收入和营收业财核对培训手册课件.ppt

1、收入和营收业财核对培训收入和营收业财核对培训广州分公司广州分公司20082008年年7 7月月4 4日日中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司22目录目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3收入确认流程营收管理流程中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司33收入项目构成收入项目构成收入项目收入项目收入细项收入细项支撑系统支撑系统本地网本地网核算的收入核算的收入项目项目后付费通信收入后付费通信收入固网话音LIBS互联网接入资源出

2、租网间结算增值业务综合信息应用一次性收入一次性收入装移机IBSS其他一次性收入停机保号预付费收入预付费收入小灵通预付费平台宽带固网系统外收入系统外收入黄页会议电视分成类收入分成类收入聚龙计划LIBS社会信息台其他业务收入其他业务收入终端销售IBSS房屋出租LIBS省公司核算的省公司核算的收入项目收入项目卡话费卡话费200卡省卡管系统IC卡后付费201/17909单点单点集团单点集团单点系统省公司单点国际单点广州LIBS转型类收入转型类收入商旅114搜索广州分公司考核收入项目广州分公司考核收入项目注注:LIBS:LIBS:计费帐务计费帐务系统系统IBSS:IBSS:综合业务综合业务支撑系统支撑系

3、统(CRM)(CRM)业财核对的重点业财核对的重点:后付费通信收入后付费通信收入预付费收入预付费收入分成类收入分成类收入中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司4计费出帐计费出帐营收款营收款管理系统管理系统过程调用数据导入营帐数据导出与各来源核对文本文件导出营帐TMAS数据处理导出收入确认主营收入数据，COPY到收入确认上报版手工填报增存量数据、补充表部分数据收入确认上报版业务凭证SAP应收应收接口接口SAP收入报表记帐凭证上载TXT分来源显示各项收入过帐中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州

4、分公司中国电信股份有限公司广州分公司5广州电信SAP收入确认月报表收入科目编码收入合计收入来源对应记帐规则收入来源对应记帐规则计费帐务系统优惠后收入本地协议出租电路收入聚龙计划业务收入退费、改补数营业一次性收入装移机收入电信卡面值信息台收入 合作业务分成其他收入来源8001借:应收帐款_当月欠费贷:通信业务收入借:应收帐款_出租电路贷:通信业务收入借:应收帐款_合作业务贷:通信业务收入借:通信业务收入贷:营业款结算_*利润中心借:营业款结算_*利润中心贷:通信业务收入借:递延收入装移机贷:通信业务收入借:预收帐款_电信卡面值贷:通信业务收入借:其他应付款_代收款贷:通信业务收入借:通信业务收入

5、贷:应付帐款合作业务借:应付帐款_其他（应收接口专用其他应付款供应商）贷:通信业务收入800102800103800104800199中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司66目录目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3收入确认流程营收管理流程中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司77营收管理的营收管理的IT支撑情况支撑情况月租费、通信费、月租费、通信费、用户预存话费等用户预存话费等各系统的营收报表一次性收入，如工料费一次性

6、收入，如工料费、手续费、终端销售、手续费、终端销售费用等费用等电信卡销售费用电信卡销售费用计费帐务系统 IBSS业务系统 电信卡管理系统 银行进帐资金核对核对计费系统和计费系统和IBSSIBSS的费用的费用网上营业厅 计费系统的费用计费系统的费用固网支付系统 中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司88收入回现系统收入回现系统SAP财财务系统务系统输入接口输入接口营收管理营收管理模块模块收入确认模收入确认模块块营收资金营收资金列帐输出列帐输出接口接口本地结算本地结算模块模块收入列帐收入列帐输出接口输出接口BSSMSS帐务帐务系

7、统系统预付费预付费系统系统CRM(IBSS)注：为方便用户减少登陆操作，本系统的前台界面无缝嵌入在注：为方便用户减少登陆操作，本系统的前台界面无缝嵌入在CRM（IBSS）系统前台界面中）系统前台界面中收入回现系统收入回现系统中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司99收入回现系统目标收入回现系统目标 系统通过IT系统开发和相关管理体系的完善，达到以下管理目标：监控各级营收账户资金流动情况与余额 追踪各种风险资金(滞留款、在途款），为营业款的安全性、完整性提供保障 整合BSS各系统营收数据以及营收账户明细资金信息，实行统一的逐级

8、精确稽核 为及时准确的会计列帐提供相应的基础数据，并通过接口自动对接财务系统，为财务自动化提供支持。营业资金相关财务核算支撑 收入确认相关财务核算支撑中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司10 10营收款回收途径营收款回收途径l 银行实时批扣；l 营业厅前台现金收费；l 营业前台银联POS机刷卡收费；l 客户经理直接交支票给业务支持中心送行；l 送盘托收话费等；l 用户自动汇款转帐到分公司收入户帐号l 缴费卡l 网上营业厅l 固网支付中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有

9、限公司广州分公司11 11资金稽核资金稽核输入接口输入接口收款点营收收款点营收稽核稽核BSS系统系统收款点缴款对应收款点缴款对应的银行进帐单的银行进帐单收款点营业资金数据收款点营业资金数据（实际发生数据）（实际发生数据）收款点资收款点资金稽核金稽核收款点实际收款点实际缴款数据缴款数据县级帐户县级帐户营业厅内部营业厅内部稽核稽核营业员营业资金数营业员营业资金数据（系统数据）据（系统数据）营业员营业资营业员营业资金数据（实际金数据（实际发生数据）发生数据）收款点营业资收款点营业资金数据（系统金数据（系统数据）数据）SAPR3财务系统财务系统MSS营收资金营收资金列帐转换列帐转换营收资金列营收资金列

10、帐输出接口帐输出接口是否营业厅收款是否营业厅收款是是否否收入回现转收入回现转换与计算换与计算BW系统系统收入回现数收入回现数据输出接口据输出接口中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司12 12IBSS系统营收资金列账系统营收资金列账 IBSS系统报表反映的资金经过稽核后，一般计列为一次性收入和各业务的预收账款 每旬根据出纳从银行取回的由营业点填写的代收票据（款）凭证，经过稽核员核查正确后，填写营收款列账通知单交给收入会计填制收款凭证。借:银行存款_*银行 贷:营业款结算_*营业点 根据营业处各营业点核算报表和营收点收支月报表

11、按电信业务类别分类填制转账凭证 借:营业款结算 贷:通信业务收入(工料费、调测费等)预收帐款(预收各业务通信费)中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司13 13计费帐务系统营收资金列账计费帐务系统营收资金列账 计费帐务系统报表反映的资金经过稽核后，一般计列为冲减应收账款、营业外收入和各业务的预收账款 每旬根据出纳从银行取回的由营业点填写的代收票据（款）凭证，经过稽核员核查正确后，填写营收款列账通知单交给收入会计填制收款凭证。借:银行存款_*银行 贷:营业款结算_*营业点 根据营业处各营业点核算报表和营收点收支月报表按电信业务

12、类别分类填制转账凭证 借:营业款结算 贷:应收帐款(欠费回收)预收帐款(预收各业务通信费)营业外收入(滞纳金)坏帐准备(坏帐回收)中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司14 14目录目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司15 15业财核对的意义业财核对的意义 为什么收入营收存在业财核对的问题 收入和营收核算的对象是几百万用户，依据是系统统计报表，财务人员看到的只是系统统计报表的结果，而

13、统计报表的口径与统计条件是否符合中国电信会计核算规范,唯我们力图通过业财核对来保证系统统计报表的准确性 通过业财核对亦可防止虚列收入、资金流失等财务风险 业财核对是一种事后控制的重要手段，通过这个手段来保证财务报表的准确性。IT内控是在业务的层面，业财对帐是在财务的层面保证财务报表的准确性系统系统会计帐会计帐稽核稽核中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司16 16业帐核对的方法业帐核对的方法一、系统核对1、系统与系统之间的核对：如IBSS与计费帐务数据核对、预付费平台与计费帐务数据核对2、同一系统不同统计纬度的报表核对，如系

14、统的逻辑余额与统计余额的核对二、业务系统与财务帐的核对 应收帐款余额核对应收帐款余额核对 预收帐款余额核对预收帐款余额核对 计费帐务系统计费帐务系统收入收入确认表确认表 应收账款借应收账款借方方财务账财务账 营收报表营收报表应收账款贷应收账款贷方方计费帐务系统计费帐务系统 计费帐务系统计费帐务系统财务账财务账财务账财务账 应收帐款应收帐款明细明细应收账款借应收账款借方余额方余额列账列账列账列账核对核对 预收款预收款使用报表使用报表预收账款借预收账款借方方财务账财务账 列账列账列账列账核对核对预收收账款预收收账款贷方贷方预收账款贷预收账款贷方余额方余额财务账财务账财务账财务账计费帐务系统计费帐务

15、系统 IBSS IBSS预付费平台预付费平台系统余额报表系统余额报表报表报表预收款报表预收款报表计费帐务系统计费帐务系统预付费平台预付费平台计费帐务系统计费帐务系统预付费平台预付费平台中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司17 17目录目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3收入确认核对营收款核对应收帐款核对预收款核对其他应付款核对中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司18 18收入确认核对的内容（收入确认核对的内容（1/7

16、）业务系统核对业务系统核对1、计费帐务系统内收入核对 因为系统出帐金额包含代收、摊分收入，所以出帐金额并不等于收入确认金额，编制收入确认对帐情况报表，该报表汇总统计了本月出账金额、收入确认金额和非收入确认金额，用于出账与收入确认的I/O平衡检查。项目名称项目名称本月出账本月出账金额金额（1）本月收入本月收入确认金额确认金额 （2）本月本月非非收入收入确认金确认金 （3）本月差额本月差额（4）=（1）-（2）-（3）上月出帐上月出帐 金额金额 出账金额出账金额 环比环比%上月收入确认上月收入确认金额金额收入确认收入确认 环比环比%固网语音互联网接入网间结算网元出租业务增值业务综合信息应用服务中国

17、电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司19 19收入确认核对的内容（收入确认核对的内容（2/7）上表的核对公式：“本月出帐金额”的合计 所有业务出帐分帐目类型统计收入总表（上网应收）的合计“本月出帐金额”合计=次月帐务月报的“上月上网应收”合计“本月收入确认金额”的合计=分公司通信业务收入确认月报表的合计-聚龙计划“本月非收入确认金额”=所有业务出帐分帐目类型统计收入总表（上网应收）中 相关不需要确认收入的项目金额（如：201卡、社会信息台等）后付费脱机“主营业务收入”=分公司通信业务收入确认月报表的合计 聚龙计划）-互联星空应

18、收（计费帐务系统出账应收）+互联星空电信分成收入 （省公司返还通知）-后台出帐装移机的95%计费系统的收入确认表与财务收入确认表的关系：中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司20 20收入确认核对的内容（收入确认核对的内容（3/7）2、核对计费系统新增合同收入（协议收入未入IBSS之前）合同项目名称合同项目名称合同编号合同编号 对方单位名称对方单位名称合同金额合同金额列账期限列账期限(按按月统月统计计)当月计列当月计列收入收入业务业务类类别别用户号码用户号码备注备注XXX集成项目合同。GZHDXXXX广州XXXX有限公司”8

19、00000 1100000 ITGZHDXXXX分期确认业务套餐稽核表编制单位：广东省电信有限公司广州市分公司单位：元项目本月新增套餐个数稽核情况省公司统一地市分公司套餐个数140有效地市设计的套餐是否报省公司审批是是系统出账是否遵循套餐要求是是财务部门是否参与设计过程是是套餐是否有配套财务处理办法，是否符合核算要求是是套餐出账是否按规定的财务处理是是3、核对计费系统新增业务套餐单位：元中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司21 21收入确认核对的内容（收入确认核对的内容（4/7）4、核对计费系统公务纳费收入公务纳费业务稽核

20、表编制单位：广东省电信有限公司XX市分公司单位：元项目金额用户数列财务账收入金额1月份02月份05、核对IBSS系统装移机收入月份装机用户数其中：不收工料费用户数移机用户数其中：不收工料费用户数装机收入移机收入平均每户装移机收入1月份2月份6、核对小灵通销售收入销售模式业务报表反映数据(数据部，科技公司提供）财务收入报表情况财务报表与业务报表差异套餐类型销售数量平均单价向用户收取的金额其中：终端销售收入预收话费款 终端销售收入预收话费款 终端销售收入预收话费款（1）（2）（3）（4）（5）（4）（6）（5）=(7)（6）（7）（8）（9）自销OK200 OK200 汇总汇总 0.00 0.00

21、 0.00 0.00 0.00 自销UT107 UT107 汇总汇总 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司22 22收入确认核对的内容（收入确认核对的内容（5/7）7、欠交用户计费出帐与列收核对细项分类计费出帐列收金额列收是否合规?条件金额参与套餐的固话、小灵通用户限制呼出之后限制呼入之前(基本月租)(基本月租)所有固话、小灵通用户限制呼入之后欠交三个月之内(基本月租)(基本月租)欠交三个月之后拆机之前(基本月租)0宽带用户暂停服务之后终止服务之前(实际租费)0带宽型业务用

22、户 暂停服务之后终止服务之前(实际租费)0协议缴费客户超过“协议缴费期”之后(实际费用)0合计欠交用户计费出帐与列收稽核表欠交用户计费出帐与列收稽核表中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司23 23收入确认核对的内容（收入确认核对的内容（6/7）7、欠交用户计费出帐与列收核对稽核要点：1、对于使用套餐的后付费固话、小灵通在限制呼出之后限制呼入之前，计列的收入不得超过基本月租。即计费系统可以按基本月租出帐，财务计列相应收入。2、对于欠交三个月之内的后付费固话、小灵通限制呼出呼入之后，按照欠费可回收情况，计列的收入不得超过基本月

23、租。3、对于欠交三个月以上的后付费固话、小灵通用户，计费系统可按月租出帐，但财务暂不能确认收入，在欠费回收当期才能计列收入。4、对于欠交一个月以上的后付费宽带用户,在暂停服务之后终止服务之前，计费系统可按实际使用费出帐，但财务暂不能确认收入，在欠费回收当期才能计列收入。5、对于欠交三个月以上的后付费带宽型业务用户在暂停服务之后终止服务之前，计费系统可以按实际使用费出帐，但财务暂不能确认收入，在欠费回收当期才能计列收入6、协议缴费客户，在协议缴费期内，不管欠费多少个月，计费系统可以按实际费用每月出账，财务可以正常计列收入。若客户欠交费超过“协议缴费期”后，计费系统可以继续出账，但财务暂不能确认收

24、入，在欠费回收后才能计列收入中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司24 24收入确认核对的内容收入确认核对的内容(7/7)二、业务系统与财务系统核对营帐系统导出的收入来源报表科目编号最终确认收入后付费网元网间出租电路银信通收入聚龙计划退费一次性费用装移机电信卡面值信息台收入合作业务分成其他收入来源最终确认收入合计后付费确认收入预付费确认收入A1001 WYWJB2001 B2002 B2009 C3001 C3002 C3003 D4002 E5001 E5002 E5007这部分来源是手工导入，要求与收入预计表核对这部分来

25、源是手工导入，要求与收入预计表核对核对公式:收入预计表总收入=营帐导出的收入来源报表收入中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司25 25目录目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3收入确认核对营收款核对应收帐款核对预收款核对其他应付款核对中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司26 26IBSS系统营收款核对系统营收款核对 IBSS系统报表反映的营收款经过与资金中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公

26、司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司27 27营收款回收核对的内容营收款回收核对的内容一、计费系统营收报表的核对1、核对帐务月报，帐务月报汇总统计了上月欠费结余、上月上网应收、本月补改数欠费、本月实收、坏账转出、社会台旧欠清理、本月欠费结余等，用于应收、实收、欠费整个过程的平衡检查。(目前帐务月报的上网应收取出账入库帐单文件)付款方式上月欠费结余+上月上网应收+本月补数+本月改数-本月实收-坏账转出-社会台旧欠清理=计算值本月欠费结余差异电子借记批扣实时扣费预缴费现金其它合计对帐公式：对帐公式：上月欠费结余上月欠费结余+上月上网应收上月上网应收+本月补数本月补数+本月改数本月改数-本月实

27、收本月实收-坏账转出坏账转出-社会台旧欠清理社会台旧欠清理=计算值计算值 计算值计算值=本月欠费结余本月欠费结余 （注意：（注意：本月欠费结余本月欠费结余是从欠费角度口径另外统计的）是从欠费角度口径另外统计的）中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司28 28营收款回收核对的内容营收款回收核对的内容二、计费帐务系统报表与财务帐的核对 帐务月报表有多张分报表，与会计帐的明细科目核对A、帐务月报表_总表：业务范围包含上系统计收费的所有业务。B、帐务月报表_出租电路：业务范围包含上系统计收费的出租电路业务，即DN（数字数据电路）、N

28、B(语音电路)、NC（电报电路）、NS（数字电路）。_ 与会计帐“应收账款-出租电路”对应C、帐务月报表_用户欠费：业务范围包含上系统计收费的用户欠费业务，即AD、DH、DC、HY、IT、PP、等。（注意：还含电信信息台、互联星空）._ 与会计帐“应收账款-用户欠费”对应D、帐务月报表_聚龙计划：业务范围包含上系统计收费的聚龙计划业务，即聚龙声讯、短信、七彩铃音、小额支付等。_ 与会计帐“应收账款-合作业务”对应E、帐务月报表_代收ISP：业务范围包含上系统计收费的代收ISP业务。_ 与会计帐“应收账款-合作业务”对应F、帐务月报表_代收社会信息：业务范围包含上系统计收费的代收社会信息业务。_

29、 与会计帐“应收账款-合作业务”对应G、帐务月报表_代收电信信息：业务范围包含上系统计收费的代收电信信息业务。_ 与会计帐“应收账款-用户欠费”对应H、帐务月报表_代收互联星空：业务范围包含上系统计收费的代收互联星空业务。_ 与会计帐“应收账款-用户欠费”对应中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司29 29目录目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3收入确认核对营收款核对应收帐款核对预收款核对其他应付款核对中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股

30、份有限公司广州分公司30 30应收帐款核对的内容应收帐款核对的内容一、业务系统核对1 1、核对、核对应收账款欠费帐龄月报表应收账款欠费帐龄月报表，该报表用于与，该报表用于与帐务月报表帐务月报表的的“本月欠费结余本月欠费结余”核对，进而为填报核对，进而为填报每月的每月的应收账款欠费帐龄月报表提供分帐龄数据。统计纬度统计纬度 及及 报表样板报表样板A、应收账款欠费帐龄月报表_总表：业务范围包含上系统计收费的所有业务。B、应收账款欠费帐龄月报表_出租电路：业务范围包含上系统计收费的出租电路业务，即DN（数字数据电路）、NB(语音电路)、NC（电报电路）、NS（数字电路）。（分运营商和非运营商）C、应

31、收账款欠费帐龄月报表_用户欠费：业务范围包含上系统计收费的用户欠费业务，即AD、DH、DC、HY、IT、PP、等。（注意：还含电信信息台、互联星空）D、应收账款欠费帐龄月报表_聚龙计划：业务范围包含上系统计收费的聚龙计划业务，即聚龙声讯、短信、七彩铃音、小额支付等。E、应收账款欠费帐龄月报表_代收ISP：业务范围包含上系统计收费的代收ISP业务。应收账款欠费帐龄月报表_代收社会信息：业务范围包含上系统计收费的代收社会信息业务。G、应收账款欠费帐龄月报表_代收电信信息：业务范围包含上系统计收费的代收电信信息业务。（该表是应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费 的其中项）H、应收账款欠费帐龄月报表_代收

32、互联星空：业务范围包含上系统计收费的代收互联星空业务。（该表是应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费 的其中项）中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司31 31应收帐款核对的内容应收帐款核对的内容2、对帐公式：A、应收账款欠费帐龄月报表_总表=应收账款欠费帐龄月报表_出租电路(运营商)+应收账款欠费帐龄月报表_出租电路（非运营商）+应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费（渠道或产品）+应收账款欠费帐龄月报表_聚龙计划+帐务月报表_代收ISP+帐务月报表_代收社会信息B、应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费（渠道）=应收账款欠费帐龄月报表应收

33、账款欠费帐龄月报表_用户欠费（产品）=应收账款欠费帐龄月报表应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费（市场版）*10000C、应收账款欠费帐龄月报表_出租电路=应收账款欠费帐龄月报表_出租电路(运营商)+应收账款欠费帐龄月报表_出租电路（非运营商）D、应收账款欠费帐龄月报表各纬度统计表的合计=帐务月报表相应纬度统计表的“本月欠费结余”中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司32 32应收帐款核对的内容应收帐款核对的内容二、会计帐核对应收帐款应收帐款1.1 1.1 应收帐款应收帐款当月欠费当月欠费&对帐规则：会计帐“应收账款-当月欠费”

34、=系统外当月欠费+收入确认对帐情况报表的（“本月收入确认金额”的合计+“本月非收入确认金额非收入确认金额”的的“IDC出帐应收”+“201卡出帐应收”+“114增殖业务出帐应收”+“代收17909鉴权出帐应收”）+我方摊分冲减统计报表（ZJ）-本地网出租电路出帐报表（按运营商）的应收&次月结转上月“当月欠费”，“应收帐款当月欠费”科目余额只是反映当月新增的0帐期的欠费1.2 1.2 应收帐款应收帐款用户欠费用户欠费&对帐规则：会计帐“应收账款-用户欠费”=系统外用户欠费+应收账款欠费帐龄月报表_用户欠费+对方摊分欠费帐龄报表（ZJ）中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有

35、限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司33 33应收帐款核对的内容应收帐款核对的内容二、会计帐核对1.3 1.3 应收帐款应收帐款出租电路出租电路&对帐规则：（1）会计帐“应收账款-出租电路”新帐期欠费部分=系统外出租电路欠费+本地网出租电路出帐报表（按运营商）的应收+对方摊分（DN）（2）会计帐“应收账款-出租电路”旧欠部分=系统外出租电路欠费+应收账款欠费帐龄月报表_出租电路+对方摊分欠费帐龄报表（DN）1.4 1.4 应收帐款应收帐款合作业务合作业务/其他其他&对帐规则：（1）会计帐“应收账款-合作业务合作业务/其他其他”新帐期欠费部分=系统外其他欠费其他欠费+收入确认对帐情况报

36、表“本月非收入确认金额非收入确认金额”合计合计-“IDC出帐应收”-“201卡出帐应收”-“114增值业务出帐应收”-“代收17909鉴权出帐应收”（2）会计帐“应收账款-合作业务合作业务/其他其他”旧欠部分=系统外其他欠费其他欠费+应收账款欠费帐龄月报表_聚龙计划+应收账款欠费帐龄月报表_代收ISP+应收账款欠费帐龄月报表_代收社会信息中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司34 34应收帐款核对的内容应收帐款核对的内容 业务系统和财务账余额核对应收账款管理情况稽查表应收账款管理情况稽查表业财对账主表业财对账主表(2008(

37、2008年年5 5月月)单位：中国电信XX分公司单位:元序号应收帐款业务数据（1）财务数据（2）业财差异（3）=（1）-（2）差异原因解决措施1用户欠费_当月其中:对方摊分_ZJ 系统外欠费2用户欠费_1个月以上其中:对方摊分_ZJ 系统外欠费3出租电路费_当月其中:对方摊分_DDN 系统外欠费4出租电路费_1个月以上其中:对方摊分_DDN 系统外欠费5代办工程欠费_当月6代办工程欠费_1个月以上7物业租赁欠费_当月8物业租赁欠费_1个月以上9合作业务欠费_当月10合作业务欠费_1个月以上11营业款结算合计中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股

38、份有限公司广州分公司35 35目录目录广州收入营收管理简介1收入营收业财核对的意义2业财核对的内容和方法3收入确认核对营收款核对应收帐款核对预收款核对其他应付款核对中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司36 36预存后付核对预存后付核对 概念概念u预存后付是指后付费业务的预存款,多产生于营销套餐u预存后付款在计费帐务系统中管理，统称余额帐本，每个业务号码均有一个或多个帐本u由于业务规则的规定，常常会出现多个号码共用一个帐本的情况，所以预存后付款的使用和余额难以区分业务中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股

39、份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司37 37预存后付核对的内容预存后付核对的内容一、业务系统核对 1、IBSS系统与计费帐务系统预存款的核对用户用户IBSSIBSS计费帐务系统计费帐务系统对帐时间：每天晚上对帐时间：每天晚上1212点后点后对帐条件：帐务端：当天帐务系统接收的预存营销单；对帐条件：帐务端：当天帐务系统接收的预存营销单；IB IB端：端：IBIB已受理（含当天），帐务之前未接收的预存营销单；已受理（含当天），帐务之前未接收的预存营销单；受理时间大于等于受理时间大于等于n n天，帐务仍未接收的工单，带预警标识，参数天，帐务仍未接收的工单，带预警标识，参数n n可调；

40、可调；带帐务代收标识工单不进行对帐；带帐务代收标识工单不进行对帐；非当天且帐务已接收的非当天且帐务已接收的IBIB端工单不进行对帐。端工单不进行对帐。对帐报表：对帐报表：IBSS有工单，帐务没工单订单号/流水号IBSS受理时间业务类别业务号码金额预警标识IBSS没工单，帐务有工单（含帐务接收重复工单）：订单号/流水号业务类别业务号码金额办理业务办理业务系统充值工单系统充值工单中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司38 38预存后付核对的内容预存后付核对的内容二、业财核对 1、预收帐款-小灵通（固话、宽带、共享）预存后付的贷方

41、发生数与IBSS与计费帐务的存入数核对2、计费帐务系统预存款平衡关系的核对 系统统计余额系统统计余额？由于统计时点的问题，两者可能存在一些差异由于统计时点的问题，两者可能存在一些差异系统计算余额系统计算余额(上月余额上月余额+本月存入本月存入-本月消费本月消费)中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司39 39预存后付核对的内容预存后付核对的内容 2、预收帐款-小灵通（固话、宽带、共享）预存后付的余额分别与业务系统各业务余额进行核对，有差异找出差异原因用户预存后付费财务余额业务系统余额差异备注 1、小灵通预存后付费18,338

42、,202.95 18,338,202.95 -2、固网预存后付费27,115,722.45 27,115,722.45 -3、宽带预存后付费126,787,584.90 126,787,584.90 -4、混合业务 306,790,641.98 300,521,278.62 6,269,363.36 由于IBSS存在在途工单的情况，故财务余额高于计费系统余额其中：4.1 三大业务共享余额283,941,043.94277,671,680.58 6,269,363.36 4.2 非三大业务共享的其他业务余额22,849,598.0422,849,598.04 -合计 479,032,152.28

43、472,762,788.926,269,363.36中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司40 40预存后付核对的内容预存后付核对的内容 核对举例(以2007年12月为例)一、一、存入核对存入核对：对对IBSSIBSS和帐务系统预存款的总额进行核对，分别计算和帐务系统预存款的总额进行核对，分别计算IBSSIBSS总存入和帐务总存入和帐务系统接收系统接收IBSSIBSS工单的总存入；两者的差异就是：在途工单工单的总存入；两者的差异就是：在途工单IBSSIBSS总存入总存入-帐务系统接收帐务系统接收IBSSIBSS工单的总存入工

44、单的总存入 截止2007年12月31日,预存后付财务账余额为41,716万元，系统余额41,510万元,财务余额比系统大206万元.原因是由于存在预存款的在途工单，因IBSS统计预存款是以当月收费的时点统计，而计费系统是以当月竣工并成功接收的时点统计，因此当月两系统的存入数会有差异，而财务报表是以IBSS的报表进行列帐，导致财务和系统不一致。IBSS系统的预存款，财务是根据IBSS系统营收报表来列账，07年12月IBSS报表反映的总存入为8857万元。帐务系统的预存款，财务是根据帐务系统营业核算报表和营业处各营业点预付金报表来列账，07年12月帐务系统的总存入为2398万元。以上两点财务列账的

45、项目金额，可以与根据帐务系统预存款存入各项来源的预付金存入报表进行核对，除IBSS系统存在在途工单问题，其他各项来源的存入都可以核对一致。预付金存入报表中的IBSS系统存入为帐务系统接收IBSS工单的总存入，为8670万元，所以在途工单=8857-8670=187万元。中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司41 41预存后付核对的内容预存后付核对的内容二、扣费核对二、扣费核对 预存后付费的扣费全部都在帐务系统处理，所以财务列账和系统的扣费数是一致的。预存后付费的扣费全部都在帐务系统处理，所以财务列账和系统的扣费数是一致的。帐

46、务系统的预存后付费余额统计设定在每月1号零点（因为余额是实时在变动的，帐务系统会在零点对余额表进行备份），以保证与IBSS系统的统计口径一致。为了保证每月1号零点统计的余额账本余额是准确的，帐务系统会生成一张余额账本系统余额平衡对账表，根据“上月余额+本月存入-本月扣费=本月余额”的逻辑关系，核对按时点统计的余额与逻辑公式计算的余额是否一致。平衡对帐表中的“上月余额”是11月1日零点统计的余额；“本月存入”是与预付金存入报表一致，“本月余额”是12月1日零点统计的余额。可以计算出，07年12月按逻辑公式计算的余额为41,510万元，12月1日零点统计的余额同样为41,510万元。核对一致。三、

47、余额核对三、余额核对中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司42 42预付费核对预付费核对 预付费业务收入计列正确与否，折扣率计算是关键，根据广东电信财务2006383号文件的精神，预付费折扣率计算公式：折扣率（上月预收账款面值余额-上月预收账款折扣余额）/上月预收账款面值余额 预付费收入=(本月销费额-赠送金额-新增负余额)*折扣率中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司43 43预付费核对的内容预付费核对的内容 业务系统的核对1、业务部分对销费额的合理性进

48、行核对（具体再问个客）2、系统计算余额与统计余额的核对，偏差率控制在10%以内本地网11月平台本金余额（省公司采集）10月平台本金余额（省公司采集）11月充值金额（本金）11月消费额（本金）11月新增负余额11月余额（逻辑关系）稽核结果偏差率栏次（1）（2）（3）（4）（5）(6)(2)+(3)-(4)+(5)(7)=(1)-(6)(8)=(7)/(1)广州 财务核对1、上报两预业务的平台余额2、财务列帐的平衡关系说明，对于异常的变动需要说明预付费上月余额存入消费本月余额售卡IBSSPOS、小灵通付费易充值省付费易充值收入负余额聚龙小灵通固话宽带中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部

49、中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司44 44电信卡核对电信卡核对 根据广东电信财务2006383号文件的精神：某类电信卡折扣率=（此类电信卡上月预收账款面值余额-上月折扣余额）/此类电信卡上月预收账款面值余额*100%某类电信卡收入=当月通信费*折扣率 省公司负责全省电信卡的收入稽核、核算和余额核对，分公司负责上报电信卡销售月报表、计列预收账款、月末将电信卡的预收账款余额上划省公司中国电信广东公司中国电信广东公司综综 合合 部部中国电信股份有限公司广州分公司中国电信股份有限公司广州分公司45 45电信卡核对电信卡核对产品类别关键风险点监控要点指标类型所属监控报表数据采

50、集时点监控主体监控部门各卡种收入确认用平台余额的准确性1、比对系统平台余额与收入确认用平台余额之间的差异，特别关注200卡和17909卡业务数据 Dxk_平台余额差异分析表每月5日前省家客各卡种2、波动分析系统平台余额准确性业务数据Dxk_系统平台余额波动分析表每月5日前省家客各卡种3、波动分析收入确认用平台余额准确性业务数据Dxk_收入类平台余额波动分析表每月5日前省家客各卡种 通话费的准确性，是否遗漏数据源1、比对通话费与通话时长的一致性，如环比趋势一致等 业务数据Dxk_通话费与通话时长趋势分析表每月2日前省业支各卡种2、波动分析通话费准确性，如环比10%等业务数据Dxk_通话费趋势分析