社有资产管理与企业改革课件.ppt

1、 主讲人 高其富 专业背景：享受国务院政府特殊津贴专家。曾任注册会计师 注册资产 评估师、注册税务师、公司独立董事、公司审计委员会主任 清华大学继续教育学院兼职主讲教师。社有资产管理与社有企业改革发展 中共中央文件中共中央文件 中发（中发（2015）11号号中共中央中共中央 国务院关于深化供销合作社综合改革的决定国务院关于深化供销合作社综合改革的决定 （2015年年3月月23日）日）一、社有资产管理的基本原则一、社有资产管理的基本原则（一）坚持为农服务方向原则 坚持为农服务根本宗旨。始终把服务坚持为农服务根本宗旨。始终把服务“三农三农”作为供销作为供销 合作社的立身之本、生存之基，把为农服务合

2、作社的立身之本、生存之基，把为农服务 成效作为衡量工作成效作为衡量工作 的首要标准，做到为农、务农、姓农。的首要标准，做到为农、务农、姓农。供销合作社要把为农服务放在首位，为农服务是各供销合作社要把为农服务放在首位，为农服务是各 级供销社未来投资、经营、服务的大方向。级供销社未来投资、经营、服务的大方向。供销社要姓农，要让自己融入农业、农村和农民供销社要姓农，要让自己融入农业、农村和农民 。供销社要务农，只有务农才懂得农民、才能更好地为三供销社要务农，只有务农才懂得农民、才能更好地为三 农服务。姓农、务农把自己融入三农，供销社才不是旁农服务。姓农、务农把自己融入三农，供销社才不是旁观者才能更好

3、的为农服务，才能真正成为观者才能更好的为农服务，才能真正成为党和政府做好党和政府做好 “三农三农”工作的重要载体，工作的重要载体，才能成为才能成为党和政府抓得住、党和政府抓得住、用的上的为农用的上的为农 服务的骨干力量，服务领域才不是简简服务的骨干力量，服务领域才不是简简 单单做贸易，供销社才正真有存在的价值。单单做贸易，供销社才正真有存在的价值。（二）要坚持自主经营、自负盈亏原则 自主经营自主经营就是要明确联合社与社有企业之间的权利、就是要明确联合社与社有企业之间的权利、职责和义务，坚持社企分开以及所有权和经营权分离，职责和义务，坚持社企分开以及所有权和经营权分离，联合社机关依法对社有资产进

4、行监管，不干预企业的生联合社机关依法对社有资产进行监管，不干预企业的生产经营活动，最大限度地赋予社有企业经营的灵活性产经营活动，最大限度地赋予社有企业经营的灵活性。自负盈亏自负盈亏就是充分发挥市场在资源配置中的基础性作就是充分发挥市场在资源配置中的基础性作用，社有企业必须实行独立经营、独立核算，对自己的用，社有企业必须实行独立经营、独立核算，对自己的经营成果好坏及盈亏承担全部或相应的经济责任经营成果好坏及盈亏承担全部或相应的经济责任。（三）坚持以管资本为主原则文件原文：以管资本为主原则加强社有资产监管。文件原文：以管资本为主原则加强社有资产监管。我的理解是：不是不管资产只管资本。是要求各级供销

5、社机我的理解是：不是不管资产只管资本。是要求各级供销社机关（理事会、监事会、各部门）要站在出资人的角度，行使出资关（理事会、监事会、各部门）要站在出资人的角度，行使出资人的权利，管理的角度变了，管理的方式便利，要求更高了，站人的权利，管理的角度变了，管理的方式便利，要求更高了，站的更远了。的更远了。它要求各级供销社要从供销社治理的角度健全投资者财务和它要求各级供销社要从供销社治理的角度健全投资者财务和经营者财务分层财务监管体系。经营者财务分层财务监管体系。供销社治理结构要构建新型的供销社治理结构要构建新型的 财务关系财务关系7出资者出资者经营者经营者财务经理财务经理出资者出资者财务财务经营者财

6、务经营者财务专业财务专业财务出资者与经营者的关系出资者与经营者的关系独立的公司经营独立的公司经营实际操作实际操作供销社治理结构下的财务分层管理构架供销社治理结构下的财务分层管理构架出资者财务出资者财务（1 1）审议批准企业内部财务管理制度、）审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算。企业财务战略、财务规划和财务预算。（2 2）决定企业的筹资、投资、担保、）决定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。等重大财务事项。（3 3）决定企业聘请或者解聘会计师事）决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构

7、事项。务所、资产评估机构等中介机构事项。（4 4）对经营者实施财务监督和财务考）对经营者实施财务监督和财务考核。核。（5 5）按照规定向全资或者控股企业委）按照规定向全资或者控股企业委派或者推荐财务总监。派或者推荐财务总监。经营者财务经营者财务（1 1）拟订企业内部财务管理制度、财）拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算。务战略、财务规划，编制财务预算。（2 2）组织实施企业筹资、投资、担保、）组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信履行企业偿债义务。诚信履行企业偿债义务。（3 3）执行国家有关职工劳动报酬和劳）执行

8、国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。住房公积金等，保障职工合法权益。（4 4）组织财务预测和财务分析，实施）组织财务预测和财务分析，实施财务控制。财务控制。（5 5）编制并提供企业财务会计报告，）编制并提供企业财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况。如实反映财务信息和有关情况。（6 6）配合有关机构依法进行审计、评）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。估、财务监督等工作。8（四）坚持有利于国家宏观调控目标原则 供销社是：供销社是：党和政府做好党和政府做好“三农三农”工作的重要载体，工作的重要载

9、体，是是党和政府抓得住、用的上的为农党和政府抓得住、用的上的为农 服务的骨干力量。服务的骨干力量。1 1、投资、经营、服务方向是三农，、投资、经营、服务方向是三农，社有资产管理应当服从社有资产管理应当服从于国家于国家“三农三农”发展战略，要体现国家意识，发展战略，要体现国家意识，2 2、业务包括：农资、化肥、农药、棉花，我们要、业务包括：农资、化肥、农药、棉花，我们要保障重保障重要农副产品和生活生产资料的供应、健全产品和要素的城乡流要农副产品和生活生产资料的供应、健全产品和要素的城乡流通网络体系以及切实提高社员收入水平。通网络体系以及切实提高社员收入水平。3 3、重要领域我们必须管得住、说话算

10、数。它涉及股权结、重要领域我们必须管得住、说话算数。它涉及股权结构、管理制度设计。构、管理制度设计。二、加强社有资产管理的措施二、加强社有资产管理的措施（一）成立社有资产管理委员会各级联社按照理事会授权，成立社有资产监督管理各级联社按照理事会授权，成立社有资产监督管理委员会，切实履行出资人职责，同时接受同级财政部委员会，切实履行出资人职责，同时接受同级财政部门的监督。要从门的监督。要从“以管企业、管资产为主转为以管资以管企业、管资产为主转为以管资本为主本为主”，允许社有资本与其它所有制资本高度混合，允许社有资本与其它所有制资本高度混合，充分利用市场机制，极大释放社有资产的社会流动，充分利用市场

11、机制，极大释放社有资产的社会流动性，最终实现社有资本的保值增值目标。性，最终实现社有资本的保值增值目标。（二）建立社有资本预算制度 第一、什么是社有资本经营预算 社有资本经营预算，是各级供销合作社理事会以社有资产所有者代表和管理者的身份，依法取得社有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是各级供销合作社预算管理体系的重要组成部分。2015年中央11号文件关于深化供销合作社综合改革的决定明确规定：联合社机关成立社有资产管理委员会，按照理事会授权，建立社有资本经营预算制度，并接受审计机关和同级财政部门的监督，以管资本为主加强对社有资产的监管。国有资本经营预算的实践基础与现实背景 上世

12、纪上世纪8080年代中期实施两步利税改革，企业既交利又交税。年代中期实施两步利税改革，企业既交利又交税。19931993年，税收制度改革，确立了以增值税和所得税为主体税种的税收制度年，税收制度改革，确立了以增值税和所得税为主体税种的税收制度，但到了，但到了9090年代中期，国有企业开始向市场经济主体转型，一些企业年代中期，国有企业开始向市场经济主体转型，一些企业发生经营困难，这一时期国有企业暂停向国家上缴利润。发生经营困难，这一时期国有企业暂停向国家上缴利润。10 10多年后，我国经济结构、企业经济实力以及国有资产管理体制多年后，我国经济结构、企业经济实力以及国有资产管理体制都发生了巨大变化，

13、特别是近年来，国有企业经济效益不断创历史最都发生了巨大变化，特别是近年来，国有企业经济效益不断创历史最好水平，恢复企业上缴利润制度有了现实基础。好水平，恢复企业上缴利润制度有了现实基础。2007 2007年年国务院关于试行国有资本经营预算的意见国务院关于试行国有资本经营预算的意见，具体规定，具体规定了应交利润、国有股股利股息收入等五项内容。了应交利润、国有股股利股息收入等五项内容。2010 2010年国务院又决定，将年国务院又决定，将5 5个中央部门（单位）和个中央部门（单位）和2 2个企业集团所个企业集团所属共属共16311631户企业纳入中央国有资本经营预算实施范围，同时适当提高户企业纳入

14、中央国有资本经营预算实施范围，同时适当提高中央企业国有资本收益收取比例。中央企业国有资本收益收取比例。党的十八届三中全会党的十八届三中全会决定决定明确提出明确提出 完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，20202020年提到年提到30%30%，更多用于保障和改善民生。这是当前深化国有企业改革、改善国有经济布局、，更多用于保障和改善民生。这是当前深化国有企业改革、改善国有经济布局、增强国有企业社会责任的重要举措。增强国有企业社会责任的重要举措。完善国有资本经营预算制度，既要保障国有经济深化改革的顺利进行，又要使国有

15、完善国有资本经营预算制度，既要保障国有经济深化改革的顺利进行，又要使国有资本的收益为全体国民共享。资本的收益为全体国民共享。第一，加快确立国有资本经营预算编制的主体、层次和审批的程序，合理确定国有资第一，加快确立国有资本经营预算编制的主体、层次和审批的程序，合理确定国有资本收益上缴的对象，同时要根据我国国情和国有企业的类型分别确定国有资本收益上本收益上缴的对象，同时要根据我国国情和国有企业的类型分别确定国有资本收益上缴的比例。缴的比例。第二，调整国有资本经营预算的支出结构，要向社会保障、医疗卫生、教育就业等民第二，调整国有资本经营预算的支出结构，要向社会保障、医疗卫生、教育就业等民生领域倾斜。

16、生领域倾斜。第三，加快推进国有资本变现收益预算，尽快将收益纳入国有资本经营预算中。第三，加快推进国有资本变现收益预算，尽快将收益纳入国有资本经营预算中。第四，构建完整的国有资本预算体系。除了经营性国有资本预算，在条件成熟时，还第四，构建完整的国有资本预算体系。除了经营性国有资本预算，在条件成熟时，还可考虑把行政事业性国有资产和资源性国有资产纳入国有资本预算范围。可考虑把行政事业性国有资产和资源性国有资产纳入国有资本预算范围。第二、第二、供销合作社的预算制度体系供销合作社的预算制度体系 1 1、部门和单位预算、部门和单位预算-机关（财政预算）机关（财政预算）2 2、资本经营预算、资本经营预算-投

17、资人（理事会）投资人（理事会）3 3、公司预算、公司预算-经营者经营者第三、构建社有资本经营预算制度 基本要解决的三个问题 1、Who-谁来编制预算 社有资产管理委员会为社有资本经营预算的主管部门，为社有资本经营预算的主管部门，负责编制社有资本经营预算草案；负责编制社有资本经营预算草案；各级供销社的社有资产管理委员会和社有资本投资公各级供销社的社有资产管理委员会和社有资本投资公司负责编制列入本级理事会管理范围的企业和单位的资本司负责编制列入本级理事会管理范围的企业和单位的资本经营预算建议草案。经营预算建议草案。2、What-编制什么预算 （1 1）资本经营预算预算收入）资本经营预算预算收入 社

18、有社有有资本经营预算收入包括以下项目内容：包括以下项目内容：利润收入利润收入。即即社有社有有独资企业按规定上交有独资企业按规定上交理事会理事会的税后的税后利润；利润；股利、股息收入。即社有控股、参股企业社有股权（股股利、股息收入。即社有控股、参股企业社有股权（股份）享有的股利和股息；份）享有的股利和股息；产权转让收入。即社有独资企业产权转让收入和社有控产权转让收入。即社有独资企业产权转让收入和社有控股、参股企业社有股权（股份）转让收入以及社有股减持收入；股、参股企业社有股权（股份）转让收入以及社有股减持收入；清算收入，即扣除清算费用后社有独资企业清算收入和清算收入，即扣除清算费用后社有独资企业

19、清算收入和社有控股、参股企业社有股权（股份）享有的清算收入；社有控股、参股企业社有股权（股份）享有的清算收入；其他社有资本经营收入；其他社有资本经营收入；上年结转收入。上年结转收入。资本经营预算预算收入资本经营预算预算收入根据各级理事会管理范围企业当年取得根据各级理事会管理范围企业当年取得社有资本收益以及上年结转收入编制，社有资本收益以及上年结转收入编制，例如：中央企业国有资本收益收取比例例如：中央企业国有资本收益收取比例从2011年起，适当提高中央企业国有资本收益收取比例。具体收取比例分以下四类执行（企业分类名单详见附件2）：第一类为企业税后利润的15%；第二类为企业税后利润的10%；第三类

20、为企业税后利润的5%；第四类免交国有资本收益。中央企业国有资本收益收取比例分类表中央企业国有资本收益收取比例分类表第一类1 中国烟草总公司9 中国国电集团公司2中国石油天然气集团公司10 中国华电集团公司3 中国石油化工集团公司11 中国大唐集团公司4 中国海洋石油总公司12 神华集团有限责任公司5 国家电网公司13 中国中煤能源集团公司6 中国长江三峡集团公司14 中国移动通信集团公司7 中国电力投资集团公司15 中国电信集团公司8 中国华能集团公司第二类第二类1616中国铝业公司中国铝业公司4040中国第一重型机械集团公司中国第一重型机械集团公司1717中国有色矿业集团有限公司中国有色矿业

21、集团有限公司4141中国第二重型机械集团公司中国第二重型机械集团公司1818中国黄金集团公司中国黄金集团公司4242中国南车集团公司中国南车集团公司1919宝钢集团有限公司宝钢集团有限公司4343中国北方机车车辆工业集团公司中国北方机车车辆工业集团公司2020鞍钢集团公司鞍钢集团公司4444中国铁路通信信号集团公司中国铁路通信信号集团公司2121武汉钢铁（集团）公司武汉钢铁（集团）公司4545新兴铸管集团有限公司新兴铸管集团有限公司2222中国化工集团公司中国化工集团公司4646国家开发投资公司国家开发投资公司2323中国乐凯胶片集团公司中国乐凯胶片集团公司4747中国节能投资公司中国节能投资

22、公司2424中国远洋运输中国远洋运输(集团集团)总公司总公司4848中国高新投资集团公司中国高新投资集团公司2525中国海运（集团）总公司中国海运（集团）总公司4949华侨城集团公司华侨城集团公司2626中国外运长航集团公司中国外运长航集团公司5050中国国旅集团有限公司中国国旅集团有限公司2727中国航空集团公司中国航空集团公司5151中国国际工程咨询公司中国国际工程咨询公司2828中国南方航空集团公司中国南方航空集团公司5252中国水电工程顾问集团公司中国水电工程顾问集团公司2929中国东方航空集团公司中国东方航空集团公司5353中国电力工程顾问集团公司中国电力工程顾问集团公司3030中国

23、民航信息集团公司中国民航信息集团公司5454中国恒天集团公司中国恒天集团公司3131中国电子信息产业集团公司中国电子信息产业集团公司5555中国盐业总公司中国盐业总公司3232彩虹集团公司彩虹集团公司5656中国印刷集团公司中国印刷集团公司3333中国华录集团有限公司中国华录集团有限公司5757中国中纺集团公司中国中纺集团公司3434中国普天信息产业集团公司中国普天信息产业集团公司5858中国航空油料集团公司中国航空油料集团公司3535中国第一汽车集团公司中国第一汽车集团公司5959中国航空器材集团公司中国航空器材集团公司3636东风汽车公司东风汽车公司6060中国工艺（集团）公司中国工艺（集

24、团）公司3737中国东方电气集团有限公司中国东方电气集团有限公司6161中国轻工集团公司中国轻工集团公司3838哈尔滨电气集团公司哈尔滨电气集团公司6262中国机械工业集团有限公司中国机械工业集团有限公司3939中国西电集团公司中国西电集团公司6363中国通用技术（集团）控股有限责任公司中国通用技术（集团）控股有限责任公司6464中国中化集团公司中国中化集团公司7979中国化学工程集团公司中国化学工程集团公司6565中粮集团有限公司中粮集团有限公司8080中国交通建设集团有限公司中国交通建设集团有限公司6666中国五矿集团公司中国五矿集团公司8181中国建筑工程总公司中国建筑工程总公司6767

25、中国保利集团公司中国保利集团公司8282中国铁路工程总公司中国铁路工程总公司6868中国铁路物资总公司中国铁路物资总公司8383中国冶金科工集团有限公司中国冶金科工集团有限公司6969珠海振戎公司珠海振戎公司8484中国水利水电建设集团公司中国水利水电建设集团公司7070中国诚通控股集团有限公司中国诚通控股集团有限公司8585中国铁道建筑总公司中国铁道建筑总公司7171中国华星集团公司中国华星集团公司8686中国葛洲坝集团公司中国葛洲坝集团公司7272中商企业集团公司中商企业集团公司8787华润（集团）有限公司华润（集团）有限公司7373中国中钢集团公司中国中钢集团公司8888南光（集团）有限

26、公司南光（集团）有限公司7474中国丝绸进出口总公司中国丝绸进出口总公司8989中国港中旅集团公司中国港中旅集团公司7575中国华孚贸易发展集团公司中国华孚贸易发展集团公司9090招商局集团有限公司招商局集团有限公司7676中国医药集团公司中国医药集团公司9191中国国际技术智力合作公司中国国际技术智力合作公司7777中国中材集团公司中国中材集团公司9292中国农业发展集团总公司中国农业发展集团总公司7878中国建筑材料集团有限公司中国建筑材料集团有限公司9393中国林业集团公司中国林业集团公司第三类第三类9494 中国核工业集团公司中国核工业集团公司111111 中国建筑设计研究院中国建筑设

27、计研究院9595 中国核工业建设集团公司中国核工业建设集团公司112112 武汉邮电科学研究院武汉邮电科学研究院9696 中国航天科技集团公司中国航天科技集团公司113113 中国汽车技术研究中心中国汽车技术研究中心9797 中国航天科工集团公司中国航天科工集团公司114114 中国冶金地质总局中国冶金地质总局9898 中国航空工业集团公司中国航空工业集团公司115115 中国煤炭地质总局中国煤炭地质总局9999 中国船舶工业集团公司中国船舶工业集团公司116116 中国邮政集团公司中国邮政集团公司100100 中国船舶重工集团公司中国船舶重工集团公司117117 中国出版集团公司中国出版集团

28、公司101101 中国兵器工业集团公司中国兵器工业集团公司118118 中国对外文化集团公司中国对外文化集团公司102102 中国兵器装备集团公司中国兵器装备集团公司119119 中国东方演艺集团公司中国东方演艺集团公司103103 中国电子科技集团公司中国电子科技集团公司120120 中国文化传媒集团公司中国文化传媒集团公司104104 中国煤炭科工集团有限公司中国煤炭科工集团有限公司121121 中国动漫集团公司中国动漫集团公司105105 机械科学研究总院机械科学研究总院122122 中国电影集团公司中国电影集团公司106106 中国钢研科技集团公司中国钢研科技集团公司123123 黑龙

29、江北大荒农垦集团公司黑龙江北大荒农垦集团公司107107 北京有色金属研究总院北京有色金属研究总院124124 广东省农垦集团公司广东省农垦集团公司108108 北京矿冶研究总院北京矿冶研究总院125125 教育部所属企业教育部所属企业109109 中国建筑科学研究院中国建筑科学研究院126126 中国国际贸易促进委员会所属企业中国国际贸易促进委员会所属企业110110 电信科学技术研究院电信科学技术研究院第四类第四类127127中国储备粮管理总公司中国储备粮管理总公司128128中国储备棉管理总公司中国储备棉管理总公司（2 2）社有资本经营预算支出）社有资本经营预算支出 社有资本经营预算支出

30、，主要用于实现供销合作社产业发社有资本经营预算支出，主要用于实现供销合作社产业发展规划、供销合作事业发展布局和社有企业发展要求等方面。展规划、供销合作事业发展布局和社有企业发展要求等方面。社有资本经营预算支出分为资本性支出、费用性支出和其他社有资本经营预算支出分为资本性支出、费用性支出和其他支出。支出。资本性支出。即向新设企业注入社有资本金，向现资本性支出。即向新设企业注入社有资本金，向现有企业增加资本性投入，向公司制企业认购股权、股份等有企业增加资本性投入，向公司制企业认购股权、股份等方面的资本性支出；方面的资本性支出；费用性支出。即弥补企业改革成本等方面的费用性费用性支出。即弥补企业改革成

31、本等方面的费用性支支 出；出；其他支出。其他支出。社有资本预算支出根据预算收入规模编制，不列赤字。社有资本预算支出根据预算收入规模编制，不列赤字。附表1：年社有资本经营预算表编制单位：XX社有资产管理委员会 编制日期：年 月 日（3）社有资本经营预算表社有资本经营预算表社有资本总预算01表社有社有资本经营预算收支总表资本经营预算收支总表填报单位：填报单位：金额单位：万元金额单位：万元收收 入入支支 出出项项 目目预算数预算数项项 目目预算数预算数一、利润收入一、利润收入一、教育一、教育二、股利、股息收入二、股利、股息收入二、科学技术二、科学技术三、产权转让收入三、产权转让收入三、文化体育与传媒

32、三、文化体育与传媒四、清算收入四、清算收入四、社会保障和就业四、社会保障和就业五、五、其他社有其他社有资本经营收入资本经营收入五、节能环保五、节能环保六、城乡社区事务六、城乡社区事务七、农林水事务七、农林水事务八、交通运输八、交通运输九、资源勘探电力信息等事务九、资源勘探电力信息等事务十、商业服务业等事务十、商业服务业等事务本年收入合计本年收入合计本年支出合计本年支出合计上年结转上年结转结转下年结转下年社有社有资本经营预算收入表资本经营预算收入表填报单位：填报单位：金额单位：万元金额单位：万元科目编码科目名称企业科目名称企业年执行年执行数数年预算年预算数数年为年为年的年的%一、利润收入一、利润

33、收入 中农集团公司中农集团公司 中棉公司中棉公司 其他社有其他社有资本经营预算企业利润收入资本经营预算企业利润收入二、股利、股息收入二、股利、股息收入 社社有有控股公司股利、股息收入控股公司股利、股息收入 社社有有参股公司股利、股息收入参股公司股利、股息收入 其他社有其他社有资本经营预算企业股利、股息资本经营预算企业股利、股息收入收入三、产权转让收入三、产权转让收入 其他社有其他社有股减持收入股减持收入 社社有有股权、股份转让收入股权、股份转让收入 社社有有独资企业产权转让收入独资企业产权转让收入 金融类企业金融类企业国社有国社有股减持收入股减持收入 其他社有其他社有资本经营预算企业产权转让收

34、入资本经营预算企业产权转让收入四、清算收入四、清算收入 社社有有股权、股份清算收入股权、股份清算收入 社社有有独资企业清算收入独资企业清算收入 其他社有其他社有资本经营预算企业清算收入资本经营预算企业清算收入五、五、其他社有其他社有资本经营预算收入资本经营预算收入 合合 计计社有资本总预算社有资本总预算02表表社有资本经营预算支出表社有资本经营预算支出表填报单位：金额单位：万金额单位：万元元科目编码科目名称（功能）科目名称（功能）年执行数年执行数年预算数年预算数年为年为年年的的%小计小计资本性支出资本性支出 费用性支出费用性支出 其他支其他支出出小计小计资本性支出资本性支出 费用性支出费用性支

35、出 其他支其他支出出一、教育一、教育二、科学技术二、科学技术三、文化体育与传媒三、文化体育与传媒 四、社会保障和就业四、社会保障和就业 五、节能环保五、节能环保六、城乡社区事务六、城乡社区事务七、农林水事务七、农林水事务八、交通运输八、交通运输九、资源勘探电力信九、资源勘探电力信息等事务息等事务十、商业服务业等事十、商业服务业等事务务合合 计计社有资本总预算社有资本总预算03表表社有资本总预算04表社有社有资本经营预算支出明细表资本经营预算支出明细表填报单位：填报单位：金额金额单位：单位：万万元元预算预算单位单位/企业名称企业名称合计合计资本性支出资本性支出费用性支出费用性支出 其他支出其他支

36、出合合 计计社有有社有有资本经营预算支出项目资本经营预算支出项目表表 填报单位：金额单位：万元金额单位：万元项目名称项目名称项目编项目编码码项目排序号项目排序号 起始年起始年 终止年终止年承担项目承担项目企业企业总支出总支出截至上年底累计安排支出截至上年底累计安排支出本年安排支出本年安排支出金额金额其中：财政安其中：财政安排支出排支出金额金额其中：财政安排其中：财政安排支出支出金额金额其中：财政安排其中：财政安排支出支出一、资本性支出一、资本性支出（一）新设企业注入国有（一）新设企业注入国有资本资本1、2、（二）补充企业国有资本（二）补充企业国有资本1、2、（三）认购股权、股份（三）认购股权、

37、股份1、2、（四）其他资本性支出（四）其他资本性支出1、2、二、费用性支出二、费用性支出（一）（一）（二）（二）（三）（三）三、其他支出三、其他支出（一）（一）（二）（二）（三）（三）合合 计计社有资本总预算社有资本总预算05表表3、How-如何编制预算预算 资本经营预算预算收入资本经营预算预算收入根据各级理事会管理范围企业当年取得根据各级理事会管理范围企业当年取得社有资本收益以及上年结转收入编制，社有资本收益以及上年结转收入编制，社有资本预算支出社有资本预算支出根据预算根据预算收入规模编制，不列赤字。具体程序：收入规模编制，不列赤字。具体程序：本级理事会所属资本投资公司和社有企业，应编制社有

38、资本级理事会所属资本投资公司和社有企业，应编制社有资本经营预算支出项目计划，报社有资产管理委员会。本经营预算支出项目计划，报社有资产管理委员会。社有资产管理委员会根据社有资本经营公司和社有企业提社有资产管理委员会根据社有资本经营公司和社有企业提出的社有资本经营预算支出项目计划，审核汇总后编制本级社有资出的社有资本经营预算支出项目计划，审核汇总后编制本级社有资本经营预算建议草案报理事会。本经营预算建议草案报理事会。理事会根据社有资产管理委员会上报的社有资本经营预算理事会根据社有资产管理委员会上报的社有资本经营预算建议草案，统筹安排、综合平衡后，审议批准本级社有资本经营预建议草案，统筹安排、综合平

39、衡后，审议批准本级社有资本经营预算。算。理事会批准社有资本经营预算后，社有资产管理委员会下理事会批准社有资本经营预算后，社有资产管理委员会下达给社有资本经营公司和社有企业执行。达给社有资本经营公司和社有企业执行。（三）组建社有资本投资公司1 1、成立社有资本投资公司的意义、成立社有资本投资公司的意义1）改善社有资本的分布结构；2）通过盘活存量资产，扩大增量资产，提高社有资本的投资效率；3）实现社有资本的保值增值；4）以资本投资带动为农服务产业的发展，重点投向为农服务领域。社有资本应该重点投向与农业生产息息相关的农资、棉花、粮油、鲜活农产品等重要领域和与农村居民生活密不可分的日用消费品、再生资源

40、等领域，以及投向提供农村综合服务的平台农村综合服务社（中心）等。5）履行出资人的监管职责。2 2、组建方式、组建方式社有资本投资公司应该按照以下方式组建成立：1）成立由供销社授权经营社有资本的公司制企业；2）以行政区域为单位，在同级社中成立集中统一的社有资本投资公司；应首先在典型地区选取有条件的供销社进行社有资本投资公司的组建试点，并及时总结经验，尽快在全系统推广；3）开展市场化经营，经营模式以投资融资和项目建设为主；4）进行资产经营和资产管理，包括实施资产监管活动；同时，接受社有资产监督管理委员会和公众的监督。5）实施和完善法人治理结构。（四）探索联社机关对社有企业多种管理方式各级供销社作为

41、本级社社有企业行驶资产所有权代表和管理者，履行出资人职责，享有所有者权益，本级社社有资产管理机构代表理事会行使所有者代表职责和资产管理职能，权利、义务和责任相统一，管理资产和管理人、事相结合。按照社企分开、所有权与经营权相分离的原则，积极探索多种管理方式。一是创新社有资产运营管理机构，完善法人代表管理。健全股东大会、董事会、监事会和经理层内部法人治理结构，充分发挥监事会、内部审计等监督作用。二是完善股权管理，以资本为纽带，以公司为载体，实行所有权与使用权相分离的社有资产管理体制。各级供销合作社要根据当地的实际情况，尽快组建社有资产管理中心（公司），或成立由社有资本独资或绝对控股的资产经营公司，

42、接受本级联社授权，依法对授权范围内的社有资产进行统一管理、统一经营和统一开发，并承担社有资产收益的收取和管理职能。三是各级供销社对本级社属企业占有使用的社有资产要办理产权登记，资产的无偿调出、调剂、出售、转让、报废、报损等处置事项必须报本级供销社理事会审批，上级供销社监事会备案，处置前要进行评估、鉴定，处置的程序要按有关法规进行规范程序，处置的收益要纳入社有资本经营预算，以确保社有资产不流失。（五）明确供销合作社机关对社有资产监管职能 供销合作社社有资产是指供销合作社社员入股投资形成的权益和供销合作社依法认定取得的权益，具体表现为社员股金、社员社股金、供销合作社资本、理事会拨入资本、资本公积金

43、、盈余公积金和未分配利润等形成的资产。供销合作社社有资产管理的主要任务是：明晰产权关系，依法维护所有者权益；建立、健全各项规章制度，保障资产的安全和完整；明确理事会与所属企、事业单位的管理职责，推动资产的合理配 置和有效使用，实现保值增值，不断巩固和发展供销合作经济。三、社有企业改革与发展主要任务现代企业制度的现代企业制度的1616字字基本特征基本特征16字基本特征字基本特征 产权清晰产权清晰 权责明确权责明确 政企分开政企分开 管理科学管理科学1 1、完善公司治理结构、完善公司治理结构 推动社有企业建立健全股东会、董事会、监事会、经理推动社有企业建立健全股东会、董事会、监事会、经理层各负其责

44、、协调运转、有效制衡的运行机制。层各负其责、协调运转、有效制衡的运行机制。公公 司司 决决 策策 权权 的的 分分 项项 操操 作作38决策决策 体系体系公司整体架构公司整体架构 的重大事项的重大事项 股东大会股东大会 决策决策一股一票一股一票公司经营管理公司经营管理 的重大事项的重大事项董事会董事会 决策决策一人一票一人一票公司经营管理公司经营管理 的日常事项的日常事项经理团队经理团队 决策决策总经理总经理 负责制负责制法人治理结构与内部审计关系法人治理结构与内部审计关系39股东大会股东大会审计委员会审计委员会董事会董事会监事会监事会总经理总经理内部审计内部审计职能部门职能部门40 1.1.

45、发展目标设计发展目标设计 2.2.企业文化设计企业文化设计 3.3.股权结构设计股权结构设计 4.4.决策模式设计决策模式设计 5.5.盈利模式设计盈利模式设计 6.6.利益链环设计利益链环设计 7.7.人力资源设计人力资源设计 8.8.矛盾化解设计矛盾化解设计 9 9、流程规范设计流程规范设计10.10.危机应对设计危机应对设计 公公司司治治理理的的1010项项基基本本设设计计 2 2、完善分配制度和激励约束机制。、完善分配制度和激励约束机制。建立适应现代企业制度要求的选人用人建立适应现代企业制度要求的选人用人机制，探索实行职业经理人制度，更好发挥机制，探索实行职业经理人制度，更好发挥企业家

46、作用。企业家作用。建议：理事会探索引入经济增加值 科学考核经营者 社有企业引入EVA业绩考评的主要目的1、任何资本都是有成本的，应树立全员资本成本意任何资本都是有成本的，应树立全员资本成本意识。识。2 2、在于引导企业规范投资行为、谨慎投资；3、稳妥地控制好投资规模；4、新投资项目一律要有资本成本门槛，并以此作为 考核投资效果的主要依据；5、社有企业要坚持围绕主业搞投资，做强主业搞并 购；6、引导企业科学决策；7、引导企业不断提升价值创造能力。例如例如;国资委国资委EVAEVA计算公式：计算公式：EVA=EVA=净利润净利润 +（利息支出（利息支出+研发投入研发投入-非经常性损益非经常性损益5

47、0%50%）(1-25%)(1-25%)-(-(平均负债平均负债+平均所有者权益平均所有者权益-平均无息流动负债平均无息流动负债 -平均在建工程平均在建工程)平均资本成本率平均资本成本率 国资委规定国资委规定EVAEVA计算做五项调整：计算做五项调整：（1 1）利息支出）利息支出 （2 2）研究开发费用（勘探费用）研究开发费用（勘探费用）（3 3）无息流动负债）无息流动负债 （4 4）在建项目）在建项目 （5 5）非经营性收益（对非经营性收益按）非经营性收益（对非经营性收益按50%50%计算）计算）国资委在央企全面引入EVA考核指标EVAEVA的基础分是的基础分是4040分、利润总额分、利润总

48、额3030分、分类指标分、分类指标3030分分在在EVAEVA原创体原创体系中，涉及的系中，涉及的会计调整达会计调整达200200多项多项中国式的会计调整中国式的会计调整原创原创我国我国特色特色而央企的而央企的考核办法考核办法中仅对中仅对五项五项进行调整进行调整“中国式中国式”的会的会计调整既体现了计调整既体现了经济增加值的突经济增加值的突出主业、鼓励创出主业、鼓励创新、注重长远等新、注重长远等核心理念，又符核心理念，又符合目前基础信息合目前基础信息不全的实际情况不全的实际情况国资委对资本成本率做出规定国资委对资本成本率做出规定中央企业资中央企业资本成本率原本成本率原则上定为则上定为5.5%5

49、.5%承担国家政策承担国家政策性任务较重且性任务较重且资产通用性较资产通用性较差的企业，资差的企业，资本成本率定为本成本率定为4.1%4.1%资产负债率资产负债率高于高于75%75%的的工业企业和工业企业和80%80%以上的以上的非工业企业，非工业企业，资本成本率资本成本率上浮上浮0.50.5个百个百分点分点资本成本率确资本成本率确定后，三年保定后，三年保持不变持不变公司名称利润总额EVA差异中国兵器工业集团公司71.73833.7中国兵器装备集团公司76.557.818.7中国航空工业集团公司1054065国家电网公司450.954.1396.8招商局集团公司216.3476.08140.2

50、6北京矿冶研究院2.550.741.81 部分央企部分央企2010EVA2010EVA和利润总额对比和利润总额对比公司名称利润总额EVA差异中国兵器工业集团公司86.543.642.9中国兵器装备集团公司81.825823.82中国航空工业集团公司1224379国家开发投资集团公司902862中国五矿集团公司127.6529.398.35 部分央企部分央企2011EVA2011EVA和利润总额对比和利润总额对比例如例如:中国兵器工业集团公司中国兵器工业集团公司2011年年 利润总额，目标利润总额，目标85亿，实际完成亿，实际完成86.5亿，差额亿，差额+1.5亿亿 EVA 目标目标45.6亿亿