年度经营计划评估分析课件.ppt

1、XX年度经营方案评估qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价目标体系财务指标运 营 指 标管 理 指 标主营业务收入自营业务收入占主营业务收入的比例净利润主营业务利润占利润总额的比例自营业务利润占主营业务利润的比例净资产收益率每股净资产每股收益经营净现金流量资金周转率新客户开发数量总资产周转率YY业务市场份额单位成本（标准工厂制造成本）组织公司治理结构完善（对子公司、分公司）流程和制度的完善及有效运行定岗定编，职务说明

2、书的完整性人力资源主要岗位人员到位（事业部副总经理以上岗位）100%主要岗位人员适岗率95%激励业绩合同的签约率（事业部副总经理以上岗位）100%业绩合同的兑现率95%2002年目标体系年目标体系XX投资股份公司天山建材控股比例投资额主营业务收入净利润经营净现金流量净资产总资产投资收益XX股份体系结构股份体系结构说明：*未合并ZZ *净利润按的“XX财务预算初审”作了调整YYHH业ZZ果汁主营金融其他XX￥信托单位：万元单位：万元合并*37%6%27%17%13%12%51%10%27%13%44%34%17%-8%0%XX2002年投资、收入、净利润结构年投资、收入、净利润结构单位：万元单位

3、：万元22315027083816182*投资投资营业收入营业收入净利润净利润*XX净利润162本部管理费用本部财务费用1600-1400-3861cccc万元净利润按的“XX财务预算初审”作了调整788772344676676887677676766676767677889投资收入净利润番茄糖业果汁水泥金融12130015314493122300012130034590232122312123122223000232129232资产总额负债总额净资产股本销售收入净利润2001年决算数2002年预算数资产结构资产结构单位：万元单位：万元数据来源：XX股份公司 2001年预计收益增加销量增效提高

4、销价增效HH业增加投资收益增加期间费用增加本部期间费用增加所得税增加营业外收支补贴2002年计划收益收益分析收益分析 调整投资结构，减少短期负债，降低财务费用 逐项审核管理费用，调整预算 调整投资结构，减少短期负债，降低财务费用 逐项审核管理费用，调整预算HH业战略在研究中单位：万元单位：万元数据来源：XX股份公司 234563900134444500235012210598100281234678901999年2000年2001年2002年利润总额（万元）净利润主营业务收入1999年2000年2001年*2002年净资产收益率（）每股净资产（元）每股收益（元）每股净现金流量（元）XX股份经营

5、回顾股份经营回顾说明：*未包括ZZ的营业收入；*2001年为概算值数据来源：XX股份公司HH业 26167YY 73669*单位：万元单位：万元现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）净资产收益率(加权平均)2000年年2002年年XX投资杜邦财务分析图投资杜邦财务分析图3.4%2.8630%18%458899185.7945408销售收入所得税投资收益其他业务利润补贴收入营业外收支净额存货跌价损失458891029785012

6、16934118132261023199012892000年-210469404336083050926622220457111902385665525.515670375794986944xxxxx2002年2001年2000年1999年单位：万元单位：万元图 例*/调整布局扩大生产量，降低成本，加大营销力度，提高盈利水平45466645477776666676666677777777755552322001年年*2002年年xxxxxxxxx合计主营业务状况主营业务状况单位：万元单位：万元说明：*粗略估算，确切值有待ZZ提供财务预算 *2001年取XX的概算值300079088889000

7、8877772001年年*2002年年业务收入业务收入净利润净利润退出金融投资用以追加ZZ投资，争取100%股权，提高XX的现金流现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入投资收益销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）净资产收益率2002年年YY事业部杜邦财务分析图事业部杜邦财务分析图YY事业部与投资公司本部的资产划分在进行中，目前仍合在一起，此杜邦财务分析为YY事业部与本部合并结构（HH业除外）（加权平均）年未323203单位：万元单位：万元*/2002年制年制HH

8、事业部杜邦财务分析图事业部杜邦财务分析图现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入所得税销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）净资产收益率272单位：万元单位：万元*/qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价销售收入构造销售收入构造单位：吨；万元单位：吨；万元24089828/30 31203

9、0/3236/38北美销售额：89801485028/30 9980030/3236/38欧洲销售额：330008504028/30 19900030/3236/38独联体销售额：8400992028/30 30/3236/38日韩销售额：489818560130028/30 508030/3236/38中东、东南亚国内：988722002年销售计划xx万吨大桶总销售收入：62324万元销售量销售量销售量销售量数据来源：XX2002年销售计划细分市场分析生产计划56678194901130000131806134099200020012002北美：02年市场增长率：3.57%XX份额增长率：7

10、.75%26904441964454228096215804185000200020012002欧洲：02年市场增长率：1.92%XX份额增长率：7.60%YY细分市场分析细分市场分析 XX的销售目标总体较合理 2002年的市场份额增长高于细分市场的自然增长，中东、东南亚和国内分公司例外，应在这些距离近的地区下功夫，发挥XX的优势 在主流市场，营销策略应从单纯的低价格向提高品牌知名度和服务质量过渡24441333245556775567166870000200020012002独联体：02年市场增长率：5.88%XX份额增长率：1.68%3816882112222106184111179111

11、000200020012002日韩：02年市场增长率：4.17%XX份额增长率：2.36%7061235402494026293925646023455200020012002中东、东南亚和国内：7.14%XX份额增长：1.12%XX销售量地区总贸易量1.3%3.2%2.2%1.2%0.3%销售量单位：吨销售量单位：吨问题市场竞争分析综合比照竞争分析综合比照细分内容XX土耳其欧洲美国原料品种种类30%杂交35%杂交绝大部分杂交绝大部分杂交精细化制专用制专用对产品质量、成本的影响能降低原料成本品质高、利于降成本品质高、利于降成本种植条件地理气候最优优优优管理水平有提高空间高最高采运采摘方式手工手

12、工手工、机械机械运输管理有提高空间，进一步缩短等待加工时间大型机械及发达通信保障储存时间短加工设备最先进，但仍然有技改要求，固定资产折旧过高不如XX不如XX，但工艺配备合理，适宜产品生产要求，整体固定资产折旧不高生产管理能力达到产业战略需要产业已经成熟、管理到位销售运输及储存运输远距离陆路运输的不确定性及通往主流市场的海运欧洲市场低廉的海运成本本土消费为主储存由于地处内陆中心，港口巨量储存，超额仓储费用基本无此项费用资料来源：XX市场部分析竞争分析细分市场竞争策略选择竞争分析细分市场竞争策略选择品质要求关键因素竞争对手战略选择欧洲（转口）色泽感官及色差运费及关税地中海产企业集中化（高浓度产品）

13、独联体霉菌指标及色泽感官运费土耳其及国内同行领导东南亚价格国内同行低成本（利用第二品牌）兼并其他企业中东阿联酋企业借助其他品牌北美霉菌30%色差22超级热破粘度4.5运费及关税本土企业集中化（高浓度超级热破产品）日、韩霉菌30%；YY口味纯高水平的质量管理体系土耳其领导国内为整体消费水平所限缺乏品质要求国内同行低成本（利用第二品牌）兼并其他企业竞争分析国际同行成本对比竞争分析国际同行成本对比资料来源：XX市场部 2001年数据品种供应地原料成本（料比）加工成本销售和储运成本FOBCIF美国西海岸CIF欧洲CIF独联体CIF日韩28-30XX160605060500美国32.71614.8614

14、.8715欧洲305.1834.92601.18601690688.50土 耳其285.683.359561068065530-32XX77605.85200630535美国307239.8932.71660660760欧洲279305.1834.92619619710707.70土 耳其241.68305.2889.0463665072069536-38XX212.07185.3860560.85670630680590美国347.80280.8932.71720720820欧洲333305.1834.92673673760765.30土 耳其288.42364.42106.26759775

15、840820竞争分析国际同行比较竞争分析国际同行比较YY单位成本的比较（美元）美国晨星XX美国晨星的优势XX的优势887-127-39-29-11-7-6-14718137599原料人工工资管理费用包装物汽折旧水电保险、税金财务费用销售费用注：2001年指标为概算数；2002年为预算指标竞争分析国内同行财务指标比较竞争分析国内同行财务指标比较1999年2000年2001年2002年1999年 2000年财务效益状况净资产收益率总资产周转率存货周转率应收帐款周转率每股收益每股经营活动净现金流量股票评价市盈率销售增长率（番茄）利润增长率销售净利率番茄销售净利率标酱单位制造成本市场份额财务效益状况指

16、标新中基新中基指标类别屯河股份屯河股份发展能力状况资产营运状况qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价420001850019000100002100050004000昌通科林乌苏沙湾玛纳斯华新喀什YYY

17、Y大包装产量分布（总产量大包装产量分布（总产量16.4516.45万吨）万吨）单位：吨单位：吨2729.663443.533176.913083.523078.853639.053283.09昌通乌苏玛纳斯科林凯泽华新沙湾20022002年预算大包装年预算大包装YYYY单位工厂成本比较单位工厂成本比较单位：元单位：元qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价YY成本价值树分析成本价值树分析成本构成生 产原 料管理费用单

18、产销售费用财务费用服务费包装物采购价格运 费临时工工资正式工工资制造费用燃料及动力直接人工桶装衬袋箱装衬袋55无菌袋300无菌袋吨箱汽电水折旧衬袋无菌袋托盘大桶维修费装卸费港杂费平均工资工资培训费办公费差旅费招待费其它费用公路运费铁路运费销售佣金人员编制仓储费招待费差旅费办公费运费里程单价运输量运输量单价里程图例关键指标关键指标可下降可下降一般指标一般指标铁路运费原料36%包装物14%工资2%水、电、汽6%修理费3%变动销售费用12%变动财务利息7%折旧9%管理费用6%固定财务费用4%固定销售费用1%2002年年YY销售成本构成销售成本构成 根据2002年成本预算计算固定成本和变动成本 单位变

19、动成本:28/30YY2593元/吨；30/32YY2785元/吨；36/38YY3079元/吨 固定成本总额12289万元 价格按照每吨FOB均价495美元计算，盈亏平衡点产销量=12.35万吨举例：标准举例：标准固定成本占总成本20%固定与变动成本分析生产方案模拟固定与变动成本分析生产方案模拟23453456999929888777444423454559999996663444777455666689962528-3028-3030-3230-3236-3836-382001年实际方案 12002年方案3方案4吨固定成本(元/吨)吨变动成本(元/吨)单位：万吨型号2001年实际方案 12

20、002 年预算方案 3方案 428-3034444530-3221.7765436-3858.937557合计合计3412176419.78折算成标准酱45233344.00加权平均1618加权平均851敏感性分析敏感性分析2002年预算年预算2002年预算YY单位成本影响利润的诸因素中最敏感的是单价，其次是单位变动成本，再次是销量，最后是固定成本，各因素敏感度为：销售单价提高0.67%,目标利润增长10%单位变动成本降低0.9%，目标利润增长10%销售量增加2.5%，目标利润增长10%固定成本总额降低3.33%,目标利润增长10%利润每增长10%，下列因素变化的百分比：0.670.902.5

21、03.33销售价格单位变动成本销售量固定成本%结论：结论：影响YY业务的主要因素为外部的市场水平和企业内部的成本水平“成本是企业的第一核心价值能力”，在市场环境相对稳定时，单位成本变动成本成为关键因素 本分析的假设前提是XX达到16万吨的生产量，若生产量降低，固定成本将也相应提高。基于这一条件，XX的原料供应非常关键大桶YY单位制造成本的比较（元/吨）2001年2002年2002年制造成本2001年制造成本（不含期间费用）2655-85-70.4-60-23-36-164.662216原料包装物工资水电汽修理费折旧2001年实际与年实际与2002年预算比较年预算比较与2001年相比制造成本的总

22、体节约为7040万元举例：昌通厂举例：昌通厂关键因素分解关键因素分解DLong Strategic Investment Co.,Ltd.1TH-SP-Eval-Annual-Plan011220.ppt原料均衡供应提高打包材料质量主油消耗合理安排运输检修质量原料固形物含量原料供应周期（连续均衡零配件质量原料质量缩短清洗时间事业部统一招标副油消耗发运）设设备备完完好好率率设设备备达达产产率率生生产产周周期期打打包包材材料料叉叉车车消消耗耗大大修修费费用用 倒倒短短费费用用维护保养水电汽均衡供应提高设备运转率提高车间操作水平修理费操作使用按生产规程操作减少不合格品及次品材料（配件）选择全格均衡生

23、产对打包带的再利用分承包方关键因素分解生产办举例DLong Strategic Investment Co.,Ltd.15TH-SP-Eval-Annual-Plan011220.ppt关键因素分解一车间原原料料包包装装物物水水汽汽生生产产均均衡衡生生产产均均衡衡大大桶桶损损耗耗清清洗洗时时间间托托盘盘损损耗耗清清洗洗周周期期跑跑、冒冒无无菌菌袋袋损损耗耗设设备备达达产产率率扣扣杂杂率率三三角角木木损损耗耗冷冷却却塔塔效效率率供供汽汽稳稳定定性性挑挑选选质质量量缸缸装装重重量量冷冷却却水水使使用用固固形形物物含含量量铁铁钉钉损损耗耗水水循循环环使使用用设设备备达达产产率率浓浓度度稳稳定定性性铁

24、铁腰腰子子质质量量跑跑冒冒滴滴漏漏岗岗位位合合理理分分工工氮氮气气设设备备达达产产率率润润滑滑油油照照明明设设备备定定期期保保养养劳劳动动效效率率氯氯粉粉清清洗洗时时间间自自喷喷漆漆功功率率因因数数监监控控定定时时巡巡检检工工作作责责任任心心酸酸、碱碱生生产产均均衡衡标标签签、色色带带清清洗洗周周期期检检修修期期检检修修质质量量卫卫生生、劳劳保保用用品品劳劳动动用用工工机机物物料料电电修修理理费费用用举例DLong Strategic Investment Co.,Ltd.16TH-SP-Eval-Annual-Plan011220.ppt关键因素分解二车间 电电（1 15 53 3 度度）正

25、正 式式 工工（3 32 2 人人）消消 耗耗材材 料料（5 5.4 47 7 万万）4.47 .0.84 28-30%HB 55 30-32%HB 300 4 人 4.47 加 0.8 加 料 池 4 人 电 器、仪 表 3.9 万 生 产 用 电 28-30%HB 仑 36-38%CB 仑 轴 承 标 签 4 人 无 菌 袋 破 碎 4人 维 修 色 带 劳 保 用 品 原 办 照 料 公 4.47 .0.84 4 人 1 万 科 楼 明 28-30%HB 55 30-32%HB 300 蒸 发 1人 技 术 员 机 械 密 封 胶 带 HACCP 用 品 4.47 加 0.8 加 生 活

26、 用 电 28-30%HB 仑 36-38%CB 仑 4 人 杀 菌 2 人 值 班 长 0.53 万 自 喷 漆 质 检 站 衬 袋 骨 架 油封 卫 生 工 具 灌 装 2 人 3 人 管 理 岗 电电、汽汽 消消 耗耗（单单 耗耗）包包 装装 物物 消消 耗耗 (单单 耗耗)劳劳 动动 用用 工工 修修 理理 消消 耗耗 机机 物物 耗耗 二二 车车 间间 36 30 0.78 /0.82 /料 池 32 人 11.2万 电 器 材 料 38%32%8 人 贴 标 吨 箱 CB HB 3.5 万 润 滑 油 低 压 蒸 发 36 28 挑 选 98 人 10 万 进 口 配 件 /40

27、人 成 品 外 包 装 4.2 38%4.30%举例DLong Strategic Investment Co.,Ltd.17TH-SP-Eval-Annual-Plan011220.ppt关键因素分解质检办办公费固形物检验厂检合格率包装材料通讯费药品、器皿费检修费用商检合格率成品包装质量物料消耗原原料料检检验验成成品品检检验验及及质质量量控控制制成成品品外外包包装装检检验验管管理理费费用用质质检检办办无菌袋合格率出厂查验劳动用工报验费原料合格率质量控制质量记录印刷费校验费举例DLong Strategic Investment Co.,Ltd.19TH-SP-Eval-Annual-Plan

28、011220.ppt关键因素分解行政办公室 司 机 出 车 补 助 卫 生 用 具 过 路 费 培 训 材 料 费 电 话 费 交 纳 绿 化 费 用 路 灯 维 修 费 物物 修 理 费 交交 培培 会 议 费 办办 种 植 花 草 树 费 绿绿 洁 具 空 调 修 理 费 料料 保 险 费 通通 授 课 费 训训 书 刊 费 公公 剪 草 机 配 件 费 化化 国 旗 彩 旗 购 买 费 消消 养 路 费 费费 费费 复 印 传 真 费 费费 费费 灯 管 起 回 器 更 换 费 耗耗 停 车 费 用 办 公 用 品 费 喷 灌 及 过 滤 费 门 锁 修 复 费费 外 租 车 费 管管

29、理理 费费 劳劳 小 报 印 刷 费 宣宣 领 导 外 出 学 习 费 差差 贵 宾 参 观 接 待 费 用 招招 正 式 工 动动 接 待 布 标 费 传传 职 工 因 公 出 差 费 旅旅 上 级 领 导 检 查 待待 用用 板 报 材 料 费 费费 费费 临 时 性 接 待 费费 临 时 工 工工 胶 卷 及 冲 洗 举例层层分解，各分公司再按职能部门分解，制定措施，落实到责任人各环节降低成本的目标、措施、责任人、绩效考核qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结

30、评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价年度计划编制存在的问题年度计划编制存在的问题经营目标评估小结经营目标评估小结说明：qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价附表说明提交人：审核人：年月日新疆新疆XXXX偏差分析报告偏差分析报告 XXXX偏差分析报告格式主要工程偏差分析报告格式主要工程指标类型指标类型分项指标分项指标上年同期上年同期本期实际本期实际增长率增长率当期预算当期预算偏差度偏差度销售收入净利润净现

31、金流量应收帐款存货资产负债率产销率资产周转率市场占有率主要设备利用率主要产品价格主要产品成本主要产品质量指数劳动效率新产品开发数量毛利率销售利润率三项费用财务指标经营指标战略指标整合指标偏差原因建议对策项目实际发生数预算数偏差百分比差异原因本月数累计数本月数累计数本月累计销售情况销售情况主营业务销售收入其中：主营产品YY28-30YY30-32YY36-38YY小包装销售价格变动情况YY28-30YY30-32YY36-38YY小包装生产情况（生产期）生产情况（生产期）YY28-30YY30-32YY36-38YY小包装经 营 分 析 表经 营 分 析 表 附表说明XXXX偏差分析报告格式经营

32、分析偏差分析报告格式经营分析原料的落实和均衡供应是完成计划生产量的关键，应补充原料的落实情况分析偏差分析控制流程偏差分析控制流程每季未战略管理部收集除财务指标外其余各项指标的信息战略管理部编制计划与预算实际比较表财务部编制财务指标分析结论差异是否可控战略管理部与相关部门讨论产生差异的原因偏差分析报告及偏差纠正意见提交总经理审阅部门计划与预算考核数据库是否相关部门修改计划和预算总经于理签署部门计划和预算修改单提交战略规划领导小组审阅、讨论提交董事会讨论提出整改意见战略管理部监督执行下发至相关部门执行通过否是否影响公司年度经营计划的实现是否需要调整部门计划和预算总经理签署部门计划与预算考核数据库否需要是通过授权的计划和预算修改单不需要不需要不通过意见反馈接左下见右上偏差10以上5以内忽略直接反馈相关部门进行控制针对企业内部原因造成的偏差，需有责任追朔机制