务管理生产任务管理P27 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司n费用分配标准设置n部门间共耗费用分配n共耗材料费用分配n其他共耗

16、费用分配n制造费用分配n辅助生产费用分配n废品处理整体分配n成本计算合法性检查n成本计算向导n成本计算结果展示n成本还原结果展示n成本计算报告n简单财务分析n废品损失核算原理P28 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司生产领料单产品入库单其它费用单折旧费用单人工费用单材料费用单劳务耗用单废品单完工单投产单工资系统固定资产系统自制入库核算材料出库核算在产品盘点表材料费用分配其它费用分配辅助生产费用分配制造费用分配成本计算步骤判断及确定第XX步骤成本对象的成本计算半成品出库核算凭证处理总账系统提供成本计算分配标准及计算数据生产任务单存货核算系统调用P29 版权所有 1993-20

17、11 金蝶国际软件集团有限公司n要素费用的分配方法：不同费用，驱动不同的标准，如：定额材料，完工数量、实际工时；n辅助生产费用分配方法：直接、间接、代数、交互、计划n制造费用分配方法：工资、实际工时、定额工时、机器工时n完工、在产品费用的分配方法七大方法：n不计算在产品成本n按照完工产品计算n按照年初数固定计算n只计算其耗费的材料费用n定额法n定额比例法n约当产量法n对于在产品与完工产品的成本分摊，材料成本是有特殊性的P30 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司谢 谢！P31 版权所有 1993-2011 金蝶国际软件集团有限公司没有金蝶软件国际软件集团有限公司的特别许可，任

18、何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。本文档中包含的信息如有更改，恕不另行通知。由金蝶软件（中国）有限公司和其分销商所销售的某些软件产品包含有其它软件供应商版权所有的软件组件。Microsoft、WINDOWS、NT、EXCEL、Word、PowerPoint 和SQL Server 是微软公司的注册商标。IBM、DB2、DB2 通用数据库、OS/2、Parallel Sysplex、MVS/ESA、AIX、S/390、AS/400、OS/390、OS/400、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、Intelligent Mine

19、r、WebSphere、Netfinity、Tivoli、Informix 和Informix 动态ServerTM 是IBM 公司在美国或其他公司的商标。ORACLE 是ORACLE 公司的注册商标。UNIX、X/Open、OSF/1 和Motif 是Open Group 的注册商标。Citrix、Citrix 徽标、ICA、Program Neighborhood、MetaFrame、WinFrame、VideoFrame、MultiWin以及此处引用的Citrix 产品名是Citrix Systems 公司的商标或注册商标。HTML、DHTML、XML 和XHTML 是W3C、World Wide Web 协会、计算机科学实验室的商标或注册商标。JAVA 是Sun Microsystems 公司的注册商标。JAVASCRIPT Sun Microsystems 公司的注册商标，由其技术开发和实施商Netscape 许可使用。本文档提到的金蝶、金蝶KIS 、金蝶K/3 、金蝶EAS 、Apusic 、金蝶友商网 和其它金蝶 产品和服务以及它们各自的徽标是金蝶软件（中国）有限公司在中国和世界其它一些国家的商标或注册商标。本文档提到的所有其它产品和服务名称是它们各自公司的商标。