预算绩效目标管理实施细则参考模板范本.doc

1、预算绩效目标管理实施细则第一章 总则第一条 为加强财政资金预算科学化、精细化管理，强化支出责任和效率，提高财政性资金使用效益，根据市预算绩效管理暂行办法，制定本细则。第二条 本细则适用于财政部门指导和规范预算部门（单位）做好预算绩效目标编制的管理行为。第三条 预算绩效目标(以下简称“绩效目标”)是指预算部门（单位）使用财政性资金计划在一定期限内预期达到的产出和效果。第四条 绩效目标管理是预算绩效管理的重要组成部分，包括绩效目标编制、绩效目标审核、绩效目标批复和应用、绩效目标公开等过程。绩效目标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价等工作的重要基础和依据。第五条 绩效目标的分类。

2、 (一)按照财政支出范围和内容分为基本支出绩效目标、项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标。 (二)按照时效性分为中长期绩效目标和年度绩效目标。第二章 管理主体与职责第六条 预算部门（单位）是绩效目标管理的责任主体。财政部门负责制定绩效目标管理制度，组织和指导开展相关管理工作。第七条 财政部门主要职责：(一)研究制定绩效目标管理有关制度、建立完善与绩效目标管理相匹配的绩效指标库；(二)组织和指导预算部门（单位）编制绩效目标，并负责审核及批复等；(三)组织和指导预算部门（单位）开展绩效运行监控、绩效自评、绩效评价等绩效目标应用工作;(四)指导下级财政部门开展绩效目标管理工作。第八条 预算部门（单

3、位）主要职责： (一)组织本单位绩效目标的编制、填报及修改调整等工作，对绩效目标的编制质量负责，并负责部门审核和报送；(二)负责本单位绩效目标的实施和完成，配合财政开展绩效运行监控、绩效自评、绩效评价等工作。(三)根据政府信息公开的规定和部门预算公开的有关要求，公开本部门的绩效目标；第三章 绩效目标的编制第九条 按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则进行，具体编制范围由财政部门在布置年度预算编制工作时予以明确。第十条预算部门（单位）在编制年初预算或申请项目资金时，将项目申报事由及其绩效目标一并提交，并通过财政预算一体化系统填报项目支出绩效目标申报表、部门整体支出绩效目标申报表，由相关业务科室初审

4、（项目的绩效目标表为“一上”时的必备资料）。在二下之前各业务科室将各项拟安排资金的项目绩效目标在系统内传送绩效评估科审核，绩效科审核完成后，反馈业务科室。预算批复后，所有项目均能在绩效管理信息系统内体现绩效目标执行情况，并对绩效目标实现情况进行动态跟踪监控。第十一条 绩效目标编制的依据：（一）国家相关法律、法规和规章制度，国民经济和社会发展规划;（二）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划或项目规划；（三）财政部门中长期和年度预算管理要求;（四）相关历史数据、行业标准、计划标准等；（五）符合财政部门要求的其他数据。第十二条 绩效目标要符合以下要求：(一)指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发

5、展规划、部门职能及事业发展规划，要与年度的工作任务、计划数及发展目标相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。(二)细化量化。绩效目标要从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化、量化。不能量化表述的，应当定性表述。(三)合理可行。设定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际，在一定期限内能如期实现。第十三条 绩效目标主要包括以下内容：(一)预期产出，包括预期提供的公共产品和服务的数量。(二)预期效果，包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响等；（三）服务对象或项目受益人满意程度；（四）达到预期产出所需要的成本资源；（五）衡量预

6、期产出、预期效果和服务对象满意度的绩效指标；（六）其他。第十四条 绩效指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具。与绩效目标内容相对应，绩效指标一般包括产出指标和效果指标。(一)产出指标是反映预算支出预期提供公共产品和服务情况的指标，可细化为数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等。所有项目都应编制产出指标。(二）效果指标是反映预算支出预期结果的实现程度和影响的指标，可细化为经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标以及社会工作或服务对象满意度指标等。 第十五条 绩效指标的指标值依据参考绩效标准设定，绩效标准包括：(一)历史标准，是指同类指标的历史数据等;(二)行业标准，是指国家公布的

7、行业指标数据等;(三)计划标准，是指预先制定的目标、计划、预算、定额等数据;(四)财政部门认可的其他标准。第十六条 绩效目标编制方法。(一)项目支出绩效目标的编制。1.对项目的功能进行梳理，依据项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果，将其确定为项目支出绩效目标。2.对项目支出绩效目标进行细化分解，设定具体可量化、可考核的绩效指标，明确绩效标准。3.部门预算中涉及二次分配的预算资金，暂不能细化到具体项目的，预算部门（单位）应先编制绩效目标框架(项目总体绩效目标)。二次分配时，项目实施单位或资金使用者向主管部门编制细化、量化的绩效目标，主管部门审核、汇总后，在财政预算一体

8、化系统中填报。4.阶段性项目主要编制中长期绩效目标和年度绩效目标，其他项目主要编制年度绩效目标。(二)部门整体支出绩效目标的编制。1.部门根据行业中长期规划、市委和市政府年度重点工作事项、部门职能职责和部门年度事业发展计划，预计部门在本年度内利用现有资源履职所要达到的总体产出和效果，将其确定为部门整体支出绩效目标。2.将部门整体支出绩效目标细化，分解为具体的措施任务，设定具体可量化、可考核的绩效指标，明确绩效标准。 第四章 绩效目标的审核第十七条 部门预算项目。绩效目标审核是部门预算审核的有机组成部分。主要审核绩效目标的适当性和可行及必要性。财政部门对预算部门（单位）报送的项目绩效目标进行审核

9、，审核结果按照本细则第二十一条执行。财政部门可根据需要，对一些社会关注程度高、对经济社会发展有重大影响和关系民生的重大项目的绩效目标实施第三方审核。第十八条 非部门预算项目。项目用款单位应当在编制项目预算的同时编制项目绩效目标，并报财政部门审核，审核结果按照本细则第二十一条执行。第十九条 绩效目标审核的依据：（一）国家相关法律法规；（二）国家及各级政府经济、社会发展政策及其规划；（三）部门职能职责及事业发展规划；（四）当年重点工作安排；（五）当年预算支出的结构和重点方向；（六）当年预算资金的预计安排情况等。第二十条 绩效目标审核的要点： (一)规范性审核。填报的内容是否完整，绩效目标是否明确、

10、清晰；是否对申报的绩效目标设定了绩效指标，绩效指标是否细化量化。 (二)相关性审核。绩效目标是否符合国民经济和社会发展规划，是否符合本部门发展规划、年度计划，项目支出内容是否体现本部门职能定位的要求。 (三)适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配，在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低;或者要完成既定绩效目标，资金规模是否过大或过小。 (四)可行及必要性审核。绩效目标是否经过充分论证和合理测算;为实现绩效目标采取的措施是否切实可行；综合考虑成本效益，审核是否有必要安排财政性资金。第二十一条 绩效目标审核结果分为“通过”、“不通过”，审核结果为“通过”的，直接进入下一步预算安排流程；审核结

11、果为“不通过”的，相关部门或单位对其绩效目标进行完善后，按程序重新报送审核。第五章 绩效目标的批复、调整、公开及应用第二十二条 财政部门在批复部门预算时，一并批复项目绩效目标。如果项目“一上”的预算金额与人大批复的金额不一致，单位须修改绩效目标，财政部门批复修改后的绩效目标。第二十三条 批复的绩效目标一般不予调整。预算执行中确需调整的，单位应根据绩效目标管理的要求，在提交预算调整申请的同时提交调整后的绩效目标报财政部门审核。第二十四条预算部门（单位）根据政府信息公开的有关规定和部门预算公开的要求，公开绩效目标，接受社会监督。第二十五条 预算部门（单位）应按批复的绩效目标组织预算执行，并根据绩效

12、目标开展绩效运行监控、绩效自评和绩效评价等。(一)绩效运行监控。预算执行中，财政部门和预算部门（单位）应对项目的绩效目标完成情况进行跟踪管理和督促检查，及时发现执行过程中存在的问题，力保绩效目标如期实现。(二)绩效自评。年度预算执行结束和预算项目实施结束后30日内，预算部门（单位）要对照确定的绩效目标开展绩效自评，分别填写项目绩效自评表和部门整体支出绩效自评表(三)绩效评价。财政部门在部门自评的基础上，按照年度绩效评价工作计划，选择部分重大项目和重点部门开展绩效评价。第六章 附 则第二十六条 各县(区)预算绩效目标管理可参照本细则实施。第二十七条 本细则由市财政局负责解释，自印发之日起执行。附

13、件：1.项目绩效目标申报表 2.部门整体支出绩效目标申报表 3.项目绩效自评表 4.部门整体支出绩效自评表 5. 项目绩效目标申报表填报说明- 19 -附件一：项目支出绩效目标申报表( 年度)单位（盖章）： 填报日期：项目编码：项目名称主管部门及代码实施单位项目属性项目期项目资金(万元)：项目资金(万元)： 财政拨款 财政拨款 其中：上级补助 其中：上级补助 市本级安排 市本级安排 其他资金 其他资金总体目标中长期目标（20年20年）年度目标 目标1： 目标2： 目标3： 目标1： 目标2： 目标3： 绩 效 指 标一级指标二级指标三级指标指标值二级指标三级指标指标值说明产出指标数量指标数量1

14、数量指标数量1数量2数量2质量指标质量1质量指标质量1质量2质量2时效指标时效1时效指标时效1时效2时效2成本指标成本1成本指标成本1成本2成本2效果指标经济效益指标经济效益1经济效益指标经济效益1经济效益2经济效益2社会效益指标社会效益1社会效益指标社会效益1社会效益2社会效益2生态效益指标生态效益1生态效益指标生态效益1生态效益2生态效益2可持续影响指标可持续影响1可持续影响指标可持续影响1可持续影响2可持续影响2服务对象 满意度指标服务对象 满意度1服务对象满意度指标服务对象 满意度1服务对象 满意度2服务对象 满意度2其他其他1其他1其他2其他2 联系人： 联系电话： 附件二：部门整体

15、支出绩效目标申报表单位（盖章）： 填报日期：部门（单位）名称部门（单位）总体资金情况(万元)：资金总额(万元)：基本支出项目支出 其他 部门（单位）职能概述 部门（单位）绩效目标绩 效 指 标一级指标二级指标三级指标指标值说明产出指标数量指标数量1数量2质量指标质量1质量2时效指标时效1时效2成本指标成本1成本2效果指标经济效益指标经济效益1经济效益2社会效益指标社会效益1社会效益2生态效益指标生态效益1生态效益2可持续影响指标可持续影响1可持续影响2服务对象 满意度指标服务对象满意度1服务对象满意度2其他其他1其他2其他说明的问题联系人：联系电话：附件三：项目支出绩效自评表单位（盖章）：填报

16、日期：项目编码：项目名称主管部门名称主管部门代码项目资金 （万元）资 金 来 源年初预算数（A）全年执行数（B）分值（10分）执行率（B/A)得分得分计算方法年度资金总额：执行率*该指标分值，最高不得超过分值上限。财政拨款 其中：上级补助 本级安排 其他资金年度总体目标年初设定目标年度总体目标完成情况 绩效指标一级指标二级指标三级指标年度指标值(A)全年实际值(B)分值得分计算方法得分未完成原因分析产出指标(50分)数量指标完成值达到指标值，记满分；未达到指标值，按B/A或A/B*该指标分值记分。质量指标1.若为定性指标，则根据“三档”原则分别按照指标分值的100-80%(含80%)、80-5

17、0%(含50%)、50-0%来记分。2.若为定量指标，完成值达到指标值，记满分；未达到指标值，按B/A或A/B*该指标分值记分。时效指标成本指标效果指标(50分)经济效益指标1.若为定性指标，则根据“三档”原则分别按照指标分值的100-80%(含80%)、80-50%(含50%)、50-0%来记分。2.若为定量指标，完成值达到指标值，记满分；未达到指标值，按B/A或A/B*该指标分值记分。社会效益指标生态效益指标可持续影响指标服务对象满意度指标同效益指标得分计算方式。总 分绩 效 自 评联系人：联系电话：注：1.得分一档最高不能超过该指标分值上限。 2.定性指标根据指标完成情况分为：达成预期指

18、标、部分达成预期指标并具有一定效果、未达成预期指标且效果较差三档，分别按照该指标对应分值权重区间100-80%(含80%)、80-50%(含50%)、50-0%合理选择权重确定得分。 3.定量指标若为正向指标（即指标值为*），则得分计算方法应用全年实际值（B）/年度指标值（A）*该指标分值；若定量指标为反向指标（即指标值为*），则得分计算方法应用年度指标值（A）/全年实际值（B）*该指标分值。 4.请在“未完成原因分析”中说明偏离目标、不能完成目标的原因及拟采取的措施。附件四：部门整体支出绩效自评表单位（盖章）：填报日期：部门（单位）名称部门（单位）总体 资金（万元）资 金 来 源年初预算数（

19、A）全年执行数（B）分值（10分）执行率（B/A)得分得分计算方法年度资金总额：执行率*该指标分值，最高不得超过分值上限。基本支出项目支出 其他年度总体目标年初设定目标年度总体目标完成情况 绩效指标一级指标二级指标三级指标年度指标值(A)全年实际值(B)分值得分计算方法得分未完成原因分析产出指标(50分)数量指标完成值达到指标值，记满分；未达到指标值，按B/A或A/B*该指标分值记分。质量指标1.若为定性指标，则根据“三档”原则分别按照指标分值的100-80%(含80%)、80-50%(含50%)、50-0%来记分。2.若为定量指标，完成值达到指标值，记满分；未达到指标值，按B/A或A/B*该

20、指标分值记分。时效指标成本指标效果指标(50分)经济效益指标1.若为定性指标，则根据“三档”原则分别按照指标分值的100-80%(含80%)、80-50%(含50%)、50-0%来记分。2.若为定量指标，完成值达到指标值，记满分；未达到指标值，按B/A或A/B*该指标分值记分。社会效益指标生态效益指标可持续影响指标服务对象满意度指标同效益指标得分计算方式。总 分绩 效 自 评联系人：联系电话：注：1.得分一档最高不能超过该指标分值上限。 2.定性指标根据指标完成情况分为：达成预期指标、部分达成预期指标并具有一定效果、未达成预期指标且效果较差三档，分别按照该指标对应分值权重区间100-80%(含

21、80%)、80-50%(含50%)、50-0%合理选择权重确定得分。 3.定量指标若为正向指标（即指标值为*），则得分计算方法应用全年实际值（B）/年度指标值（A）*该指标分值；若定量指标为反向指标（即指标值为*），则得分计算方法应用年度指标值（A）/全年实际值（B）*该指标分值。 4.请在“未完成原因分析”中说明偏离目标、不能完成目标的原因及拟采取的措施。附件五：项目支出绩效目标申报表填报说明一、适用范围（一）本表适用于预算部门（单位）在申请项目支出预算时编报，作为项目绩效目标审核和批复、预算资金确定、绩效监控、绩效评价的重要依据。（二）项目支出是指预算部门（单位）为完成其特定的行政工作任务

22、或事业发展目标、纳入部门预算编制范围的年度项目支出计划。（三）本表中的相关内容由项目资金申报单位填报。二、内容说明（一）年度：指编制部门预算所属年份。如：编报2019年部门预算时，填写“2019年”；20年预算执行中申请调整预算时，填写“20年”。（二）项目基本情况1项目名称：指项目的具体名称，与部门预算中的项目名称一致。2主管部门及代码：指预算部门（单位）的代码及全称。3实施单位：指项目具体实施单位，与项目文本中的有关内容一致。4.项目属性：指新增项目或延续项目5项目期：指项目的具体实施期限，其中，一次性项目，填1年；有确定项目实施期的项目，填确定的年限，如3年等；属于部门经常性业务项目，填

23、“长期”。6项目资金：指中长期或年度项目资金总额，按资金来源分为财政拨款、其他资金。本项内容以万元为单位，保留小数点后两位。（三）总体目标项目支出总体目标描述利用该项目全部预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。1中长期目标：概括描述延续项目或阶段性项目在一定时期内（一般为三年）预期达到的产出和效果。其中，所填写的期限，按一定时期滚动填写，如2015年编制2016年预算，填写2016-2018年；2016年编制2017年预算，填写2017-2019年等。一次性项目和处于项目期最后一年的项目，不需填写此项，只填写年度目标。2年度目标：概括描述项目在本年度内预期达到的产出和效果。（四）绩效指

24、标绩效指标按中长期指标和年度指标填列。其中，中长期指标是对中长期目标的细化和量化；年度指标是对年度目标的细化和量化。一次性项目和处于项目期最后一年的项目，只填写年度指标。绩效指标一般包括产出指标和效果指标两类一级指标，每一类一级指标可以对应细分为若干二级指标、三级指标，分别设定具体的指标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。1产出指标：反映根据既定目标，相关预算资金预期提供的公共产品和服务情况。可进一步细分为：（1）数量指标，反映预期提供的公共产品和服务数量，如“举办培训的班次”、“培训学员的人次”、“新增设备数量”等；（2）质量指标，反映预期提供的公共产品和服

25、务达到的标准、水平和效果，如“培训合格率”、“研究成果验收通过率”等；（3）时效指标，反映预期提供公共产品和服务的及时程度和效率情况，如“培训完成时间”、“研究成果发布时间”等；（4）成本指标，反映预期提供公共产品和服务所需成本的控制情况，如“人均培训成本”、“设备购置成本”、“和社会平均成本的比较”等。2效果指标：反映与既定绩效目标相关的、前述相关产出所带来的预期效果的实现程度。可进一步细分为：（1）效益指标：可从经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响等方面，根据项目实际情况填报。1.经济效益指标，反映相关产出对经济发展带来的影响和效果，如“促进农民增收率或增收额”、“采用先进技术带来的实

26、际收入增长率”等；2.社会效益指标，反映相关产出对社会发展带来的影响和效果，如“带动就业增长率”、“安全生产事故下降率”等；3.生态效益指标，反映相关产出对自然环境带来的影响和效果，如“水电能源节约率”、“空气质量优良率”等；4.可持续影响指标，反映相关产出带来影响的可持续期限，如“项目持续发挥作用的期限”、“对本行业未来可持续发展的影响”等。（2）服务对象满意度指标：反映服务对象或项目受益人对相关产出及其影响的认可程度，根据实际细化为具体指标，如“受训学员满意度”、“群众对工作的满意度”、“社会公众投诉率/投诉次数”等。3实际操作中其他绩效指标的具体内容，可由预算部门根据需要，在上述指标之外另行补充。- 22 -